首页快账云进销存快账云进销存云业财开票系统
购买
购买快账购买云进销存
财税知识
财税问答财税资讯财税论坛财税工具
关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
特许权使用费+会计分录
分享
大海老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 山月 发表的提问：
李先生在甲企业任职，2019年1月-12月每月在甲企业取得工资 薪金收入16000元，无免税收入，每季度最后一个月取得30000元季 度考核奖金收入；每月缴纳三险一金3200元，每月可以办理的专项 附加扣除为3000元，无其他扣除。另外，2019年3月取得劳务报酬 收入3000元，稿酬收入2000元，6月取得劳务报酬收入30000元， 特许权使用费收入2000元。 1、2019年度工资薪金所得共预缴税款多少钱？请列出计算过程 2、汇算清缴时，劳务报酬收入额，稿酬收入额，特许权使用费收入额分别是多少？请列出计算过程
您好，工资薪金16000*12+30000*4=312000 三险一金3200*12=38400，专项附加扣除3000*12=36000 2019年度工资薪金所得共预缴税款（312000-60000-38400-36000）*0.2-16920=18600
211楼
2023-07-16 19:40:55
全部回复
大海老师：回复山月劳务报酬收入额（3000+30000）*0.8=26400 稿酬收入额2000*0.8*0.7=1120 特许权使用费收入额2000*0.8=1600
2023-07-16 20:09:31
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 慈祥的航空 发表的提问：
我国居民个人张某本年3月取得税前稿酬收入30000元,本年10月取得税前特许权使用费收入50000元,本年12月取得税前劳务报酬收入80000元,张某本年无其他收入,专项附加扣除额为40000元,则张某本年应纳个人所得税为()元 A .568 B 588 C .624 D .634计算过程
您好，根据您的题目，（30000*0.56+50000*0.8+80000*0.8-40000-60000）×对应税率-速算扣除数
212楼
2023-07-16 20:08:36
全部回复
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 优雅的鱼 发表的提问：
向国外支付特许权使用费时，是否可以扣除营业税？
需要代扣代缴营业税
213楼
2023-07-16 20:17:59
全部回复
罗老师：回复优雅的鱼所以可以扣除
2023-07-16 20:40:00
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
进口方支付的特许权使用费必需计入完税价格交税吗
是的
214楼
2023-07-17 17:34:22
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 勤奋的小丸子 发表的提问：
甲企业为居民企业。2019年有关收支情况如下： （1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。 （2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。 （3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。 （4）直接向某希望小学捐款100万元，，通过市民政局向目标贫困地区捐款30万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。 （5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。
你好请把题目完整发一下
215楼
2023-07-17 17:46:34
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 喜悦的小蝴蝶 发表的提问：
收取燃气公司特许经营权使用费如何记账
你好，借银行存款，贷其他业务收入
216楼
2023-07-17 18:11:58
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 甜美的大神 发表的提问：
请问向境外支付的特许权使用费汇算清缴计入哪个栏目？
你好，同学。 你这要看你是放在哪个费用或成本里面的
217楼
2023-07-18 17:36:30
全部回复
venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 白尘 发表的提问：
请问，什么是特许权使用费？什么是代扣代缴？
什么是特许权使用费？ 　　根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中的定义注解，特许权使用费收入是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。 “营改增”以后，境内企业对非居民企业支付特许权使用费时，除了需要代扣代缴企业所得税以外，属于“营改增”范围的服务费支出，还要代扣代缴增值税、城建税和教育费附加。
218楼
2023-07-18 17:43:27
全部回复
白尘：回复venus老师 还是不明白，什么条件下要代扣代缴，我只知道公司帮员工交社保，交个税会涉及代扣代缴，其他的呢
2023-07-18 18:19:22
venus老师：回复白尘.增值税中，境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。
2023-07-18 18:45:06
王珂老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.91
