特许权使用费+会计分录

朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

4.99

解题: 1.21w

引用 @ 学堂用户t9isz9 发表的提问：

个税汇算清缴1 李女士为独生女，在信息服务公司工作，2021年1-12月每月在信息服务公司取得工资薪金收入25000元，无免税收入；每月缴纳三险一金2000元，家中育有2子，在读小学，选择由李女士一人扣除100%。父母均未满60岁，在南宁工作，目前无房，现租房居住，选择由李女士一人扣除100%。。除此之外没有其他专项附加扣除。另外，4月取得劳务报酬收入30000元，稿酬收入3000元，特许权使用费收入5000元。 1.计算全年工资薪金所得预扣预缴。 2.其他综合所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）预扣预缴个人所得税计算。 3.综合所得全年应纳税额的计算。 4.计算应补退税额。

您好计算过程如下 1. （25000*12-2000*12-2*1000*12-1500*12-60000）*20%-16920=17880 2. 劳务报酬预缴个税=30000*（1-20%）*30%-2000=5200 稿酬预缴个税=（3000-800）*（1-30%）*20%=308 特许权使用费个税=5000*（1-20%）*20%=800 3. （25000*12%2B30000*（1-20%）%2B3000*（1-20%）*（1-30%）%2B5000*（1-20%）-2000*12-2*12*1000-1500*12-60000）*20%-16920=23816 4. 退税=17880%2B5200%2B308%2B800-23816=372

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朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

4.99

解题: 1.21w

引用 @ 学堂用户iqm6jh 发表的提问：

个税汇算清缴作业2 李女士为独生女，在信息服务公司工作，2021年1-12月每月在信息服务公司取得工资薪金收入20000元，无免税收入；每月缴纳三险一金1500元，家中育有2子，在读小学，选择由李女士一人扣除100%，目前还有首套住房贷款利息可以扣除，由李女士扣除。除此之外没有其他专项附加扣除。另外，5月取得劳务报酬收入30000元，稿酬收入2000元，特许权使用费收入7000元。 1.计算全年工资薪金所得预扣预缴。2分 2.其他综合所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）预扣预缴个人所得税计算。3分 3.综合所得全年应纳税额的计算。3分 4.计算应补退税额。2分

您好，解答如下 1. 工资薪金预扣个税=（20000*12-1500*12-1000*2*12-1000*12-60000）*10%-2520=10080 2. 劳务报酬预扣个税=30000*（1-20%）*30%-2000=5200 稿酬个税=（2000-800）*20%*（1-30%）=168 特许权个税=7000*（1-20%）*20%=1120 3. 综合所得税额（20000*12+30000*（1-20%）+2000*（1-20%）*（1-30%）+7000*（1-20%）-1500*12-1000*2*12-1000*12-60000）*20%-16920=14424 4. 应退个税=10080+5200+168+1120-14424=2144

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陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.98

解题: 3.57w

引用 @ 顺利的板栗发表的提问：

四、张三系居民个人，在A公司工作，与妻子李琴婚后育有一子一女。张三家中父母健在，并有一同胞哥哥张一。至2019年，张三父母均年满60周岁，儿子9周岁，女儿4周岁。张三婚前有一房屋（无贷款），婚后有一房屋（公积金与商业组合贷款）。（1）2019年1月，A公司根据绩效考核，发放张三2018年年终奖12万元；2019年1-12月，张三每月工资收入1.5万元，“五险一金”个人缴纳部分为每月900元。2019年读研究生学历教育费5万元。（2）2019年3月，张三利用自己的木工手艺完成B公司装修木匠工程，取得收入3.8万元，2019年9月完成好友李四家装修木匠工程，取得收入1.4万元，12月取得上述两项工程质保金2800元。（3）张三是个文艺青年，出版中篇小说一部，取得稿酬5万元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬1万元和报社稿酬3800元。（4）张三利用自己工作业余时间创造一“实用新型”，并申请了专利，现专利转让给B公司使用，2019年12月取得特许权使用费收入88000元。（5）张三与大学同学组建成立C公司，2019年3月取得C公司分红所得10万元。根据上述条件

