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应付款项列损的会计处理
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ Luuuuu＾ 发表的提问：
老师问一下，调加了以前年度的管理费用，账务怎么处理呢？款项已付应该不得退了，是亏损，应该也不会涉及补交所得税。
同学你好 是什么会计准则
46楼
2023-04-19 20:34:21
全部回复
Luuuuu＾：回复朴老师 小企业会计准则 ~~
2023-04-19 20:52:01
朴老师：回复Luuuuu＾那就直接 借利润分配未分配利润 贷银行存款
2023-04-19 21:04:53
Luuuuu＾：回复朴老师 之前就已经付过了款了
2023-04-19 21:16:54
Luuuuu＾：回复朴老师 我总感觉以前年度损益一借一贷就平了？ 那就不用调了？
2023-04-19 21:33:02
朴老师：回复Luuuuu＾你做我上面的科目就是一个分录调完
2023-04-19 21:49:25
Luuuuu＾：回复朴老师 ？？不太明白
2023-04-19 22:07:49
朴老师：回复Luuuuu＾借利润分配未分配利润 贷银行存款 用这个科目直接调整就行 不用做其他的 小企业会计准则没有以前年度损益调整这个科目
2023-04-19 22:30:40
Luuuuu＾：回复朴老师 问题是这里不涉及银行存款呢
2023-04-19 22:46:44
朴老师：回复Luuuuu＾你之前付款了做了往来吗
2023-04-19 23:04:43
Luuuuu＾：回复朴老师 做了啊，所有手续都完了，后面才涉及转出
2023-04-19 23:19:01
朴老师：回复Luuuuu＾同学你好 那你就贷往来的哦 贷你那个往来科目
2023-04-19 23:30:56
Luuuuu＾：回复朴老师 以前是应付账款，应付账款已平，不会退款，是不是作为营业外支出或者损失，如果作为营业外支出是不是又涉及以前年度损益科目
2023-04-19 23:55:04
朴老师：回复Luuuuu＾对的 这个要涉及以前年度损益调整
2023-04-20 00:09:28
Luuuuu＾：回复朴老师 那就是借营业外支出 贷销售费用 然后这两个都涉及以前年度损益，那就相当于不调？
2023-04-20 00:23:56
朴老师：回复Luuuuu＾嗯，这样就可以了哦
2023-04-20 00:51:34
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 幸福的凉面 发表的提问：
列入营业外收入的应付账款又需要支付怎么处理
你好 你什么时候转营业外收入的 金额多少
47楼
2023-04-19 20:48:31
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 木槿 发表的提问：
关于专项应付款的账务处理，有的会计做账不管是费用还是购固定资产都只做一笔：借：专项应付款 贷：银行/现金 而有的会计是按正常的借：固定资产/管理费用/其他 贷：银行/现金 ，到底应该怎么处理？
取得款项 借；银行存款 贷；专项应付款 购买资产 借；固定资产 贷；银行存款 计提折旧 借；管理费用等科目 贷；累计折旧 借；专项应付款 贷；营业外收入
48楼
2023-04-19 21:05:15
全部回复
木槿：回复邹老师 发生费用时,借：管理费用 贷:银行/现金 然后项目完成后再借；专项应付款 贷；营业外收入 是吗？老师
2023-04-19 21:25:20
邹老师：回复木槿你好，购进的是固定资产，通过计提折旧的方式，同时把专项应付款转为营业外收入
2023-04-19 21:42:34
木槿：回复邹老师 比如项目总金额50万 ，固定资产30，差旅费及其他办公用品之类的20万。 购固定资产时借：固定资产 30万 贷：银行 3 0万 发生折旧时借：管理费用/制造费用 1万 贷：累计折旧 1万 同时：借：专项应付款 1万 贷：营业外收入 1万 发生费用时借：管理费用 20万 贷：银行/现金 20万 同时：借：专项应付款 20万 贷：营业外收入 20万 是这样理解吗？老师
2023-04-19 22:01:18
