connie：回复邹老师 是贸易型企业

邹老师：回复connie你好，贸易企业销售化工类产品是不涉及消费税的

connie：回复邹老师 公司的实际情况是购进的化工原料，委托另一家单位加工一下，再卖出油

邹老师：回复connie你好，这个属于自产销售，如果这个油属于消费税的应税产品范围，是需要征收消费税的

connie：回复邹老师 好的，谢谢老师

玩的新鲜：回复邹老师 不需要再贷：应交税费--应交增值税--销项税额了是吧？

邹老师：回复玩的新鲜你好，免税的是不需要计销项税额的

玩的新鲜：回复邹老师 有的是先计入贷方，然后再转到主营业务收入收入或是营业外收入，这是什么情况下发生的，还有，什么情况计入主营业务收入，什么情况下计入营业外收入？

邹老师：回复玩的新鲜你好，比如增值税小规模符合免税条件，减免了增值税这种就计入营业外收入 而不会有先计入主营业务收入，然后转为营业外收入的情况

玩的新鲜：回复邹老师 @邹老师:借：银行存款/库存现金/应收账款 　　贷：主营业务收入 　　应交税费——应交增值税 　　月底将免征增值税收入转入营业外收入 　　借：应交税金一应交增值税（减免税款） 　　贷：营业外收入——补贴收入 这种的是什么情况？

邹老师：回复玩的新鲜你好，就是小规模收入低于3万，或季度低于9万，免征的情况下

玩的新鲜：回复邹老师 @邹老师:一般纳税人都是计入主营业务收入的对吗，只有小规模才计入营业外收入，是这么理解吗？ 那我们一般人免税的，购进材料怎么写分录，进项税额怎么处理？

邹老师：回复玩的新鲜你好，一般纳税人增值税一般没有减免 借；原材料 贷；应付账款等科目 如果是不得抵扣，全额计入材料成本

笑笑老师：回复迷路的胡萝卜您好 某批应税消费税产品用于连续生产 借：在途物资等 应交税费－应交消费税 10 应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等 应税消费费品销售时，计算应纳消费税时，假设为30 借：税金及附加 30 贷：应交税费－应交消费税 30 实际缴纳消费税时， 借：应交税费－应交消费税 20 贷：银行存款 20 这样就把交过的消费税10抵了。 资本公积－资本溢价就直接是被投资企业所有者权益了，也是相当于投资人白送钱了。

舒服的彩虹：回复暖暖老师 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年9月发生如下业务： 委托乙厂（增值税一般纳税人）加工一批烟丝，甲厂提供烟叶55 000元；当月乙厂将加工完毕的烟丝交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费20 000元，甲厂支付给承运部门（增值税一般纳税人）的往返运杂费2 000元（含税），乙厂无同类烟丝销售价格。（其他相关资料：增值税税率13%，烟丝消费税税率30%） 要求：请根据上述资料，先计算然后作相应的会计分录。 1.甲厂发出烟叶、向乙厂支付加工费、向承运部门支付往返运杂费、支付乙厂代收代缴的消费税、收回委托加工烟丝时，应作的会计分录。 2.乙厂收到甲厂各类款项时的各笔会计分录。

舒服的彩虹：回复暖暖老师 谢谢老师 我后发的这个是

暖暖老师：回复舒服的彩虹做这个题目的会计分录，不是第一个

舒服的彩虹：回复暖暖老师 那就做我发的这个的第一个问吧 第二问不用答了 行嘛

暖暖老师：回复舒服的彩虹1借委托加工物资55000 贷原材料55000

暖暖老师：回复舒服的彩虹借委托加工物资20000 应交税费进项税额2600 贷银行存款22600

暖暖老师：回复舒服的彩虹借委托加工费2000/1.09 应交税费进项税额2000/1.09*9 贷银行存款2000

暖暖老师：回复舒服的彩虹代扣代缴消费税的计算（55000+20000）/（1-30%）*30%

暖暖老师：回复舒服的彩虹借原材料75000 贷委托加工物资75000

暖暖老师：回复舒服的彩虹借应交税费应交消费税 贷银行存款

暖暖老师：回复舒服的彩虹2借银行存款22600 贷其他业务收入20000 应交税费销项税额2600

暖暖老师：回复舒服的彩虹借银行存款 贷应交税费代扣代缴消费税

舒服的彩虹：回复暖暖老师 谢谢老师 你是两个问都做了是吧

暖暖老师：回复舒服的彩虹是的，全部都做了这个