解题: 0.06w
引用 @ 平常的龙猫 发表的提问：
个人取得特许权的经济赔偿收入应当按照"特许权使用费所得"项目征收个人所得税（）
你好同学，有什么可以帮助你的？
219楼
2023-07-18 18:03:11
全部回复
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 师师 发表的提问：
老师，转让专利权收入 属于特许权使用费所得吗？谢谢
你好这是属于的。
220楼
2023-07-18 18:11:59
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 似水柔情 发表的提问：
特许权使用费到底适用累进税率还是比例税率？
平常月份使用20%的比例税率，等次年进行个人所得税汇算清缴时，特许权使用费所得并入年综合所得，要使用超额累进税率表计算年综合所得的个税了。
221楼
2023-07-19 17:53:53
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 愉快的百合 发表的提问：
居民个人刘某为中国境内甲公司员,本年度收入情况如下:(1)每月取得甲公司支付的税前T资收入15 000元， 专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除计8000元 (2)为境内乙公司提供设计全年取得劳税前务报酬共计48000元 (3)出版小说部，取得境内丙出版社支付的税前稿酬收入共计30 000元。 (4)全年取得境内J公司支付的税前特许权使用费收入共计20 000元。 (5)卖掉一套房子取得转让收入1 000 000元，该房屋原价为600 000元，卖房时支付有关税费用23000元， (7)在参加商场的有奖销售活动中，中奖30 000元，他将其中的10 000元通过市慈善总会用于公益性捐赠。 计算刘某本年应纳的个人所得税
你好，综合所得应纳税所得额=（15000-8000）*12%2B48000*（1-20%）%2B30000*（1-20%）*70%%2B20000*（1-20%）=155200元 应纳个税=155200*20%-16920%2B（1000000-600000-23000）*20%%2B（30000-10000）*20%=93520
222楼
2023-07-19 18:07:47
全部回复
税务师王老师
职称：税务师,初级会计师
4.99
解题: 0.25w
引用 @ 舒服的灯泡 发表的提问：
居民个人刘某为中国境内甲公司员,本年度收入情况如下:(1)每月取得甲公司支付的税前T资收入15 000元， 专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除计8000元 (2)为境内乙公司提供设计全年取得劳税前务报酬共计48000元 (3)出版小说部，取得境内丙出版社支付的税前稿酬收入共计30 000元。 (4)全年取得境内J公司支付的税前特许权使用费收入共计20 000元。 (5)卖掉一套房子取得转让收入1 000 000元，该房屋原价为600 000元，卖房时支付有关税费用23000元， (7)在参加商场的有奖销售活动中，中奖30 000元，他将其中的10 000元通过市慈善总会用于公益性捐赠。 计算刘某本年应纳的个人所得税。
你好，同学。正在为你解答，请稍等
223楼
2023-07-19 18:15:00
全部回复
税务师王老师：回复舒服的灯泡综合所得应纳税所得额=15000*12-8000*12-5000*12%2B48000*（1-20%）%2B30000*（1-20%）*（1-30%）%2B20000*（1-20%）=95200 综合所得应纳个人所得税=95200*10%-2520=7000 财产转让所得应纳个人所得税=（1000000-600000-23000）*20%=75400 偶然所得捐赠限额=30000*30%=9000 偶然所得应纳个人所得税=（30000-9000）*20%=4200 本年应纳个人所得税=7000%2B75400%2B4200=86600
2023-07-19 18:35:00
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 简单的皮带 发表的提问：
我国居民个人张某本年3月取得税前稿酬收入30000元,本年10月取得税前特许权使用费收入50000元,本年12月取得税前劳务报酬收入80000元,张某本年无其他收入,专项附加扣除额为40000元,则张某本年应纳个人所得税为()元 A .568 B 588 C .624 D .634 老师为什么专项附加扣除额为40000元
你好，这个是题目给的已知条件
224楼
2023-07-20 17:27:51
全部回复
朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 阳光的西装 发表的提问：
某中国居民2021年从境内每月取得工资、薪金收入8000元，取得一部著作稿酬收入30000元；当年还取得特许权使用费收入6000元，取得股息收入20000元。计算该纳税人全年应纳个人所得税税额和预交税额。
您好 计算过程如下 综合所得全年应交=（8000*12%2B30000*（1-20%）*（1-30%）%2B6000*（1-20%）-60000）*10%-2520=3240 股息个税=20000*20%=4000 全年应交个税=3240%2B4000=7240 工资预缴个税=（8000*12-60000）*3%=1080 稿酬预缴个税=30000*(1-20%)*(1-30%)*20%=3360 特许权使用费预缴个税=6000*（1-20%）*20%=960 股息个税=20000*20%=4000 预缴个税合计=1080%2B3360%2B960%2B4000=9400
225楼
2023-07-20 17:54:34
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料