邹老师：回复木槿购固定资产时借：固定资产 30万 贷：银行 3 0万 发生折旧时借：管理费用/制造费用 1万 贷：累计折旧 1万 同时：借：专项应付款5/3 贷：营业外收入 15/3 20万，做费用处理，而不参与专项应付款摊销计入营业外收入的
2023-04-19 22:16:15
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 伶俐的衬衫 发表的提问：
支付给项目经理的发包款、代付工地工人的工资及其他费用，会计科目应该怎么处理呢
有发票给你们吗？开的什么
49楼
2023-04-19 21:11:59
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 无聊的雨 发表的提问：
请教：上级拨入专款用于建设公共基础设施，该设施归本级所有。拨入专款是会计处理为：借：银行存款，贷：其他应付款。设施建成后，会计业务怎么处理。
你做其他应付款的意思是以后还回去吗
50楼
2023-04-24 20:00:04
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 飞天 发表的提问：
老师无法支付的应付账款是计入营业外支出 处理流动资产损益吗
你好，无法支付的应付账款是走营业外收入。如果无法收回的应收账款走营业外支出
51楼
2023-04-24 20:19:09
全部回复
飞天：回复紫藤老师 那明细写啥
2023-04-24 20:31:07
紫藤老师：回复飞天借 应付账款 贷营业外收入
2023-04-24 20:45:49
飞天：回复紫藤老师 那营业收入-处理流动资产处置收益吗
2023-04-24 21:04:47
紫藤老师：回复飞天资产处置损益是针对处置固定资产/无形资产/ 投资性房地产的收益
2023-04-24 21:34:20
飞天：回复紫藤老师 那我这个挂什么明细
2023-04-24 21:57:06
紫藤老师：回复飞天就计入营业外收入就可以了。
2023-04-24 22:16:47
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 学堂用户rm5z7u 发表的提问：
在结算往来款项盘存的账务处理中，查明确实无法支付的应付款项，按规定程序经报批准后，转做营业外收入还是坏帐损失？批准前，批准后，会计分录分别怎么写？
确实无需支付的款项，批准后，转入营业外收入的。 批准前，不用处理哦
52楼
2023-04-24 20:35:48
全部回复
学堂用户rm5z7u：回复许老师 批准后的会计分录怎么写？
2023-04-24 20:54:46
许老师：回复学堂用户rm5z7u借：应付账款 贷：营业外收入
2023-04-24 21:10:04
学堂用户rm5z7u：回复许老师 为什么会计基础书上说，转做坏帐损失？
2023-04-24 21:20:25
许老师：回复学堂用户rm5z7u这个的话，无法支付的应付账款，一直是转入营业外收入的呀
2023-04-24 21:46:21
学堂用户rm5z7u：回复许老师 会计基础书上说，确实无法收回的应付款项，经批准后作为坏帐损失。。。。。。。？？？？？？？还有，已确认为坏帐的应收款项，不意味着企业放弃追索权，一旦重新收回，应及时入账。这句什么意思，会计分录怎么写？
2023-04-24 22:06:37
许老师：回复学堂用户rm5z7u额，你这个，不是无法收回的应付账款，而是无法收回的应收账款呀。。。 一字之差，意义不同。这样的话 借：坏账准备 贷：应收账款 后面的意思是，以后还有可能收回。收回分录 借：银行存款 贷：坏账准备
2023-04-24 22:17:45
学堂用户rm5z7u：回复许老师 借：坏账准备 贷：应收账款 这个是批准后的，那批准前的会计分录怎么写？
2023-04-24 22:28:23
许老师：回复学堂用户rm5z7u批准前的，往往是按比例等方法计提坏账 借：信用减值损失 贷：坏账准备
2023-04-24 22:57:37
学堂用户rm5z7u：回复许老师 信用减值损失是什么意思？
2023-04-24 23:08:17
许老师：回复学堂用户rm5z7u信用减值损失，是以前的资产减值损失，表示计提减值准备哦。 会计制度该了，换马甲了
2023-04-24 23:31:41
学堂用户rm5z7u：回复许老师 可以举例子？
2023-04-24 23:50:36
