答疑郭老师：回复枫梵借库存商品 应交税费-待认证贷银存 借应交税费-应交增值税-转出未交，应交税费-应交增值税-销项贷应交税费-应交增值税-进项

枫梵：回复答疑郭老师 那如果有一部分不认证怎么做账呢？期末怎么做分录呢？下个月月初怎么做分录？

答疑郭老师：回复枫梵借库存商品 应交税费-待认证贷银存 借应交税费-应交增值税-转出未交，应交税费-应交增值税-销项贷应交税费-应交增值税-进项 我在第二个回复里面给你写的分录 下月需要交税吗？

枫梵：回复答疑郭老师 交和不交有什么区别吗？分别怎么做呢？

答疑郭老师：回复枫梵不交税还是看第二个分录 交税借应交税费-应交增值税-转出未交贷应交税费-未交增值税

枫梵：回复答疑郭老师 就是不交的话月初也不用做分录处理吗？我记得增值税这块，有的月初是要做处理的，只是记不清楚了，老师您知道吗？

答疑郭老师：回复枫梵月初不交税不用做分录的 需要交税的上月做结转增值税 借应交税费-应交增值税-转出未交贷应交税费-未交增值税 然后交税的月份借应交税费-未交贷银存

枫梵：回复答疑郭老师 老师，取得的进账专票应该都认证吧？然后不能抵扣的比如餐费进项票，再报税的时候填进项税转出就行了是吧

答疑郭老师：回复枫梵不一定，看你自己，不想抵扣可以不认证 不能抵扣的需要认证之后进项转出

枫梵：回复答疑郭老师 您说的进账转出是填纳税申报表的时候吧 但是账务处理 可以不用做这个直接

答疑郭老师：回复枫梵做账也得做进项转出，报税也得在附表二申报

枫梵：回复答疑郭老师 老师，那些待认证的进项发票期末也要转入代缴增值税吗？

答疑郭老师：回复枫梵不转，单独放着

枫梵：回复答疑郭老师 只有认证的才转吧，没认证的就是借:增值税—进项税待抵扣就行了 不用做处理是吧

枫梵：回复答疑郭老师 等下个月认证了，把待抵扣转出就行了吧？

答疑郭老师：回复枫梵应交税费-待认证没认证的用这个 认证之后借应交税费-应交增值税-进项贷应交税费-待认证

枫梵：回复答疑郭老师 我懂了就是没认证不用管 期末只转认证的进账和销账就好

答疑郭老师：回复枫梵是的，是进项销项

外向的白云：回复宋生老师 我一月份购进货物100税额是20. 借库存商品-奶粉100 借应缴税金-进项税额带抵扣20 贷应付账款120 然而我二月份认证这个发票 借应缴税金-进项税额20 贷应缴税金-进项税额带抵扣20是不是

宋生老师：回复外向的白云您好！是的，就是这样的。

春煦：回复佟老师 老师，记账联未记账，抵扣联记账分录

佟老师：回复春煦你直接来记账联记账就可以了，为什么要用抵扣联

左岸：回复张艳老师 哪认证回来后,怎样冲回?老师

张艳老师：回复左岸认证后，再做 借：应交税费--应交增值税（进项税额） 贷：应交税费--待认证进项税额

一地完美：回复何老师 不是应该用待认证进项税额吗？

何老师：回复一地完美对，不好意思，这里应该是待认证进项税额，我写的时候，写错了，抱歉

李爱文老师：回复bean curd一、结转6月进项税到未交增值税 1、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 5000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 5000 2、借：应交税费——未交增值税 5000 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 5000 6月留抵5000元，计入应交税费——未交增值税科目的借方5000元 二、结转7月进项税到未交增值税 1、借：应交税费——应交增值税（销项税额） 10000 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 5000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 5000 2、 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 10000 贷：应交税费——未交增值税 5000 2017年7月应交增值税5000元，计入应交税费——未交增值税的贷方5000元。由于6月有留抵5000元，因此应交税费——未交增值税科目的余额是0，不需要交增值税了

bean curd：回复李爱文老师 老师如果7月销项只有4000，那应该怎么做呢，是不是 结转7月进项税到未交增值税 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 7月的5000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 7月的5000 结转7月销项税到未交增值税 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 4000 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 4000 结转未交增值税 借：应交税费——未交增值税 6000 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 6000 这样做出来之后科目余额表是不是应该-6000了呢

李爱文老师：回复bean curd假定7月初增值税留抵税额是5000元，已在“应交税费——未交增值税”的借方科目了 按你说的情况处理，分录是： 1、借：应交税费——应交增值税（销项税额） 4000 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 1000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 5000 2、 借：应交税费——未交增值税 1000 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 1000 此时应交税费——未交增值税的借方余额是5000+1000=6000元，就是留抵税额是6000元，反映在资产负债表中数据就是-6000元

bean curd：回复李爱文老师 老师我那样写分录是不是不对啊，第二步结转未交增值税的时候不需要算上上一期的结转的未交增值税吗？

李爱文老师：回复bean curd上一期的正常的是已结转到“应交税费——未交增值税”科目中去了，再看这个科目的余额，就是可以看出交不交税了

bean curd：回复李爱文老师 那老师我这个写的到底对不对啊

李爱文老师：回复bean curd结转7月进项税到未交增值税 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 7月的5000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 7月的5000 结转7月销项税到未交增值税 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 4000 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 4000 结转未交增值税 借：应交税费——未交增值税 1000 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）1000 因为你“应交费——应交增值税（结转未交增值税）”科目必须结平，因此这个科目不是6000元，而是1000元的余额进行结平

雨停江南：回复老江老师 老师，我不是要你帮我解释概念

老江老师：回复雨停江南认证了，没有抵扣，可以借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

丽隽：回复邹老师 我是2016年12月认证的发票，当月没有入账，现在要怎么做呢

邹老师：回复丽隽借；原材料等科目 应交税费（进项税额） 贷；应付账款等科目