李宜欣22：回复小珂老师 老师，那A公司的账务处理是如何的？A公司支付给B公司的投资，备注比如是品牌加盟费、设计费、工程费之类的，

小珂老师：回复李宜欣22同学您说的A的账务处理，指的是A投资B时的么？借：长期股权投资 贷：银行存款等 （非货币性资产交换的注意确认收入、营业外收支等） A支付B的投资，备注写投资款吧。

李宜欣22：回复小珂老师 老师您 是说A支付给B的时候用银行转账备注写投资款就可以了是吧，至于B怎么去使用这笔钱是B公司的事了对吗？那A公司的收入来源是哪？

小珂老师：回复李宜欣22同学您好，是的。A投资B，A写明投资款。B使用钱是B公司的事情。 A公司的收入来源可以是来自于B公司的盈利分红呀。投资收益。

李宜欣22：回复小珂老师 那如果B公司一直没有盈利分红的话，那A公司在报税这块就一直都处于零申报的状态，如果到时候有盈利分红的了，就是借：银存 贷 ：投资收益 这个就是收入了吗？对了，A公司日常的费用支出就是正常的拿票据做费用就行了对吗？

小珂老师：回复李宜欣22同学，您好。您的理解是正确的。

李宜欣22：回复小珂老师 那收资收益这个就是收入了，用不用转到主营业务收入那里去呀？

小珂老师：回复李宜欣22同学，您好。要看你们的A公司的性质。如果主营业务就是搞投资的，这个就是你们的主业了。如果除了这个还有其他的大块业务，这个可以是投资收益。不需要转了哈。

李宜欣22：回复小珂老师 那如果就是搞投资这块是主营了，那我每次就是结转下投资收益到收入那里，也就是借：投资收益，贷：主营业务收入这样对吗？之后 再核算缴纳企业所得税，如果平时都没有收益进来的话就是零申报对吗？

小珂老师：回复李宜欣22同学，您好。不用直接转了，就是不用写你那笔分录了。长期股权投资的分红和收益法确认的收益应做投资收益处理。 还有一点很多投资公司会对被投资单位收取管理服务费，这一块也可以确认为主营业务收入。 你们可以参考一下。

李宜欣22：回复小珂老师 嗯，明白，谢谢老师，但如果收取管理费这块的话，A公司做为投资单位是不是需要开票给被投资公司B了，如果没有的话我是不是就入不了主营了？

李宜欣22：回复小珂老师 老师，投资公司成立初期的账务处理难度大吗

小珂老师：回复李宜欣221、最好开票给B公司。如果没有票也可以确认主营，相当于是无票收入，但是长期这样不正跪。还是开票吧。2、成立初期账务没有啥，因为没有业务发生，还是比较简单的。

李宜欣22：回复小珂老师 好的，谢谢老师，也就是用做长投这个科目，

小珂老师：回复李宜欣22同学，您好，你的理解是对的。

李宜欣22：回复小珂老师 其它的日常发生的费用，拿票据过来入账就OK了对吗？

小珂老师：回复李宜欣22同学，您好，是可以的。其他按正常入账就可以了。

小珂老师：回复李宜欣22同学，还有疑问么？没有的话记得给我评价下哈，有疑问，欢迎来提问。

伶俐：回复钟存老师 所得税要视同销售吗？

钟存老师：回复伶俐如果你走折扣，所得税是视同销售的

辉猴子：回复庄老师 老师，请问这个属于正常的费用，影响损益吗？我还以为这个费用是给母公司的分红呢

庄老师：回复辉猴子子公司向总公司缴纳工会经费开工会经费收入专用票据。 1、子公司向总公司缴纳工会经费，总公司必须开具工会经费收入专用票据，这是工会组织使用的唯一合法的票据。 2、如果母公司无法提供专用工会经费收据的话，子公司是不允许在企业所得税前扣除的，该项支出应该调整应纳税所得额。 3、子公司如果设立独立的工会组织，可以自行计提缴纳工会经费并要求开具发票。但是一般来讲一个集团只有一个工会组织，因此集团就代行了部分职责，这取决于集团公司的内部规定。 4、工会经费是按职工工资总额的2%计算提取的，其中40%上缴县级（含）以上总工会或由税务部门代县级（含）以上总工会扣缴，60%留存本单位工会使用。工会经费一般是按月提取缴纳的。但是各地区要求不一样，建议向单位所在地工会咨询，按照当地工会要求的时间申报缴纳。

