静待花开：回复方老师 @方老师:农业企业会计制度在哪找？百度吗？里面只有种植苗木的

方老师：回复静待花开农业企业会计核算办法 财会[2004]5号 农业企业会计核算办法——生物资产和农产品 可以参照农产品的。

山中大老贼：回复石头老师 我需要具体点（比如工资/工会经费...

石头老师：回复山中大老贼借：管理费用 贷：应付职工薪酬          这样给你说你也不是特别清楚，打开实操课程看一个账套就非常清楚，里面还备计提表的

备考中……………：回复邹老师 分公司好久了全是零申报，20年年报也是0申报，但是昨天突然收到总公司一张资产负债表，只有资产负债表，没有利润表， 我懵了，有个税，那就有工资，我的计提工资，有无形资产有固定资产并且都有年初数，证明我的提折旧摊销，印花税什么的都涉及了吧，利润怎么就成0申报了小白的我不太懂

邹老师：回复备考中……………你好 根据实际发生的经济业务进行相应的账务处理，根据凭证登记账簿 比如向总公司借款，借：银行存款，贷：其他应付款  （是针对这个回复有什么疑问吗）

备考中……………：回复邹老师 老师，我这边没有任何数据，只有总公司的一张资产负债表，如何报税

邹老师：回复备考中……………你好，具体是什么税款的申报？  是增值税，还是所得税？ 

龙猫：回复庄老师 工程施工都要结转吗？应交税费科目呢？本年利润呢？

庄老师：回复龙猫建筑施工企业有一定的特殊性，与广大生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售企业有很大的不同。 （一）工程施工 相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。 1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本 在合同成本下，设置以下明细科目 （1）人工费（项目/部门核算） （2）材料费（项目/部门核算） （3）机械使用费（项目/部门核算） （4）其他直接费（项目/部门核算） （5）分包成本（项目/部门核算） （6）间接费用 间接费用下设下列明细科目 管理人员工资（项目/部门核算） 职工福利费（项目/部门核算） 固定资产使用费（项目/部门核算） 低值易耗品摊销（项目/部门核算） 办公费（项目/部门核算） 差旅费（项目/部门核算） 财产保险费（项目/部门核算） 工程保修费（项目/部门核算） 排污费（项目/部门核算） 劳动保护费（项目/部门核算） 检验试验费（项目/部门核算） 外单位管理费（项目/部门核算） 材料整理及零星运费（项目/部门核算） 材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算） 取暖费（项目/部门核算） 其他费用（项目/部门核算） 2、工程施工-毛利，核算工程毛利 具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。 （二）机械作业 该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。 通常情况下，应当设置以下明细科目： 工资及附加（部门/设备核算） 燃料及动力（部门/设备核算） 折旧费（部门/设备核算） 配件及修理费（部门/设备核算） 间接费用（部门/设备核算） （三）应收账款 1、应收工程款（往来单位核算） 核算根据工程进度报表或者结算的应收账款 2、应收销货款（往来单位核算） 核算施工企业应收产品销售货款 3、应收质保金（往来单位核算） 根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。 （四）应付账款 1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。 2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款 1、 关于成本的账务处理： 分配工资奖金： 借：工程施工-合同成本-人工费（生产工人工资奖金） 机械作业-工资及附加（机驾人员工资奖金） 工程施工-合同成本-间接费用-管理人员工资（项目部管理人员工资奖金） 贷：应付工资 应付职工薪酬---新准则变化内容

菠萝：回复宋生老师 仓管需要提供哪些资料，会计来核算

宋生老师：回复菠萝你好！一般是需要提供，入库单，出库单，盘点表。