kj_h0VHBJ0lyrn0：回复QQ老师 老师，处理一样，具体是如何处理？？就是收入和成本，无论会计上税法上都在退回年度红冲就行？

QQ老师：回复kj_h0VHBJ0lyrn0如果开红字发票的话，再开红字发票的当月冲红

kj_h0VHBJ0lyrn0：回复QQ老师 老师，那就是说，2018年度已开票且已在2018年度确认收入成本的产成品，在2019年5月退回且开具红字发票，那就直接冲减2019年5月的收入成本即可？？而且会计和税法处理一致？？？

QQ老师：回复kj_h0VHBJ0lyrn0你好，是在开红票的当期进行相关的账务处理。

kj_h0VHBJ0lyrn0：回复QQ老师 谢谢老师，那我这个问题，属不属于资产负债表日后事项？

QQ老师：回复kj_h0VHBJ0lyrn0你好！你们是上市公司吗？金额大吗？非上市公司可以不用考虑资产负债表日后事项

kj_h0VHBJ0lyrn0：回复QQ老师 老师，我们是新三板企业，执行企业会计准则

QQ老师：回复kj_h0VHBJ0lyrn0你好！那需要披露资产负债表日后事项

谭小彪：回复张艳老师 那内外账分别怎么处理呢？谢谢刘老师

张艳老师：回复谭小彪先不说内外账的事情，您这个业务，也不像是销售退回，更像是销售折让，用货补差啊？是吗？

谭小彪：回复张艳老师 不是。是之前销售给客户的，现在就是产品的品质有问题，客户退回来，需重新发货补回给客户。

张艳老师：回复谭小彪您就将相同数量的产品发给对方就行了嘛？不用做账务处理的，是不是设计公司使用供应链软件了啊？

谭小彪：回复张艳老师 账务上不用处理那我知道了，那我们财务怎么从财务账上去管控仓库的库存数量，因为库存数量有销售退回和补回的记账，销售退回和补回会存在时间差。这样财务账和仓库账就对不上了。是不是应该做一个台账？这样才能保证财务账和仓库账一致。

张艳老师：回复谭小彪是的，需要设置一个台账，这样可以及时了解差异的情况。

谭小彪：回复张艳老师 好的，谢谢刘老师

张艳老师：回复谭小彪不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您老师的解答满意的话，请给老师一个五星好评，非常感谢！

谭小彪：回复张艳老师 好的

张艳老师：回复谭小彪非常感谢您的鼓励。

L.：回复马老师 那相当于和税务上要求一致 是吗老师？

马老师：回复L.是的 都是一样的！！！直接冲减当期的

魔界战神：回复郭老师 会计账务处理讲一下，分发票已抵扣和未抵扣情况，同时站在销售方和购货方角度讲一下！！

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

郭老师：回复魔界战神部分退回 购买方要认证发票，然后开部分红字信息表，销售方开负数发票 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数 负数都是部分退回金额

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方没有认证了借库存商品，待认证贷银存 退回借银存贷库存商品，待认证 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

魔界战神：回复郭老师 请老师看看我写的对不对 E、货物发生销售折让、中止或者退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：填写《开具红字增值税专用发票信息表》，选择购买方已抵扣选项进行下一步操作，同时开票系统会自动上报主管税务机关，并生成一个开具红字发票的代码。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。同时次月初在增值税申报表附表二第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”填写相关税额。账务处理如下： 借：应付账款 /银行存款 贷：库存商品 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，通过购买提供的《红字专用发票信息》表中红字发票开具代码，开具红字专用发票。账务处理如下： 借：主营业务收入 贷：应收账款/银行存款 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 贷：主营业务成本 F、销售货物发生部分退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：开具部分《红字专用发票信息表》，取得开票代码。步骤同上。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证 借：应付账款 /银行存款（部分退回商品金额） 贷：库存商品（部分退回商品金额） 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，依据购买方提供的开票代码开具负数发票，步骤同上。 借：主营业务收入 （部分退回商品金额） 贷：应收账款/银行存款 （部分退回商品金额） 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 （部分退回商品金额） 贷：主营业务成本（部分退回商品金额） 情形3：销售货物发生退回或部分退回，但开具给对方的专票没有抵扣认证。 上诉情况，销售方自己通过开票系统，开具红字发票予以冲回即可。同时销售方冲减销售收入，并做商品退回入库处理。

郭老师：回复魔界战神你好，可以的，

静心：回复邹老师 16年销售不牵，以前年度损益调整

邹老师：回复静心你好，你红字发票是在18年开具，这种情况只需要做销售负数分录就可以了，而不需要通过以前年度损益调整核算的

答疑佘老师：回复辜老师 就是在销售管理里面做红字的销售出库单和销售发票，之后销售发票怎么核销呢，没有同样数量的蓝字发票呢

辜老师：回复答疑佘老师你销售退回，不用开具蓝字发票啊

答疑佘老师：回复辜老师 额就是要求对销售退回货款金额生成红字发票，然后进行销售发票的核销，这个在金蝶里怎么操作呢

辜老师：回复答疑佘老师你是金蝶里面的账务处理吗

答疑佘老师：回复辜老师 是的哦老师

辜老师：回复答疑佘老师那就是冲减收入及销项税啊

look：回复郭老师 都开了进项票和销售发票

郭老师：回复look销售方借银存负数贷主营业务收入负数，应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数 购买方借银存贷库存商品，进项转出

look：回复郭老师 嗯

look：回复郭老师 那委托加工这一块那

郭老师：回复look也是退回吗 还是委托加工物资分录

look：回复郭老师 不是退回的，是委托加工物资这一块

郭老师：回复look发出材料，借委托加工物资贷原材料 支付加工费借委托加工物资，进项贷银存 收回加工的成品，借库存商品贷委托加工物资

look：回复郭老师 谢谢老师，坏账准备处理？

郭老师：回复look借信用减值损失贷坏账准备 借坏账准备贷应收账款

陆向东：回复meizi老师 销售方

meizi老师：回复陆向东你好 那你之前分录怎么做的 已经收款了的话 做 借 主营业务收入 应交税费-应交增值税 贷应付账款或者银行存款

陆向东：回复meizi老师 上个月增值税已经申报了，现在发生销售退回，我该怎么做

meizi老师：回复陆向东你好 你做冲本期收入 冲增值税 到时什么申报的时候 用正数减去负数后的金额报即可

陆向东：回复meizi老师 那开具的发票怎么处理，是直接在开票系统里做红字冲销吗

meizi老师：回复陆向东你好 是额 是普票 直接开票系统里面开负数发票红冲

陆向东：回复meizi老师 这个销售退回，是开具的专用发票

meizi老师：回复陆向东你好 开的专票 购买方认证了 购买方开红字信息表 你作为销售方在开红字发票 来做分录 借 主营业务收入 应交税费-应交增值税 贷应付账款或者银行存款 借库存商品 贷主营业务成本

陆向东：回复meizi老师 红字信息表在哪里开

meizi老师：回复陆向东你好 购买方认证了或者没认证了 都是在开票系统里面 有个红字信息表开具