大脸猫 ：回复笛老师 可是批文的内容就是作业母公司对子公司的投资啊？

笛老师：回复大脸猫 母公司账务处理：借：长期股权投资 贷：无形资产 子公司账务处理：借：无形资产 贷：实收资本 资本公积-资本溢价

大脸猫 ：回复笛老师 母公司要先做无形资产入账吗？

大脸猫 ：回复笛老师 第三方的土地，并非母公司账上的无形资产

笛老师：回复大脸猫 嗯 需要先做无形资产入账，会计准则要求实质重于形式，政府将土地使用权赠与的是母公司，然后母公司作为投资转让给子公司，所以母公司要先入账无形资产，然后以无形资产形式投资子公司

AA会计学堂-希老师：回复小洪老师 做库存商品列支处理，是吗

小洪老师：回复AA会计学堂-希老师你好是的，做库存商品列支

清爽的柜子：回复邹老师 母公司给子公司 借：其他应收款 贷：银行存款。子公司 借：银行存款 贷：其他应收款。我看网课有说 一家单位的尽量用一个科目 其他应收款是负债 借方 表示债权 贷方表示债务。这样子公司能不能可以用其他应收款 ，那么子公司向母公司转账 是不是也是一样的处理方式？

邹老师：回复清爽的柜子你好，如果是借款，那借入的一方是通过去应付款核算，借出的一方是通过其他应收款核算 无法做到账务处理一样的

清爽的柜子：回复邹老师 年底企业所得税能合并缴纳吗

邹老师：回复清爽的柜子你好，不可以 母公司，子公司 都是独立申报的

清爽的柜子：回复邹老师 如果是是营业收入 往来账 账务处理怎么做··

邹老师：回复清爽的柜子你好，你是（是营业收入 往来账）指子公司销售货物给了母公司吗？

清爽的柜子：回复邹老师 是子公司的主营业务收入 转入母公司账户···

邹老师：回复清爽的柜子你好，站在子公司角度 借；其他应收款，贷；主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税（销项税额）

清爽的柜子：回复邹老师 那么这样的话 企业所得税是不是就可以一起划转到母公司上税了··？子公司就缴纳增值税就行了···对吧 ？如果每次结算日 把收入转入母公司···

邹老师：回复清爽的柜子你好，母子公司之间，税款的独立申报的 增值税，企业所得税都是各自申报的

天天向上：回复李爱文老师 老师，母公司是小规模，子公司是一般纳税人，这种情况是不是没法做合并报表

李爱文老师：回复天天向上可以编制合并报表，没有问题

天天向上：回复李爱文老师 @李爱文老师:老师，凭证后面还应附个子公司的借款收据，是吗

天天向上：回复陈诗晗老师 发票内容怎样写？需要单独去税务局申请发票吗

天天向上：回复陈诗晗老师 开发票那不是还要交纳增值税 附加税？

陈诗晗老师：回复天天向上是的，开发票要交纳 增值税、附加税。 去税局领发票，回来开具

会计学堂：回复QQ老师 年初利润分红可以吗？ 母公司这部分分红交企业所得税是不？

QQ老师：回复会计学堂你好，这部分分红不用再交企业所得税，因为是税后的利润了。

自信的冷风：回复江老师 我们不垫资，只有代销手续费，这个要做销售处理吗？那委托代销的公司要开发票给我们做成本结转吗？

江老师：回复自信的冷风这个也是需要做销售处理的。 也是需要开具发票给你们列支成本的。