丑八怪：回复张艳老师 老师，不是社保，公积金的单位部分不用计提么，只需要计提个人部分么@刘老师—追梦:

张艳老师：回复丑八怪个人部分不用计提，只是在实际发放时，代扣出来

凡：回复答疑陈园老师 缴纳的时候就 借应付职工薪酬-社保 公积金 贷银行 对吧？

答疑陈园老师：回复凡缴纳的时候 借：应付职工薪酬-社保，公积 （公司部分），其他 应收款-社保，公积金（个人部分） 贷：银行存款

凡：回复答疑陈园老师 如果当时用的是其他应付款做个人部分分录，那么支付的时候怎么做分录的

答疑陈园老师：回复凡你在做其他应付的时候，肯定是做在贷方，现在支付的时候，转到借方就可以。

凡：回复答疑陈园老师 个人承担部分我这么计提的 开始是计提工资 借销售费用-职工薪酬 管理费用-职工薪酬 贷应付职工薪酬-职工工资 然后计提个人负担部分社保以及个税： 借：应付职工薪酬-职工工资 贷：其他应付款-员工个人社保 其他应付款-员工个人公积金 应交税费-应交个人所得税 计提公司负担部分按照您所说的 借：应付职工薪酬-社保，公积 （公司部分），其他 应收款-社保，公积金（个人部分） 贷：银行存款 现在支付社保的时候怎么做分录？

答疑陈园老师：回复凡个人部分不需要计提啊，直接在发放工资的时候体现出来呢。 计提工资的时候 借销售费用-职工薪酬 ，管理费用-职工薪酬 贷应付职工薪酬-职工工资 发放工资的时候 （这里是先发工资，后交社保，公积金） 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 其他应付款-个人社保，公积金 计提公司部分的时候 借：管理费用-社保（公司部分），管理费用-公积金（公司部分） 贷：应付职工薪酬-社保 应付职工薪酬-公积金 缴纳的时候 借：应付职工薪酬-社保，公积金 其他应付款-个人社保，公积金 贷：银行存款 我们一般都是当月扣当月的社保，下月才发工资的。个人部分不需要计提（只需在缴纳的时候体现出来，然后在工资中扣除）。你用的其他应付，只有在先发工资，后扣社保的时候才这样用。

凡：回复答疑陈园老师 个税怎么做分录呢？ 需要计提吗？

答疑陈园老师：回复凡个税分录也不要计提，在工资发放的时候体现出来。 借：应付职工薪酬-工资，贷：应交税费-个税 银行存款。

zhihuiziz：回复李霞老师 老师借方要写：借管理费-工资/制造费-工资/借研发费用-工资 贷应付职工薪酬-工资？要这样一项一项写吗？

李霞老师：回复zhihuiziz可以借研发支出-费用化支出，贷应付职工薪酬，借管理费用工资贷研发支出费用化支出。

郭老师：回复笨笨的睫毛膏是做到这个里面的。

笨笨的睫毛膏：回复郭老师 为什么在实操课里面是先计提了工资分别入管理费用和销售费用，接着在计提社保和公积金的时候直接用其他应付款，其他应付款是个人负担的，但是企业负担的为什么不计提呢

郭老师：回复笨笨的睫毛膏好方便截图看一下吗。

笨笨的睫毛膏：回复郭老师 截图发不过去

笨笨的睫毛膏：回复郭老师 实操课里的有些分录写的真的是看不懂

郭老师：回复笨笨的睫毛膏那你能发过他的分录来嘛。

郭老师：回复笨笨的睫毛膏计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款

笨笨的睫毛膏：回复郭老师 借：销售费用-工资 管理费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应收款-社保 其他应收款-住房公积金 应交税费-个税

笨笨的睫毛膏：回复郭老师 不是应该：计提社保公积金工资时：借：管理费用等 贷：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-社保 应付职工薪酬-公积金（都是单位部分） 缴纳时：借：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-社保（单位） 应付职工薪酬-公积金（单位）其他应收款-社保（个人） 其他应收款-公积金（个人）贷：银行存款

笨笨的睫毛膏：回复郭老师 看不懂你的分录

郭老师：回复笨笨的睫毛膏工资和社保是分开的，你的是在一块

笨笨的睫毛膏：回复郭老师 你的发工资那一项，借方的工资怎么对应那么多贷方？

笨笨的睫毛膏：回复郭老师 借方是应发，贷方的银行存款是实发，差额分到个税，其他应付款这些项目里面吗？

郭老师：回复笨笨的睫毛膏银行存款是实际支付的工资 应交税费个税扣除的个税 其他应付款是扣除个人负担的社保

笨笨的睫毛膏：回复郭老师 那如果合同的工资是6000，这6000是应发工资，扣除员工负担的社保公积金后应该是实发工资。实发工资是不是又被拆成工资、单位部分的社保，单位部分的公积金

