浪漫style：回复立红老师 好的

浪漫style：回复立红老师 一般都是这个月发上月工资，什么时候计提呢

立红老师：回复浪漫style你好，一般都是这个月发上月工资，什么时候计提呢——这个月末计提。下个月发放。

浪漫style：回复立红老师 嗯工会怎么计算的

浪漫style：回复立红老师 分录怎么写

立红老师：回复浪漫style你好，借:管理费用——工会经费 贷：应付职工薪酬 ——工会经费，上交，借：应付职工薪酬 ——工会经费 贷：银行存款

浪漫style：回复立红老师 好的谢谢

立红老师：回复浪漫style不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

浪漫style：回复立红老师 第一个计提工资分录不太懂

立红老师：回复浪漫style你好，第一个计提工资分录不太懂——请问您是哪里不懂呢。

浪漫style：回复立红老师 想通了，请问了工费经费申报数是根据什么来填的啊

立红老师：回复浪漫style你好，请问了工费经费申报数是根据什么来填的啊——每月全部职工工资总额的2%

浪漫style：回复立红老师 嗯计提工资的时候是根据应发来填的计提吧

立红老师：回复浪漫style你好，计提工资的时候是根据应发来填的计提吧——是的。

浪漫style：回复立红老师 好的谢谢

立红老师：回复浪漫style不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

水中的小鸟：回复星河老师 不考虑个人承担部分？

星河老师：回复水中的小鸟同学， 老师刚才给的是公司承担部分的。完整的分录可以参照如下： 计提发放工资、社保和公积金的会计分录： 1、 月末计提时： 1）计提工资： 借：管理费用-工资        销售费用-工资        生产成本-直接人工        制造费用-工资        贷：应付职工薪酬-工资（应发数） 2）计提社保：公司承担部分 借：管理费用-社保费        销售费用-社保费        生产成本-直接人工        制造费用-社保费        贷：应付职工薪酬-社保（公司承担部分） 3）计提公积金：公司承担部分 借：管理费用-公积金        销售费用-公积金        生产成本-直接人工        制造费用-公积金       贷：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分） 2、 发放工资时： 借：应付职工薪酬-工资    →应发数        贷：其他应付款-社保（下月交银行，先扣出）  →扣款               应交税费-应交个人所得税   →扣款               银行存款    →实发数 3、 支付社保时： 借：应付职工薪酬-社保费（公司承担部分）        其他应付款-社保费 （个人承担部分）        贷：银行存款 4、 支付公积金时： 借：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）       其他应付款-公积金（个人承担部分）       贷：银行存款

雨厢：回复李老师A 那公司部分承担的社保报算在工资里面吗

李老师A：回复雨厢你好同学，他是单独计提的呀，

雨厢：回复李老师A 我的意思是一起计提后 贷还是应付职工薪酬吗

李老师A：回复雨厢是的，是这个意思，还是走应付职工薪酬。

雨厢：回复李老师A 一起计提后 那发的工资是扣自己缴纳的部分的 那公司部分怎么办 付工资的会计分录怎么做

雨厢：回复李老师A 公司部分和自己部分一起计提 然后发工资的会计分录怎么做

李老师A：回复雨厢你好同学，你是我上面写的第一个分录，就是计提公司部分的保险啊，下面是从自己工资里面扣的保险。

雨厢：回复李老师A 付保险的会计分录怎么写

李老师A：回复雨厢你好，同学，借应付职工薪酬保险费贷银行存款。

王双：回复meizi老师 能麻烦包括公积金部分嘛。

meizi老师：回复王双你好 比如工资100元 个税5元 个人社保3元 单位社保5元 单位公积金3 个人公积金1 那么 先计提工资：借管理费用-工资100贷应付职工薪酬-工资100 计提单位社保：借管理费用-单位部分社保5贷应付职工薪酬-单位部分社保5 缴纳社保：借应付职工薪酬-单位部分社保5 其他应收款-个人部分社保3 贷银行存款8 计提单位公积金借管理费用-单位部分公积金3贷应付职工薪酬-单位部分社保3 缴纳社保：借应付职工薪酬-单位部分公积金3其他应收款-个人部分公积金1贷银行存款4 ； 发放工资： 借应付职工薪酬-工资100 贷 其他应收款-个人部分社保3 其他应收款-个人部分公积金1应交税费-应交个人所得税5 银行存款91

王双：回复meizi老师 老师你好，我看有的用其他应付款科目怎么整

meizi老师：回复王双你好这个要看企业情况 比如如果是先缴纳的社保费用，由你单位先垫付的，就在发工资时用其他应收款科目核算； 如果是先发工资，后缴纳社会保险，就用其他应付款

王双：回复meizi老师 那你这边能举例发一份用其他应付款科目核算的分录嘛？

meizi老师：回复王双你好 分录是一样的 只是把其他应收款 做其他应付款

王双：回复meizi老师 好

王双：回复meizi老师 我看看

meizi老师：回复王双好的希望能帮到你

王双：回复meizi老师 你好，我想问下像个税扣除我们工资表上和个税系统扣除的金额不一致,这个怎么处理呢？

北巷初晴：回复bamboo老师 老师，计提的时候个人部分不需要吗

bamboo老师：回复北巷初晴计提的时候个人部分不需要单独计提 包含在工资里面

李霞老师：回复云云发放职工工资，借应付职工薪酬、职工工资贷其他应收款，代扣代缴社保，其他应收款，个人公积金贷，银行存款，缴纳社保和公积金的时候借应付职工薪酬，企业社保应付职工薪酬，企业公积金，其他应收款-代扣代缴，其他应收款-公积金个人部分贷银行存款。

云云：回复李霞老师 还有个税呢

李霞老师：回复云云过去的话呢，也是在那个应发放应付职工薪酬的时候，贷方再加上个应交税费，应交个人所得税就可以的。

维维：回复邹老师 老师，因为这次补交的公积金，包括去年11月和12月的公积金，会不会影响企业所得税汇算清缴，要做纳税调整吗？

邹老师：回复维维这种情况一般不做调整

kim m y：回复张艳老师 老师，社保里面有一部分是个人自己缴纳的，一部分是公司缴纳的，把社保费用全部计入到管理费用里面，那不就把管理费用计多了吗？我觉得个人自己缴纳的应该不能计入管理费用吧

张艳老师：回复kim m y您理解错了，计提社保和公积金的金额，仅是公司负担的部分。个人负担的那部分是在实际发放工资时代扣出来的。

kim m y：回复张艳老师 老师，你的意思是说个人社保其实也是公司出的吗？

张艳老师：回复kim m y这个是要这样理解的，员工个人负担的社保是从员工应付工资里面代扣的，如果企业按应付工资进行发放的话，那么就是您的理解。这样解释才比较严谨。