笑笑：回复邹老师 母公司转出

邹老师：回复笑笑借；其他应收款 贷；银行存款 你好，母公司这样处理 子公司借；银行存款 贷；其他应付款

龙龙老师：回复fghg5641.将固定资产清理时的账面价值转入“固定资产清理” 借：固定资产清理 　　累计折旧 　　固定资产减值准备 　　贷：固定资产 2.支付清理费 借：固定资产清理 　　贷：银行存款 3.固定资产处置回收价值 借：其他应收款、银行存款或原材料 　　贷：固定资产清理 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 4.固定资产处置实现盈余时 借：固定资产清理 　　贷：营业外收入 5.固定资产处置形成亏损时 借：营业外支出 　　贷：固定资产清理

木子月：回复答疑苏老师 那要不要打个借款

木子月：回复答疑苏老师 过两个月直接从对公账户转到个人不？

答疑苏老师：回复木子月你好 需要打个收据给老板，可以从对公户转到个人。

不可复制的阳光：回复彩丽老师 增值税上不是应该要视同销售吗

彩丽老师：回复不可复制的阳光是针对的自产商品赠送客户的情况，或者是进货用于销售的商品，你这个都不属于，所以是直接计入销售费用-招待费

蔚赤蓝心：回复张乐老师 只有母子公司才会出合并报表是吗

张乐老师：回复蔚赤蓝心是的，母子公司才会出合并报表。 总分公司合起来出的叫做汇总报表。

蔚赤蓝心：回复张乐老师 总分公司只能有一个法人是吗？张三开设的分公司，那分公司的账务，财务报表，报税都是单独报吗？

张乐老师：回复蔚赤蓝心分公司没有法人，有负责人，负责人和总公司的法人可以不是一个人。分公司的账务单独计，财务报表单独出，除了企业所得税是按汇总申以外，其他的税是单独报。

蔚赤蓝心：回复张乐老师 如果分公司从总公司购买商品再销售出去，这样总分公司也是要单独核算账务，单独报税是吗？不用合并到总公司吗？

张乐老师：回复蔚赤蓝心1、是单独报税。出分公司单家报表的时候，收入是单独计算的。但总分公司合到一起出汇总表时，交易之间的收入和成本要抵销。 2、企业所得税是合到总公司的，增值税及其他税种不合并。

蔚赤蓝心：回复张乐老师 您说的总分公司合到一起出汇总表，是指在总分公司不单独核算的基础上才会合到总公司，由总公司出报表，报税，分公司不用出报表报税吗？

张乐老师：回复蔚赤蓝心总分公司合到一起出汇总表，是指总公司出一个总公司自己的，分公司出一个分公司自己的，然后总公司再出一个总分公司汇总的报表。 这是三套报表。

蔚赤蓝心：回复张乐老师 就是说总公司每月都要出一套自己的报表，再出一套汇总的报表，这样出两套报表还要分别报两次税吗？

张乐老师：回复蔚赤蓝心不用分别报两次税，分开税种申报就行。 报企业所得税的时候，是按汇总报表申报。 报增值税和其他税种的时候，按总公司自己的报表申报。

蔚赤蓝心：回复张乐老师 嗯嗯，明白了，谢谢老师

张乐老师：回复蔚赤蓝心不客气，满意请五星好评，谢谢！

梅子：回复邹老师 互联网销售一般是不开发票的，他的销售收入是根据什么算的，月末怎么报税

邹老师：回复梅子这个就看你企业是按照什么情况来申报了 可能全额社保，也可能只申报一部分收入

梅子：回复邹老师 关键是税局是根据发票确认收入的，互相网销售的大部分都不开发票，那么收入可以根据情况随意开具发票确认吗？

邹老师：回复梅子税局如果查账，可能会根据你的销售记录，银行流水

阳光明媚：回复罗老师 那建筑工程公司的每月收入，应该怎么确认收入呀

罗老师：回复阳光明媚根据完工进度确认收入

嘟噜嘟噜：回复紫藤老师 老师请看清楚我的问题谢谢

紫藤老师：回复嘟噜嘟噜你好，营改增后，自建不动产领用本企业产品不再视同销售处理了。

嘟噜嘟噜：回复紫藤老师 那些要视同销售？那些不用视同销售？

紫藤老师：回复嘟噜嘟噜根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： 1.将货物交付其他单位或者个人代销； 2.销售代销货物； 3.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； 4.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目（营改增后本条款自动废止）； 5.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费； 6.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户； 7.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者； 8.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

红豆：回复钱多多老师 老师，具体如何处理呢，会计分录及申报时怎么填写呢

钱多多老师：回复红豆你好，同学。会计分录先做入库，借：库存商品应交税费-进项税，贷：银行存款。借：销售费用  贷：主营业务收入  应交增值税 销项税，然后结转，借：主营业务成本 贷：库存商品因为你不开具增值税发票，申报的时候填写在附表1的未开具发票栏（7、8列）

钱多多老师：回复红豆没有其他问题，给我一个五星好评，谢谢呀

红豆：回复钱多多老师 老师，是普票，不存在进项税。这里的销项税怎么确定？

钱多多老师：回复红豆按照你买的进价确定

红豆：回复钱多多老师 谢谢老师！！！！