张文华：回复bamboo老师 这结账生产成本，不是在借方是生产成本吗？

bamboo老师：回复张文华产品完工入库了 减少生产成本 增加库存商品啊

打不死的蟑螂：回复辜老师 正常报表生成时他是直接进入费用还是成本

辜老师：回复打不死的蟑螂这个余额会形成资产负债表在建工程的余额，

打不死的蟑螂：回复辜老师 科目余额表里一直有数据是什么时候清理呢

辜老师：回复打不死的蟑螂这个你完工后，转入固定资产，然后分期计提折旧的

打不死的蟑螂：回复辜老师 如果本公司承包活动房搭建10万，然后又把这项工程分包给B公司8万， 问1：在支付B公司8万时的会计分录怎么操作 问2：在收到10万元的收入时，8万是否计入该笔收入的成本 还望老师帮忙理清他们的关系

辜老师：回复打不死的蟑螂1、支付付款，借：预付账款 贷：银行存款 2、如果完工了确认收入，就要结转这一笔成本

打不死的蟑螂：回复辜老师 收到8万的发票，和开出10万的发票，这两笔业务怎么做呢

辜老师：回复打不死的蟑螂是的，7月开始计提的

打不死的蟑螂：回复辜老师 老师您回答错了

辜老师：回复打不死的蟑螂不好意思，点错题目了 你这个工程跨期多久

打不死的蟑螂：回复辜老师 2个月

辜老师：回复打不死的蟑螂你这个工期不长，可以开出发票确认收入，收到工程发票，结转成本

打不死的蟑螂：回复辜老师 工程期间在10月和11月，11月完成 11月收现收入分录：借：现金，贷：主营业务收入和未交增值税 11月收到8万的票并现金支付，这笔业务怎么做

辜老师：回复打不死的蟑螂借：主营业务成本 贷：预付账款

打不死的蟑螂：回复辜老师 老师，这个都现金支付了，怎么还预付账款，而且这个不用进入厂房建设的在建工程，直接就进入成本结转吗

辜老师：回复打不死的蟑螂那就是贷现金，这个不是你们公司的资产，不通通过在建工程的

打不死的蟑螂：回复辜老师 好

辜老师：回复打不死的蟑螂好的，客气，帮到你就好

朴老师：回复贤惠的饼干　　借：主营业务成本 　　贷：营业成本（工资、电费、材料费等）

阿花：回复邹老师 老师，这样做是对的吗？

邹老师：回复阿花你好，把原材料明细根据材料名称设置，而不是暂估 工程施工——合同成本 就可以了

阿花：回复邹老师 工程施工-合同成本 是不是要结转到主营业务成本里去

邹老师：回复阿花你好，取得收入是需要结转到主营业务成本核算的

变参变量变焦变形金刚：回复朴老师 结转分录是啥！！！！

朴老师：回复变参变量变焦变形金刚 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工

变参变量变焦变形金刚：回复朴老师 可以是借主营业务成本 贷工程施工-施工合同 借工程施工 -施工合同 贷应付账款 贷进项税额吗？我怎么感觉我的好像哪里有问题

变参变量变焦变形金刚：回复朴老师 主要问题就是进项发票来了，没有付款但是想入成本可以吗？分录里面可以借主营业务成本 贷工程施工-施工合同 借工程施工 -施工合同 贷应付账款 贷进项税额吗？我怎么感觉我的好像哪里有问题

朴老师：回复变参变量变焦变形金刚同学你好 你按照我上面的分录来做

郭老师：回复微信用户确认收入之后，借主营业务成本贷工程施工。

淡然若水：回复庄老师 完工率是根据什么来计算的呢？

庄老师：回复淡然若水根据工程量来计算

淡然若水：回复庄老师 老师能否举例说明呢不太理解第一次做建筑劳务，我们是安装钢结构的

庄老师：回复淡然若水月末财务部门按照建造合同准则确认工程项目 主营业务收入、主营业务成本、合同毛利，形成以下会计分录： 借：主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入 1.1 确认分包单位提交的工程量单并收到分包单位提供的增值税发票 借：工程施工-合同成本-分包成本【本次确认分包工程量金额/1.10】 应交税费-应交增值税-进项税额【本次确认分包工程量金额/1.10*10%】 贷：应付账款【本次确认分包工程量金额】 1.2 支付分包单位工程款 借：应付账款 贷：银行存款 2.1 收到甲方确认工程量单并开出增值税发票提供甲方 借：应收账款 贷：工程结算【本次确认工程量单金额/1.10】 应交税费-应交增值税-销项税额【本次确认工程量单金额/1.10*10%】 2.2收到甲方付款 借：银行存款 贷：应收账款 3.1项目施工地预缴税金 3.1.1 预缴税金 借：应交税费-预缴增值税-一般计税预缴2% 贷：银行存款/其他应付款 3.1.2月度终了，将“预缴增值税”转入“应交税费-未交增值税”科目 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-预缴增值税-一般计税预缴2% 3.2申报期缴纳增值税金 借：应交税费-应交增值税-已交税金 贷：银行存款

庄老师：回复淡然若水成本的账务处理 （1）发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）发生的材料费用 借：工程物资 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （3）支付人工费 借：工程施工--合同价格－－人工费 贷：银行存款（或应付职工薪酬－－工资） （4）发生的机械费用 借：工程施工--合同价格－机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） （5）发生的其他直接费 借：工程施工--合同价格－－其他直接费 贷：银行存款（或现金等） （6）月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） （7）工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工－－合同成本，合同毛利

淡然若水：回复庄老师 老师我们这个建筑劳务没有这么繁琐他就是一个小规模的安装工程队，也不存在什么决算，只有员工工资还有一些零星的配件

庄老师：回复淡然若水你好，按简单的劳务， 1、收到劳务费，开具发票 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费－－应交增值税 2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬—工资 其他应付款—社保（企业交纳部分） 其他应付款—住房公积金（企业交纳部分） 3、支付派遣人员的工资 借：应付职工薪酬—工资 贷：库存现金 其他应付款—社保等（个人承担的社保和公积金） 应交税费—个人所得税（可以扣减3500和个人社保） 4、缴纳社保和公积金 借：其他应付款—社保 其他应付款—住房公积金 贷：银行存款 5、计提营业税和附加税费 借：营业税金及附加 贷：应交税费—营业税 应交税费—城建税 应交税费—教育费附加 营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。 主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。 6、支付劳务公司人员的工资和费用等 借：管理费用—工资/办公费等 贷：应付职工薪酬—工资或库存现金/银行存款 7、期末结转 借：本年利润 贷：主营业务成本 管理费用 营业税金及附加 借：主营业务收入， 贷：本年利润