star：回复邹老师 还有别的处理方法吗，这样明细账会虚增应收，

邹老师：回复star你好，目前想到的就是这个分录

star：回复邹老师 为了使借贷方累计数与发票、实收款等一致，最好是冲减收到的账款

邹老师：回复star冲减收到的账款就是 借；应收账款 贷银行存款分录的

傻丫头：回复月亮老师 转错的分录应该怎么做？往来明细如何设置较好？

月亮老师：回复傻丫头你好，转错的工程款可以使用以下分录： 借：其他应收 贷：银行存款 也可以使用 借：应付账款 贷：银行存款 注意转回的时候需冲销对应的分录

傻丫头：回复月亮老师 明白了，谢谢老师！

月亮老师：回复傻丫头你好，很高兴帮助到你，不客气哦

阿黎：回复宋生老师 做相反的分录行吗

宋生老师：回复阿黎你好！也可以的，都是一样的

阿黎：回复宋生老师 一般纳税人增值税帐务是怎样处理的，本月做，下月交

宋生老师：回复阿黎你好！1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费——未交增值税 当月交纳以前期间未交的增值税额 借：应交税费——未交增值税 　　贷：银行存款

咳咳咳：回复宋生老师 只能以后再开专票冲抵

宋生老师：回复咳咳咳你好！你如果有普通发票超过9万也可以冲减的了。

咳咳咳：回复宋生老师 以后开票就冲回这笔预付是吗

宋生老师：回复咳咳咳你好！是的。以后有要交税的时候就可以冲减

简单爱：回复立红老师 金额开错了，要求重开了

立红老师：回复简单爱你好，您需要先开红字发票，再开正确发票、

诺：回复邹老师 银行上有过账呀。

邹老师：回复诺那你可以做一笔付款，然后做一笔退回

夜未央：回复孺子牛老师 按您说的例子，积分没有到期前和到期后分别怎么写分录呢？

孺子牛老师：回复夜未央你结合题目理解一下。 　　【例题·计算分析题】甲公司为大型超市，2×19年1月1日，甲公司开始推行一项奖励积分计划。根据该计划，客户在甲公司每消费10元可获得1个积分，每个积分从次月开始在购物时可以抵减1元。 　　（1）截至2×19年1月31日，客户共消费5000万元，可获得500万个积分，根据历史经验，甲公司估计该积分的兑换率为90%。假定不考虑增值税等的影响。 　　（2）截至2×19年12月31日，客户共兑换了400万个积分，甲公司对该积分的兑换率进行了重新估计，甲公司估计该积分的兑换率为92%。 　　（3）截至2×20年12月31日，客户累计兑换了450个积分。甲公司对该积分的兑换率进行了重新估计，甲公司估计该积分的兑换率为96%。　 　　　要求：根据上述资料，编制2×19年1月31日、2×19年12月31日、2×20年12月31日的相关会计分录。　 『正确答案』（1） 2×19年1月31日甲公司认为其授予客户的积分为客户提供了一项重大权利，应当作为一项单独的履约义务。客户购买商品的单独售价合计为5 000万元，考虑积分的兑换率，甲公司估计积分的单独售价为450万元（1元×500万个积分×90%）。甲公司按照商品和积分单独售价的相对比例对交易价格进行分摊，具体如下： 　　分摊至商品的交易价格＝5 000×5 000/（5 000＋450）＝4 587.16（万元）。 　　分摊至积分的交易价格＝5 000×450/（5 000＋450）＝412.84（万元）。 　　借：银行存款　　　　　　5 000 　　　　贷：主营业务收入　　　　4 587.16 　　　　　　合同负债　　　　　　　412.84 　　（2）2×19年12月31日甲公司以客户兑换的积分数占预期将兑换的积分总数的比例为基础确认收入。 　　积分应当确认的收入＝412.84×400/（500×92%）＝358.99（万元）。 　　借：合同负债　　　　　　　358.99 　　　　贷：主营业务收入　　　　　358.99 　　（3） 2×20年12月31日积分应当确认的收入＝412.84×450/（500×96%）－358.99＝387.04－358.99＝28.05（万元）。 　　借：合同负债 　　　　　　　28.05 　　　　贷：主营业务收入 　　　　　28.05 到期后没使用的积分，合同负债转入主营业务收入就可以。