您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待

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陈诗晗老师：回复顺利的板栗综合所得个税为（12万%2B1.5万*12-900*12%2B5.2万*80%%2B6.38万*80%*70%%2B8.8万*80%-3600-12000-24000-12000-60000）*税率-扣除数你查税率表计算一下结果分红所得为 10万*20%

2023-06-25 19:53:28

朴老师

职称：会计师

4.97

解题: 20.9w

引用 @ 想问题发表的提问：

张三系居民个人，在A公司工作，与妻子李琴婚后育有一子一女。张三家中父母健在，并有一同胞哥哥张一。至2019年，张三父母均年满60周岁，儿子9周岁，女儿4周岁。张三婚前有一房屋（无贷款），婚后有一房屋（公积金与商业组合贷款）。（1）2019年1月，A公司根据绩效考核，发放张三2018年年终奖12万元；2019年1-12月，张三每月工资收入1.5万元，“五险一金”个人缴纳部分为每月900元。2019年读研究生学历教育费5万元。（2）2019年3月，张三利用自己的木工手艺完成B公司装修木匠工程，取得收入3.8万元，2019年9月完成好友李四家装修木匠工程，取得收入1.4万元，12月取得上述两项工程质保金2800元。（3）张三是个文艺青年，出版中篇小说一部，取得稿酬5万元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬1万元和报社稿酬3800元。（4）张三利用自己工作业余时间创造一“实用新型”，并申请了专利，现专利转让给B公司使用，2019年12月取得特许权使用费收入88000元。（5）张三与大学同学组建成立C公司，2019年3月取得C公司分红所得10万元。根据上述条件，计

你好，综合所得个税为（12万%2B1.5万*12-900*12%2B5.2万*80%%2B6.38万*80%*70%%2B8.8万*80%-3600-12000-24000-12000-60000）*税率-扣除数你查税率表计算一下结果分红所得为 10万*20%

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想问题：回复朴老师乘以80%是什么

2023-06-26 18:50:06

想问题：回复朴老师已知道了

2023-06-26 19:07:20

朴老师：回复想问题好的，满意请给五星好评，谢谢

2023-06-26 19:26:53

想问题：回复朴老师老师，后面的减去3600等是前面的扣除数吗

2023-06-26 19:53:55

朴老师：回复想问题嗯，是的，这个是扣除数

2023-06-26 20:10:59

想问题：回复朴老师老师，可以分开写一下吗？我还是不清楚

2023-06-26 20:40:04

朴老师：回复想问题哪里不清楚？结合数据来看的话很清晰哦

2023-06-26 21:00:02

想问题：回复朴老师还是扣除数那，我对不上

2023-06-26 21:19:20

想问题：回复朴老师减去3600，12000..，24000是相关哪一类的扣除数

2023-06-26 21:29:48

朴老师：回复想问题３６００是教育扣除，１２０００是父母的，和哥哥各扣一半。２４０００是孩子的，题干中都有的，你上学好好学习呀

2023-06-26 21:55:57

想问题：回复朴老师谢谢，老师，知道了。老师，所以讲道，教导和混乱。 - 唐。韩愈《老师说》

2023-06-26 22:09:54

朴老师：回复想问题好好学习哈，以后工作了想学习还得挤时间，很难的。满意请给五星好评，谢谢

2023-06-26 22:35:53

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.98

解题: 3.57w

需要的呀，在国外取得的时候，国外支付的时候就已经扣了一部分税了。

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小林老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

4.96

解题: 6.96w

您好，根据您的题目，汇算清缴应纳税所得额＝（（3000+30000+2000）*0.8+2000*0.56）-60000-其他扣除项目

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*^_^*：回复小林老师（30000%2b3000）*（1-20%）%2b2000*（1-20%）%2b2000*（1-20%）*70%这种计算正确？

