小琪：回复晓海老师 可是老师我们什么设备都有。有金税盘，有打印机。不能开卖的东西是家具的票吗？为什么？谢谢老师。

晓海老师：回复小琪你好！超出你们营业范围，没有相应的税目和税率。除非对方发票不需要开家具这种类。

小琪：回复晓海老师 老师，有些不懂呢。我觉得不管怎样，我们现在只有增值税普通发票，卖的内容是家具，还是建材，应该只影响货物名称吧？我只是营业范围上没写可以卖家具，但我本身就是批发零售业。税率就是3点的。

晓海老师：回复小琪你好！这属于经营范围管理，这发票对方收了不能按家具入账报销会有问题，而你们可能会被查超范围经营

小琪：回复晓海老师 被查超出经营范围我可以理解。但是对方怎么不能入账报销呢？我写的货物名称是家具。开的是普票。就像别人开票给我，我收到票就好啦，从来没去管对方经营范围是怎样的呢。感谢。真的很困惑。听说这个办要半年才能通过。感觉也没有违反大原则。

晓海老师：回复小琪打个比方你在餐饮企业买打印机可以吗？发票能入帐吗？既然是超范围经营就是不合法，不合法的发票能用吗？

小琪：回复晓海老师 那餐饮企业本身就是属于服务业，票都不一样肯定不能用的嘛。可是我本身卖建材，门，地板等都是批发零售，票都是增值税普票啊。只是东西名称不一样。真的，老师，您站在我的角度想一下，真的可以的

晓海老师：回复小琪你好！你非这样想我没有办法，但我只能负责的告告诉你者存在风险。法律规定不是站在谁的角度来改变的。也可能税务局不查账你和你的客户没有问题，但是是存在风险的。我顺从你的意思说可以到时万一查账出问题是谁的责任？

李哈嘎：回复邹老师 那想购入的客车会计分录怎么做呢

邹老师：回复李哈嘎你好，借；固定资产，应交税费（进项税额），贷；银行存款等科目

李哈嘎：回复邹老师 那购进的固定资产计提 折旧的分录是什么呢？客运公司的成本主要有哪些，工资、折扣、油费之类的计入成本还是费用

邹老师：回复李哈嘎你好，借；主营业务成本，贷；累计折旧 主要是人员工资，加油费，修理费，折旧等

李哈嘎：回复邹老师 那工资 汽油费修理费的具体会计分录是什么呢？

邹老师：回复李哈嘎你好，借；劳务成本，主营业务成本，贷；应付职工薪酬，银行存款等科目 借；主营业务成本，贷；劳务成本

李哈嘎：回复邹老师 像工资我这样做可以吗：借：主营业务成本。贷：应付职工薪酬-工资。实际发放时，借：应付职工薪酬-工资。贷：银行存款

邹老师：回复李哈嘎你好，计提借方应当通过劳务成本核算，而不是直接计入主营业务成本的

李哈嘎：回复邹老师 那老师上面您说的那个分录具体的我没有理解清楚呢 您可以给我写具体一点吗

邹老师：回复李哈嘎你好，没有理解清楚的地方具体是？

李哈嘎：回复邹老师 那计提工资，和实际发放工资的会计分录是？

邹老师：回复李哈嘎你好 计提工资 借；劳务成本，贷；应付职工薪酬 发放，借；应付职工薪酬，贷；银行存款等科目

李哈嘎：回复邹老师 老师那最后结转成本的会计分录是：借：主营业务成本，贷：劳务成本？

邹老师：回复李哈嘎你好，结转人工工资 到成本是这样做分录

李哈嘎：回复邹老师 老师 那像发生的汽油费进哪种成本呢

邹老师：回复李哈嘎你好，直接计入主营业务成本就是了

李哈嘎：回复邹老师 老师，那就是固定资产客车，汽油费可以直接计入主营业务成本，员工工资需要计入劳务成本再结转到主营业务成本中吗？

邹老师：回复李哈嘎你好，是的，是这样处理的

咸鱼翻身：回复小林老师 你这计提的是个人部分还是公司付部分，不是很明白，计提怎么做，支付的时候怎么做？

小林老师：回复咸鱼翻身您好，您要知道个人部分还是公司部分的账务处理。

咸鱼翻身：回复小林老师 都 想知道，因为代扣部份是和工资也有关系，我现在有点晕，理不清思路，麻烦老师讲解一下，非常感谢！

小林老师：回复咸鱼翻身您好，企业计提，借：成本费用，贷：应付职工薪酬——工资、社保、公积金（企业承担），借：应付职工薪酬——工资，贷：其他应付款——社保、公积金（个人承担），应交税费——应交个人所得税。您看我写的是否明白。

咸鱼翻身：回复小林老师 当月计提时，借：成本费用，贷：应付职工薪酬-工资，社保、公积金（企业部份），次月发放工资时，借：应付职工薪酬-工资，贷：银行存款（实际支付金额），其他应付款-代扣社保费、代扣公积金，应交个人所得税（工资扣个人所得税，这一步计提？）；缴纳社保、公积金、个人所得税时，借：管理费用（公司部份），其他应付款-社保、公积金（个人部份）应交个人所得税，贷：银行存款。老师，你看我这样梳理的思路对吗？

咸鱼翻身：回复小林老师 另外，社保是当月缴纳当月的还是次月缴交上月的？一般多少号交？

小林老师：回复咸鱼翻身您好，按照您的分录，缴纳社保公积金不需要再确认费用，第一笔分录已经确认。若我说的不明白，您最好使用具体金额代入。

咸鱼翻身：回复小林老师 那缴纳社保公积金的时候，公司付部份怎么做分录呢？

小林老师：回复咸鱼翻身您好，借：应付职工薪酬——社保、公积金（公司），其他应付款——社保、公积金（个人），贷：银行存款。

咸鱼翻身：回复小林老师 哦，那我明白了，还有个人所得税，我理解得对吗？发工资时代扣计提个人所得税，是吗

小林老师：回复咸鱼翻身您好，您的理解是正确的。您可以把上述相关分录整体写下，对记忆有帮助！

微笑的往事：回复小锁老师 是购买商品的

小锁老师：回复微笑的往事那就是  借 库存商品   贷 银行存款  然后这个税你们也不能抵扣

微笑的往事：回复小锁老师 老师，还在线么？

小锁老师：回复微笑的往事在啊，我不是发给您了吗？没有看到吗

微笑的往事：回复小锁老师 但是这个商品它是包含瓶子的押金的，到时候回收的话有押金退会的

微笑的往事：回复小锁老师 老师，看到了

微笑的往事：回复小锁老师 那个税不可以抵扣？

小锁老师：回复微笑的往事你们不是一般纳税人，不是一般纳税人就不能扣

微笑的往事：回复小锁老师 好的老师

小锁老师：回复微笑的往事嗯呢呢，好的您明白就好

SUN：回复余老师 小规模纳税人开票季度9万免增值税，那销项税额体现在凭证里，下面如何处理？可否写下会计分录？谢谢

余老师：回复SUN@SUN:借：应交税费—应交增值税（减免税额） 贷：营业外收入--补贴收入

SUN：回复余老师 如果购买了金税盘，可全额抵扣，那计入的营业外收入金额是不是销项税减去金税盘减免额？

余老师：回复SUN@SUN:金税盘取得时的分录：借：管理费用 贷：银行存款 抵免增值税时的分录：借：应交税费—应交增值税（减免税款） 贷：管理费用

SUN：回复余老师 对啊！是按照销项进去进项后的入营业外收入？

SUN：回复余老师 转到营业外收入的不就是销项减去进项（减免）？