许老师：回复学堂用户rm5z7u比如应收账款余额是100万元，按5%的比例计提减值准备，则 借：信用减值损失 5 贷：坏账准备 5
2023-04-25 00:06:18
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 0.0 发表的提问：
我想问下收到年前的发票会计处理怎么做？ 年前未收到发票做的是 借：其他应付款 贷：银行存款
具体是什么业务的发票？
53楼
2023-04-24 20:46:42
全部回复
0.0：回复张艳老师 管理费用、制造费用之类的发票 ，是要通过以前年度损益科目吗
2023-04-24 21:09:17
张艳老师：回复0.0是的，涉及损益科目，是要通过以前年度损益调整科目的。 借：以前年度损益调整 贷：其他应付款 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-04-24 21:33:45
0.0：回复张艳老师 那发票税额怎么办？不用重新做一笔确认费用的分录吗？像这样 借：管理费用 应交税费 贷：其他应付款
2023-04-24 21:52:08
张艳老师：回复0.0如果涉及增值税的话，还要再做一般 借：以前年度损益调整 应交税费--应交增值税（进项税额） 贷：其他应付款
2023-04-24 22:07:54
0.0：回复张艳老师 所以整个会计分录应该是这样的对吗？ 年前 借：其他应付款116 贷:银行存款116 年后收到专用发票 借：以前年度损益调整100 应交税费--应交增值税（进项税额）16 贷：其他应付款116 借：利润分配--未分配利润100 贷：以前年度损益调整100
2023-04-24 22:24:26
张艳老师：回复0.0是的，是这样操作的。
2023-04-24 22:50:38
0.0：回复张艳老师 老师，我还有个问题，也是收到年前损益类专用发票，年后收到发票金额比年前实付款大，这个又该怎么处理呢？
2023-04-24 23:13:51
张艳老师：回复0.0以上面的例子举例 借：其他应付款116 贷:银行存款116 年后收到专用发票 借：以前年度损益调整250 应交税费--应交增值税（进项税额）40 贷：其他应付款290 借：其他应付款 174 贷：银行存款 174 借：利润分配--未分配利润250 贷：以前年度损益调整250
2023-04-24 23:28:37
0.0：回复张艳老师 可问题是发票多开的那部分是商家给我们的折扣，我们不用再付剩下那部分的款项了呢。
2023-04-24 23:54:47
张艳老师：回复0.0借：以前年度损益调整250 应交税费--应交增值税（进项税额）40 贷：其他应付款116 营业外收入 174 借：利润分配--未分配利润250 贷：以前年度损益调整250
2023-04-25 00:11:19
0.0：回复张艳老师 好的，非常感谢老师您的耐心解答~
2023-04-25 00:29:58
张艳老师：回复0.0您客气了，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！
2023-04-25 00:46:39
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 昏睡的泥猴桃 发表的提问：
总公司与分公司独立核算，各自报税。目前有笔款由总公司开票缴税收款，总公司将收款减去税金后把剩余的款打给分公司，分公司不再开票，那么分公司该笔收款会计处理只能当企业往来款，作其他应付款一直挂帐吗？有其他办法吗
正确的做法是总分公司之间结算并且开票 如果不开票，只能当往来了
54楼
2023-04-24 21:02:59
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 蓝精灵 发表的提问：
老师《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》——2711“专项应付款”科目使用说明