2023-06-26 19:14:44

小林老师：回复*^_^*您好，是的，是相同的

2023-06-26 19:32:16

冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

4.98

解题: 7.68w

你好，预扣预交在申报时候加上去，可以扣除方

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借拖姐：回复冉老师没有明白你的意思呢

2023-06-26 19:20:17

冉老师：回复借拖姐就是企业给你申报的时候，可以扣除加上去的

2023-06-26 19:42:51

借拖姐：回复冉老师什么叫可以扣除加上去的？

2023-06-26 20:11:32

借拖姐：回复冉老师我问为啥不能在劳，稿，特预扣预缴的时候扣捐赠支出

2023-06-26 20:22:56

冉老师：回复借拖姐就是企业给员工申报，扣除项目加上捐赠的

2023-06-26 20:40:26

借拖姐：回复冉老师你意思工资薪金扣了这里不能扣了？

2023-06-26 20:54:17

冉老师：回复借拖姐你申报工资里面有个扣除项目，加上就可以

2023-06-26 21:12:13

冉老师：回复借拖姐至于为什么不能预扣预缴第一企业申报麻烦第二个税申报端预扣预缴没有专门设置捐款的填写入口

2023-06-26 21:31:46

借拖姐：回复冉老师我没问工资薪金能不能扣呀

2023-06-26 21:57:02

冉老师：回复借拖姐其他的也是也是一样的，老师举例子的，因为个税申报端，各个项目都在一个系统的

2023-06-26 22:15:36

辜老师

职称：注册会计师,中级会计师

4.98

解题: 7.35w

引用 @ 千里马体验账号发表的提问：

李先生(居民个人)在甲企业任职,2019年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入16000元,无免税收入;每月缴纳三险一金2500元,从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计为3000元,无其他扣除。另外,2019年3月从乙公司取得劳务报酬收入3000元,稿酬收入2000元,6月从丙公司取得劳务报酬收入30000元,特许权使用费收入2000元。老师可以帮我一下计算李先生当年汇算清缴的税额。

当年汇算清缴应纳税所得额=16000*12%2B33000*（1-20%)%2B2000*（1-20%)*70%%2B2000*（1-20%)-5000*12-2500*12-3000*12=95120 当年度应交个税=95120*10%-2520=6992

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冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

4.98

解题: 7.68w

引用 @ 有魅力的蜻蜓发表的提问：

北京市某高校教授张艳 2019 年取得工资收入120 000 元.到其他单位讲学,取得酬金 80 000元,出版一本专著取得稿酬 3 0000元,将自己获得的专利权许可甲公司使用,取得特许权使用费收入 20 000元,准予扣除的“三险一金”合计23 200元,有1个子女正在上大学,相关支出可定额扣除 12 000元.支付商商业健康保险2400元,通过民政局向贫困地区捐款5000 元。计算张艳教授个人应纳所得税。求详细过程

你好，学员，具体哪里不清楚的

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冉老师：回复有魅力的蜻蜓给税务局打电话，税务局说按照正常税率申报，但是做账怎么做，因为12月份已经红冲了，并且开出来正确的发票

2023-06-27 19:12:06

冉老师：回复有魅力的蜻蜓应纳税所得额=（120000%2B80000*（1-20%）%2B30000*（1-20%）*（1-30%）%2B20000*（1-20%）-5000*12-23200-12000-2400）=119200 捐赠限额=119200*30%=35760 个税金额=（119200-5000）*10%-2520=8900

2023-06-27 19:39:33

何江何老师

职称：中级会计师,高级会计师,税务师

4.98

解题: 3.65w

你好同学，个人所得税法实施条例第八条八款将财产租赁所得界定为：个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。而六款将特许权使用费所得界定为：个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。显而易见同为所得税法系，但个人所得税法将土地使用权认定为租赁收入而非特许权使用费收入。

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