ellenwzz：回复朴老师 母公司如何处理呢？

朴老师：回复ellenwzz同学你好 100%直接控制的母子公司之间,母公司向子公司按账面净值划转其持有的股权或资产

ellenwzz：回复朴老师 分录呢？，，老师~~

朴老师：回复ellenwzz借:固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷:固定资产 借:营业外支出 贷:固定资产清理 固定资产的处置,必须通过固定资产清理科目进行核算的.

夏海燕：回复轶尘老师 内部交易是要抵消的，合并时子公司的未分配利润是可以直接加的吧。

轶尘老师：回复夏海燕可以直接相加。相当于分公司的合并。

风格：回复老张老师 你好老师，假如合并日丙公司资产负债表净资产为1300万，是不是要用1300*45%确定长投的入账金额

老张老师：回复风格你好，同一控制下的合并用成本法，你所说的是权益法。

微信用户：回复meizi老师 但之前的借款是走的私卡，现在还款却用了对公账户

meizi老师：回复微信用户你好 那你就得补做 这个钱给了私户 你就得挂私户 把私户的钱转公户去 。没进哪来的出 不然你不平了

Keith：回复郭老师 是子公司的期末银行存款

郭老师：回复Keith分红的吧这是。

Keith：回复郭老师 暂不是分红，我们国企，集团持股子公司100%

郭老师：回复Keith你从a那里边拿钱，然后在做a的投资款，是吗。

Keith：回复郭老师 是的

郭老师：回复Keith收到钱，借银行存款贷其他应付款 支付出去借长期股权投资贷银行存款。

Keith：回复郭老师 子公司账务处理呢

郭老师：回复Keith借其他应收款贷银存 借银存贷实收资本

习惯就好：回复江老师 老师是这样的情况 过年期间不停工不停产的慰问金 某某发改局给子公司的慰问金 不需要开发票

习惯就好：回复江老师 但是以公司名字报的 实际是子公司那边的项目的慰问金

江老师：回复习惯就好直接作为本公司名字报销处理。

一米阳光：回复武老师 那被划入方的账务处理呢：借：长投 贷方是什么呢？

武老师：回复一米阳光都是长投的. 同学

一米阳光：回复武老师 老师，是另一个接受集团股权的子公司，是借长投，贷方是？

武老师：回复一米阳光一样的，都是长投，这个就是二级有变化

一米阳光：回复武老师 是资本公积吧

武老师：回复一米阳光你这个是子公司之间的划转

鱼：回复何江何老师 找税局代开销售固资的发票然后给子公司入账吗

何江何老师：回复鱼你好同学是的就是这样（也可以自己开，你去税务说明一下自己的发票也是可以开的）

会计学堂辅导老师：回复QQ老师 母公司评估后的无形资产 如果入账 有税金吗

QQ老师：回复会计学堂辅导老师您好，评估的，不会产生税金的。原来就是母公司的吧。

会计学堂辅导老师：回复QQ老师 对 专利是母公司的，那母公司账务处理 借：无形资产 贷：资本公积 吗

QQ老师：回复会计学堂辅导老师你好，你们不是投资给子公司了吗？应该是借长期股权投资贷无形资产。

会计学堂辅导老师：回复QQ老师 先评估增值 在投资

QQ老师：回复会计学堂辅导老师这个无形资产是你们购买的还是投资的？作为集团的话。集团可以不做账务处理的。

会计学堂辅导老师：回复QQ老师 在专利 账上每天体现出来 不入账 怎么做投资呢？

会计学堂辅导老师：回复QQ老师 专利没有在账上体现 是0专利 是不是应该先入账 在将专利投资子公司

QQ老师：回复会计学堂辅导老师你好，专利是外部购买的还是你们开发的？当时没有做无形资产吗？

会计学堂辅导老师：回复QQ老师 开发的 没有入账

QQ老师：回复会计学堂辅导老师研发的支出呢？你有做账吗？

会计学堂辅导老师：回复QQ老师 有研发 但是他们研发账做成资本化了 后来我给改成费用化

QQ老师：回复会计学堂辅导老师你好，资本化的话就是你们无形资产的原值啊。

会计学堂辅导老师：回复QQ老师 但是资本化没有区分开 混为一谈了 无法区分那个专利

QQ老师：回复会计学堂辅导老师你好，如果是评估的话，不可以算入资本公积的。因为这不是股东投资生成的。

会计学堂辅导老师：回复QQ老师 那评估增值 母公司如何账务处理