《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》——2711“专项应付款”科目使用说明明确：“科目核算企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。 由上述规定和解释可以看出，“专项应付款”属于国家拨入有指定用途的权益性资本的投入：“政府补助”属于国家对企业资产性和收益性的补贴。 前者是国家以投资者身份向企业投入资本，享有企业相应的所有权，企业有义务向投资者分配利润，国家与企业之间是投资者与被投资者的关系。国家拨入的投资补助等专项拨款中，国家相关文件规定作为“资本公积”处理的，也属于资本性投入的性质。政府的资本性投入无论采用何种形式，均不属于政府补助。 对国家拨付给企业的资金，企业应当根据有关文件规定的用途确定其会计处理方法： ①政府给予企业的无偿资助即政府补助； ②政府作为企业所有者投入具有专门用途的资金作为“专项应付款”核算； ③政府作为企业所有者投入的资本。
55楼
2023-04-25 19:28:53
全部回复
蓝精灵：回复朴老师 请问小企业会计有这个科目吗？
2023-04-25 19:55:12
朴老师：回复蓝精灵你好，小企业会计准则没有的哦
2023-04-25 20:11:20
蓝精灵：回复朴老师 政府补助企业65万元买光伏发电设备，不是以投资人身份，收到钱如何做账，买设备又如何做
2023-04-25 20:21:26
朴老师：回复蓝精灵你们是什么会计准则呢
2023-04-25 20:33:58
蓝精灵：回复朴老师 小企业
2023-04-25 20:47:28
蓝精灵：回复朴老师 企业
2023-04-25 20:58:40
朴老师：回复蓝精灵小企业收到与资产相关的政府补助，借记银行存款等科目，贷记递延收益科目；在相关资产使用寿命内平均分摊递延收益，借记递延收益科目，贷记营业外收入科目。
2023-04-25 21:13:38
蓝精灵：回复朴老师 小企业，我可以把递延收益改成专项应付
2023-04-25 21:34:14
朴老师：回复蓝精灵这个准则没有自带的这个科目
2023-04-25 22:01:56
蓝精灵：回复朴老师 小企业，我可以把递延收益改成专项应付款，财政查账，他说要嗯，要那个专项应付款呃，要从报表上看到钱用没用
2023-04-25 22:30:02
朴老师：回复蓝精灵嗯，可以的，满意请给五星好评，谢谢
2023-04-25 22:57:50
蓝精灵：回复朴老师 政府补助企业65万元买光伏发电设备，不是以投资人身份，收到钱如何做账，买设备又如何做
2023-04-25 23:10:50
朴老师：回复蓝精灵就是我上面给你说的小企业收到与资产相关的政府补助，借记银行存款等科目，贷记递延收益科目；在相关资产使用寿命内平均分摊递延收益，借记递延收益科目，贷记营业外收入科目。
2023-04-25 23:39:18
蓝精灵：回复朴老师 可是他当年就想要看到资产是资金使用的情况，这递延收益是每年折旧分摊，可是当年他看不出来资金使用情况
2023-04-26 00:03:02
朴老师：回复蓝精灵你可以单独做个表的
2023-04-26 00:26:19
蓝精灵：回复朴老师 报表反应不出来
2023-04-26 00:55:56
蓝精灵：回复朴老师 怎么单独做个表？
2023-04-26 01:20:18
朴老师：回复蓝精灵就是这个钱的单独的收支表
2023-04-26 01:42:48
蓝精灵：回复朴老师 不老师的意思
2023-04-26 01:53:04
蓝精灵：回复朴老师 老师你可以详细的说一下嘛
2023-04-26 02:10:50
朴老师：回复蓝精灵你单独做一个收支表来体现这笔钱的明细
2023-04-26 02:22:15
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 瀟洒辵１恛つ 发表的提问：
老师，你好，我们是一个平台公司，现在有一笔扶贫专项资金，我们公司作为项目实施单位，现支付基地管护费，我应该怎样做出会计处理呢？
你好同学 一般说这个是借银行存款　　贷：其它应付款　　 支付就给他们就好了，。
56楼
2023-04-25 19:49:39
全部回复
瀟洒辵１恛つ：回复何江何老师 但他们以后还要根据我们支付的管护费支付一定的农户分红资金
2023-04-25 20:20:34
何江何老师：回复瀟洒辵１恛つ你好同学 这个以后做分红处理的同学
2023-04-25 20:31:39
瀟洒辵１恛つ：回复何江何老师 意思前期直接摆其他应付款，后期管护单位将分红资金交给我们公司了，我们直接按分红处理就可以了是吗？老师
2023-04-25 20:44:04
