罗老师：回复梦如冰借 应收账款 贷 收入 17 应交税费-应交增值税（销项税）

梦如冰：回复罗老师 怎么收入会是17万呢，7万应该是成本吧

罗老师：回复梦如冰同事结转成本 7万元

持之：回复宋生老师 是的，

宋生老师：回复持之你好！1.分配工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷： 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款

持之：回复宋生老师 老师= = 我们没有计提这个环节，因为要按照当月的考勤给工资，就只能3月给2月的工资，这样可以吗？我们没有应交个人所得税这个科目，就直接增加应交税费的二级科目咩？

宋生老师：回复持之您好！你内帐可以。外帐按要求来。

持之：回复宋生老师 可是外账也按不了要求来呀= = 我无法确定下个月的工资，怎么计提呢？老师。。。。。

宋生老师：回复持之您好！要确定了才能计提，要不你就只能暂估

半杯就倒：回复建筑王老师 钱是我们旅行社收，那第一种分录怎么做？

尹深：回复李老师 那这张票是如何开具，简易征收5%的税率只能适用于5月1日之前签订的合同项目5月1日之后的项目是否还是要用6%的税率

李老师：回复尹深一、劳务派遣服务政策 一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。

*･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ：回复王雁鸣老师 销项税是差额征收的，那么销项税是记差额的还是......？

王雁鸣老师：回复*･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ您好，可以记差额的，也可以记全额的。一般是记全额的，收到成本时，再记抵顶的税额。如果发票上已经扣除了差额部分的税款的，可以记差额的。

*･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ：回复王雁鸣老师 老师，在提资产折旧的时候，有3个月没有计提，可以补记吗？

王雁鸣老师：回复*･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ您好，可以的。

紫云：回复笑笑老师 小规模纳税人怎样开发票才能交最少的税，可以差额纳税吗

笑笑老师：回复紫云您好，这个要看具体情况哦，小规模也是差额纳税的。 提供相关文件供您参考： 提供建筑服务的小规模纳税人与选择简易计税方法一般纳税人，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后余额为销售额。扣除的分包款，应当取得分包方开具的发票，包括： 1.从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票，2016年6月30日前可作为扣除凭证。 2.从分包方取得的2016年5月1日后开具的，备注栏注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目名称的增值税发票。

袁老师：回复复杂的小土豆不合适的，应该统一安照税局规定申报吧