纯真的大地：回复meizi老师 发票和合同都是总公司的，老师

meizi老师：回复纯真的大地你好； 母公司的；     借固定资产贷银行存款 清理； 借固定资产清理； 累计折旧贷固定资产 ； 借长期股权投资 贷固定资产清理； 销项税 ；   

纯真的大地：回复meizi老师 母公司未使用过的设备也能走固定资产清理吗？老师，这种情况税率是多少呀？

meizi老师：回复纯真的大地你好1；  没有使用过； 意思是 比如9月买的； 9月马上给 子公司吗  

纯真的大地：回复meizi老师 老师，是这样的，子公司刚成立不具备贷款资格，所以老板用母公司的名义搞融资租赁购买设备，这套设备是用于子公司生产的，属于购买进来就给子公司使用。

meizi老师：回复纯真的大地 你好；        那你们到时先计入固定资产 ；然后再给子公司 ；  做 投资即可； 按照你写的做   

辣酱桃子：回复文老师 公司也是新开的，之前找得代理公司，现在我去了叫我弄，我有点不知道该怎么开始

文老师：回复辣酱桃子那就是接着原来代理公司的帐接着往下做吗

辣酱桃子：回复文老师 可是代理公司也不把资料都拿回来给我，要了几次都不给，只给我了两份表，公司这边叫我把账做起来，好焦虑呀我

文老师：回复辣酱桃子那确实不好，建账需要有他的原来的期末余额作为您建账的期初余额的

辣酱桃子：回复文老师 我好焦虑呀，会计知识都快忘光了，做账要怎么下手也不知道，

文老师：回复辣酱桃子那您问下老板，实际的往来是不是都有，还有资产就是做一个实际盘点，根据老板的记录的往来余额和实际盘点的金额作为期初余额

辣酱桃子：回复文老师 老师～是做电子账咩，电子账必须要软件还是用表格那些也可以

文老师：回复辣酱桃子那您再把 基础的知识再巩固一下

A会计学堂-孙老师：回复花花老师 不是合并

花花老师：回复A会计学堂-孙老师不合并，那就按16%来算增值税。

A会计学堂-孙老师：回复花花老师 母公司资产划到子公司也要缴增值税？

花花老师：回复A会计学堂-孙老师是的，不是合并缴纳的就要缴

天天向上：回复邹老师 子公司处于亏损状态，是不是先把银行存款冲往来一部分，剩余的转营业外吗

邹老师：回复天天向上你好，是的，是这样处理

会计学堂辅导老师：回复徐阿富老师 老师，我想问的是长投转让的分录，（未收到实收资本是不用账务处理，），是直接计入营业外收支吗？还是子公司需要确认资本溢价

徐阿富老师：回复会计学堂辅导老师你好，你资本没有投入不用账务处理，哪里有收入呢？

惠莲：回复汪晨老师 费用不进开办费直接进当期费用可以

汪晨老师：回复惠莲你好！可以直接当期费用的。

蔚蓝天空：回复王雁鸣老师 老师可以不可以这样理解，分公司就好比总公司的一个部门，账务由总公司处理，而子公司有独立核算的功能了。

王雁鸣老师：回复蔚蓝天空您好，可以这样理解，更确切的说，分公司也可以自己处理财务，独立核算的。

追逐我的明天。：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师

陈诗晗老师：回复追逐我的明天。你这就是一个股权转让的处理。 借 银行存款 4000 贷 长期股权投资 原价 投资收益 差额部分 借 长期股权投资 4000 贷 银行存款 4000