何江何老师：回复瀟洒辵１恛つ是的同学这个是做分红处理就好了。
2023-04-25 21:01:10
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ k1 发表的提问：
7月，公司支付133万元(含税)采购了特种弯钢200吨，预计合理耗1%实际损耗5% 借：应付账款-其他应收款-营业外支出5.32 贷：原材料4.71 应交税费一应交增值税（进项税额转出）0.61 不合理损耗部分的进项税如何处理？ 不合理损耗是否有必要区分具体原因？
你好，不合理损耗的进项需要转出处理的
57楼
2023-04-25 20:17:07
全部回复
k1：回复暖暖老师 那如何转出处理呢
2023-04-25 21:08:50
暖暖老师：回复k1借管理费用 贷应交税费-进项税额转出
2023-04-25 21:31:58
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 赵高松 发表的提问：
.企业出售储值卡或购物卡时，如何进行会计处理 　　（1）收取的款项中的商品价款部分代表甲公司已收客户对价而应向客户转让商品的义务，应当确认合同负债，其中增值税部分，因不符合合同负债的定义，不应确认为合同负债。 　　（2）如果企业在商品买卖交易中为代理人，仅为商家和消费者提供平台及结算服务，并收取佣金。则收取的款项中的佣金部分代表企业已收客户（商家）对价而应在未来消费者消费时作为代理人向商家提供代理服务的义务，应当确认合同负债。对于其余部分为甲公司代商家收取的款项，作为其他应付款，待未来消费者消费时支付给相应的商家。 老师，这个解释对吗？
这个解释 没什么问题，同学。
58楼
2023-04-25 20:43:25
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 苏瑜 发表的提问：
我想请教一下，2月免社保单位部分三险，但是当时还是全额交的，职工个人部分不减免，发工资一样代扣，3月社保就抵扣了不用交，4月抵扣了也只交一部分，这种职工个人部分代扣起来的社保，该怎么做会计处理呀，这个代扣的3月和4月的其他应付款怎么处理，谢谢老师
借其他应付款（个人社保）贷 应付职工薪酬（公司社保）
59楼
2023-04-25 20:59:59
全部回复
苏瑜：回复maize老师 但是有点没搞懂呀，那是发工资时候代扣的个人部分社保呀，为什么贷方是应付职工薪酬公司社保呀老师
2023-04-25 21:28:12
苏瑜：回复maize老师 因为是公司交的钱里面抵扣的个人部分，所以这样处理吗老师
2023-04-25 21:38:48
maize老师：回复苏瑜你这个不是单位社保抵减后面交个人社保吗，那这个就冲掉之前单位社保了，
2023-04-25 21:48:57
苏瑜：回复maize老师 嗯是的哈，还有4月递减后要交的部分，就是本来4月交几千，递减后就交几百，这几百好像不好区分是个人部分，还是单位部分的医保呀，因为单位部分的医保还是要交的，这种怎么处理呀老师
2023-04-25 22:02:27
maize老师：回复苏瑜不是，需要区别出来才可以，那些是抵减个人社保，那些是抵减单位，单位就不需要做，你之前做了，
2023-04-25 22:18:49
苏瑜：回复maize老师 还有老师你前面那个借其他应付款个人，贷方应付职工薪酬单位社保的话，不是应付职工薪酬的单位社保部分还增加了吗？不是应该是递减吗？
2023-04-25 22:35:31
maize老师：回复苏瑜还需要做借管理费用 社保，单位， 负数，贷应付职工薪酬 社保，单位，负数，冲掉，
2023-04-25 23:05:13
苏瑜：回复maize老师 嗯明白了谢谢老师
2023-04-25 23:34:49
maize老师：回复苏瑜好的，我先回复别的学员了
2023-04-25 23:56:17
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ jll_zf 发表的提问：
医院付 货款时直接扣掉5%，会计如何处理，可以税前列支嘛？
您好，会计处理记入财务费用-现金折扣科目，能税前列支的。
60楼
2023-04-26 20:37:53
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