妮妮：回复邹老师 就做一笔分录就可以了吗？那库存怎么减少呢？

邹老师：回复妮妮你好，是的，计提了存货跌价准备，那账面库存实际成本就减少了 库存商品=原值—计提的存货跌价准备

妮妮：回复邹老师 资产减值损失是资产类科目吗？

邹老师：回复妮妮你好，资产减值损失是损益类科目

妮妮：回复邹老师 这样做一笔分录？余额表里面的库存不会减少呀？

邹老师：回复妮妮你好，能把你单位余额表发个图片过来看一下？

妮妮：回复邹老师 那是损益类科目下面哪个科目的明细科目呀？还是损益的一级科目呢？

邹老师：回复妮妮你好，是损益科目的一级科目，而不是哪个科目的明细科目

妮妮：回复邹老师 现在是这样的，老师，我们企业库存商品余额有5千多万，现在老板要求做存货跌价准备，按照老师说的做一笔分录，但没有用上库存商品科目，这库存商品科目余额会减少吗？账面上?

邹老师：回复妮妮你好，你做了存货跌价准备，库存商品余额就会减少的 就像你固定资产计提了折旧，那固定资产净值就会减少是一个道理

Aling：回复佟老师 跑业务用的钱，会计分录

佟老师：回复Aling借：其他应收款 贷：现金

朱小慧老师：回复学堂用户qmrsd2您好，解答如下 坏账准备期末应有余额是100-95=5 已有期初余额是6 所以冲减1 借：坏账准备1 贷：信用减值损失1

暖暖老师：回复舒心的月饼其他权益工具投资转让损益=600-400-150=50

暖暖老师：回复舒心的月饼(2)编制债务人长江公司债务重组的会计分录. 借应付账款1170 贷银行存款200 其他权益工具投资-成本400 -公允价值变动150 投资收益50 营业外收入370

暖暖老师：回复舒心的月饼(3)计算债权人甲公司的债务重组损失=1170-200-600-170=200

暖暖老师：回复舒心的月饼债务重组的会计分录. 借银行存款200 其他权益投资-600 坏账准备170 营业外支出200 贷应收账款1170

舒心的月饼：回复暖暖老师 谢谢(*°∀°)=3老师姐姐

暖暖老师：回复舒心的月饼不客气，麻烦给予五星好评

舒心的月饼：回复暖暖老师 那么我想追问一下

舒心的月饼：回复暖暖老师 34. 20X7年1月1日,大海公司出资5000万取得中华公司100%的股权.合并日，中华公司可辨认净资产公允价值与账面价值相等均为4000万其中:股本2000 万， 盈余公积500万，资本公积500,未分配利润1000 万元大海公司与中华公司都是一一般纳税人， 增值税税率都为17%合并前，大海公司与中华公司没有任何关联方关系 20X7年，中华公司实现净利润800万元，没有进行股利分配，没有其他所有者权益变动事项.中华公司按净利润的10%提取盈余公积. 20X7年，大海公司与中华公司发生如下内部交易: (1)大海公司向中华公司以400万价格销售了A产品一批大海公司的销售成本为300万元.

舒心的月饼：回复暖暖老师 (1)大海公司向中华公司以400万价格销售了A产品一批大海公司的销售成本为300万元.中华公司购入后全部在本年度实现对外销售. 年末，中华公司尚未向母公司支付购入A产品的价款468万元.大海公司为此内部债权计提了40万元坏账准备. (2)20X7年6月30日，母公司大海公司从中华公司购入一台不需要安装的机器设备一台.该设备是中华公司销售的主力产品销售价格为100万，成本为50万元款项已经支付.大海公司将该设备主要用于销售部门]的日常业务，预计该设备的可使用年限为5年，按年限平均法计提折旧，预计净残值为0. 要求:(1)判断此项合并的类型，并说明理由。(2)计算合并时产生的商誉。(3)