QQ老师：回复会计学堂辅导老师　　【问题】 　　我公司无形资产评估增值了，应该怎样做账务处理，还需要交那些税呢？ 　　【解答】 　　一、以非货币性资产对外投资发生的评估增值 　　根据《公司法》的规定，企业以非货币性资产投资的，应当对非货币性资产进行资产评估，以评估价作为投资额。但企业会计制度规定对以非货币性资产投资的，应以投出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为投资的入账价值。如果涉及补价的，按以下方法确定换入投资的初始投资成本： 　　1．收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为初始投资成本； 　　2．支付补价的，按换出资产的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为初始投资成本。 　　税法上，对非货币性资产投资交易发生时，应将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项经济业务处理，应将非货币性资产的公允价值或评估价超过非货币性资产账面价值的差额确认当期所得。如果视同公允价值销售的所得数额较大，纳税有困难的，纳税人可以报经税务机关批准，可作为递延所得，在投资交易发生当期及随后不超过5个纳税年度内平均摊销到各年度的应纳税所得中。作为被投资企业可以按资产公允价值作为计税成本，对依法计提的折旧或摊销、结转的成本、费用允许税前扣除。 　　二、清产核资发生的资产评估增值 　　企业按国务院的规定进行清产核资或自行聘请社会中介机构进行的资产评估，在会计上，对评估增值的资产，一方面增加相应的资产价值，另一方面增加企业的资本公积，也就是说，会计上对评估增值部分不确认为企业的收益。按照成本核算的要求，对资产评估增值部分企业可以计提折旧和摊销费用。 　　在税法上：公司对资产评估增值既不属他人的捐赠，也不是企业实现的利润，也不属于《企业所得税条例》规定的应税收入。因此，对企业资产评估增值不应当并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。在折旧、费用的摊销上，纳税人的存货、固定资产、无形资产和投资等各项资产成本的确定应遵循历史成本原则。纳税人发生合并、分立和资本结构调整等改组活动，有关资产隐含的增值或损失在税法上已确认实现的，可按经评估确认后的价值确定有关资产的成本。也就是说，只有在企业改组活动中，企业将非货币性资产视为以公允价值销售和分配两项业务，并按规定计算财产转让所得或损失的情况下，资产的计税成本可以按评估价确认，由此计提折旧费用并允许税前扣除。除此之外，都应当遵照历史成本原则，即依照取得该项资产时的实际成本作为企业所得税的计税成本。 　　三、企业改组发生的资产评估增值 　　根据企业会计制度规定，企业合并、兼并、分立一般是按资产的账面价值加上应支付的相关税费作为被合并、分立方入账价值；合并、分立方的资产应当以公允价值作为入账的依据。 　　在企业所得税上，原则上应按公允价值转让、处置资产，计算资产的转让所得，依法缴纳企业所得税；接受资产方按公允价值作为计税成本。但根据（国税发[2000]118号）第四条（二）款规定：“如果企业整体资产转让交易的接受企业支付的交换额中，除接受企业股权以外的现金、有价证券、其他资产(以下简称“非股权支付额”)不高于所支付的股权的票面价值(或股本的账面价值)20%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失。接受企业接受转让企业的资产的成本，须以其在转让企业原账面净值为基础确定，不得按经评估确认的价值调整。”但从2003年1月1日起，对支付现金不高于所支付的股权账面价值20%的，也可以按评估价值入账并可在税前扣除。因为国家税务总局在《关于执行企业会计制度需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发[2003]45号）对此重新规定为：“符合《国家税务总局关于企业股权投资业务若干问题的通知》（国税发[2000]118号）第四条（二）款规定，转让企业暂不确认资产转让所得或损失的整体资产转让改组，接受企业取得的转让企业的资产的成本，可以按评估确认价值确定，不需要进行纳税调整。”国家税务总局之所以如此调整，是因为（国税发[2003]45号）规定：“符合《国家税务总局关于股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）和《国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知》（国税发[2000]119号）暂不确认资产转让所得的企业整体资产转让、整体资产置换、合并和分立等改组业务中，取得补价或非股权支付额的企业，应将所转让或处置资产中包含的与补价或非股权支付额相对应的增值，确认为当期应纳税所得”。

会计学堂辅导老师：回复QQ老师 那不入资本公积 入哪里呢

QQ老师：回复会计学堂辅导老师你好，作为集团来说的话是不计入资本公积的。按其账面金额计入长期股权投资。