暖暖老师：回复舒心的月饼不好意思，这个题目我不熟悉

舒心的月饼：回复暖暖老师 没关系谢谢你

舒心的月饼：回复暖暖老师 好像不能评价诶*罒▽罒*

暖暖老师：回复舒心的月饼麻烦给予五星好评

鲤鱼火车：回复maize老师 不扣，人员变动太快，前一任会计做的是营业税及附加-个人所得税

maize老师：回复鲤鱼火车这个一般是不让税前扣除，你做内账？内账才可以做税金及附加下面

鲤鱼火车：回复maize老师 不是内账，是外账。计提工资时：借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬 支付工资时：借：应付职工薪酬贷：银行存款 应交税费-个人所得税 支付个人所得税时：借：应交税费-个人所得税贷：银行存款 这样做是不是正确的？

maize老师：回复鲤鱼火车是，但是你这个个税不是工资表上面不扣吗，那这个需要转营业外收入或者是单独转管理费用，看税局让你们税前扣除，不，不让就 营业外支出

maize老师：回复鲤鱼火车一般是不让税前扣除这样

鲤鱼火车：回复maize老师 如果可以扣就做 计提时，借：管理费用-工资 贷：应交税费-个人所得税 缴纳时，借：应交税费-个人所得税 贷：银行存款 不可以扣，就是借：营业外支出 贷：应交税费-个人所得税 是这样吗？

maize老师：回复鲤鱼火车是的，是的，是的，是的，

果果：回复朴老师 是承租方

朴老师：回复果果承租人对融资租赁的处理 1. 租赁期开始日 借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低） 未确认融资费用 　　贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额） ★折现率的确定（计算最低租赁付款额的现值时，其折现率可按下列顺序确定） ①出租人的租赁内含利率； ②租赁合同规定的利率； ③同期银行贷款利率。 2. 初始直接费用的处理——手续费、律师费、差旅费、印花税等，计入租入资产价值： 借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用） 　　贷：银行存款等 3. 未确认融资费用分摊的处理——按实际利率法分摊 ★未确认融资费用每一期的摊销额＝（每一期的长期应付款的期初余额－未确认融资费用的期初余额）×实际利率 ★分摊率的确定： （1）以出租人的租赁内含利率为折现率将最低租赁付款额折现、且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将租赁内含利率作为未确认融资费用的分摊率。 （2）以合同规定利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将合同规定利率作为未确认融资费用的分摊率。 （3）以银行同期贷款利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将银行同期贷款利率作为未确认融资费用的分摊率。 （4）以租赁资产公允价值为入账价值，应当重新计算分摊率。该分摊率是使最低租赁付款额的现值等于租赁资产公允价值的折现率。 ★会计处理： 借：长期应付款——应付融资租赁款 　　贷：银行存款 借：财务费用 　　贷：未确认融资费用 4. 租赁资产折旧的计提 ★应提折旧总额的确定： 存在担保余值的：应提折旧总额＝融资租入固定资产入账价值－担保余值 不存在担保余值的：应提折旧总额＝融资租入固定资产入账价值 ★折旧期间： ①如果能够合理确定租赁期届满时承租人将会取得租赁资产所有权，即可认为承租人拥有该项资产的全部使用寿命，因此应以租赁开始日租赁资产的寿命作为折旧期间； ②如果无法合理确定租赁期届满后承租人是否能够取得租赁资产的所有权，则应以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。 ★履约成本的会计处理——履约成本发生时通常直接计入当期损益 借：管理费用等 　　贷：银行存款 ★或有租金的会计处理——在实际发生时确认为当期损益 ①或有租金以销售百分比、使用量等为依据计算的： 借：销售费用 　　贷：银行存款 ②或有租金以物价指数为依据计算的： 借：财务费用 　　贷：银行存款 5. 租赁期满时的会计处理 （1）返还租赁资产 ①存在承租人担保余值： 借：累计折旧 　　长期应付款——应付融资租赁款 　　贷：固定资产——融资租入固定资产 ②不存在承租人担保余值： 借：累计折旧 　　贷：固定资产——融资租入固定资产 （2）优惠续租租赁资产 ①如果承租人行使优惠续租选择权：视同该项租赁一直存在而作出相应的账务处理。 ②如果租赁期届满时承租人没有续租支付的违约金 借：营业外支出 　　贷：银行存款 （3）留购租赁资产 ①支付购买价款时： 借：长期应付款——应付融资租赁款 　　贷：银行存款 ②结转固定资产所有权： 借：固定资产——生产用固定资产 　　贷：固定资产——融资租入固定资产

白云：回复王雁鸣老师 为什么是长期借款？做其它应付帐款可以吗？

王雁鸣老师：回复白云您好，因为是金融贷款，所以列长期或者短期借款，做其他应付款也可以。