郭老师：回复笨笨的睫毛膏工资怎么会包含企业负担的社保？

郭老师：回复笨笨的睫毛膏工资他就是工资，企业负担的，社保它是就是企业负担的，社保和这6000没有关系啊，这是企业额外支付出去的。

笨笨的睫毛膏：回复郭老师 那回到实操课的那个分录不就是有问题的吗？

郭老师：回复笨笨的睫毛膏这个没有问题。 借：销售费用-工资 管理费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应收款-社保 其他应收款-住房公积金 应交税费-个税 2021-10-21 16:49 这个是正确的，它这个其他应收款，社保和住房公积金都是个人负担的部分。

笨笨的睫毛膏：回复郭老师 单位负担的那部分呢？为什么其他应收款对应的借方是工资？

郭老师：回复笨笨的睫毛膏单位负担的那一部分，完整的计提借管理费用，社保贷应付职工薪酬，社保 缴纳借应付职工薪酬、社保贷、银行存款。

郭老师：回复笨笨的睫毛膏从工资里扣除啊，这个个人负担的社保是从工资里扣除的，比如6000块钱的工资，100块钱是个人负担的社保，他到手的只能是5900。

夏花秋叶：回复bamboo老师 公司财务软件里没有应付职工薪酬这个科目 只有应付工资这个科目 而且应付工资科目下面不能增加子科目。那我要怎么做计提呀？

bamboo老师：回复夏花秋叶请问用的什么财务软件啊 怎么不能增加二级科目的

夏花秋叶：回复bamboo老师 就是这样的。金蝶。

bamboo老师：回复夏花秋叶您点击新增是什么提示？

夏花秋叶：回复bamboo老师 老师您是说新增应付职工薪酬还是在应付工资下新增？

bamboo老师：回复夏花秋叶在应付工资下新增

夏花秋叶：回复bamboo老师 这样。没办法创建。

bamboo老师：回复夏花秋叶应付工资是一级科目啊 不是明细科目 您跟软件服务商联系下 看是怎么回事 我用了金蝶的 可以增加二级科目

夏花秋叶：回复bamboo老师 好的。我去问问。如果新建成功了 要怎么做计提分录呀老师？

bamboo老师：回复夏花秋叶借：管理费用-单位社保费 贷：应付工资-社保费 借：管理费用-单位公积金 贷：应付工资-公积金

夏花秋叶：回复bamboo老师 上面这个是单位部分的社保公积金计提分录吧？个人部分的要计提吗？

bamboo老师：回复夏花秋叶是的 是单位部分的社保公积金计提分录 个人部分包含在工资里面计提

夏花秋叶：回复bamboo老师 那分录要怎么做呀

bamboo老师：回复夏花秋叶计提工资的时候 借：管理费用-工资 贷：应付工资-工资 发放工资的时候 借：应付工资-工资 贷：其他应收款-个人社保费 贷：其他应收款-个人公积金 贷：银行存款

夏花秋叶：回复bamboo老师 甘老师 所有老师里最喜欢你！！！！！ 谢谢甘老师！！！！

bamboo老师：回复夏花秋叶不客气哈 欢迎有疑问继续提问 谢谢您

姜老师：回复雪菲菲计提单位部分公积金和社保时借：管理费用等 贷：应付职工薪酬，计提工资时借：管理费用 贷：应付职工薪酬。发放工资时借：应付职工薪酬 贷：银行等 应交税费－个人所得税 其他应付款－个人部分公积金，社保等。

姜老师：回复雪菲菲缴纳公积金时借：应付职工薪酬（单位部分）其他应付款（个人部分）贷：银行，缴纳社保时借：应付职工薪酬（单位部分）其他应付款－个人部分 贷：银行。

雪菲菲：回复姜老师 计提工资是计提员工应发的工资，但是应发工资中包含员工个人承担社保，公积金，个税。这部分金额不是不属于管理费用---工资部分的么？

姜老师：回复雪菲菲个人承担部分是个人工资的组成部分。

幸福时光：回复江老师 最近在记账公司学了几天，跟培训时的分录不一样，跟您刚发的也不一样，不知道怎么学

江老师：回复幸福时光我写的是工业企业的会计分录，不同行业内容可能还存在差异。就是入行业的费用还存在差异。

幸福时光：回复江老师 好的，谢谢

江老师：回复幸福时光祝学习进步工作顺利

幸福时光：回复江老师 借：管理费用社保 销售费用-社保 其它应付款-个人 贷：银行

幸福时光：回复江老师 缴纳社保可以这样做吗

江老师：回复幸福时光可以这样做，这个是直接缴纳当月计入费用

幸福时光：回复江老师 还想问下，计提与发放可以同时做吗？还是月底做计提次月发放工资再做发放分录

幸福时光：回复江老师 这个思路有点理不清

江老师：回复幸福时光一、计提工资是在上月，发放工资是次月，不可能当月就把当月的工资发放了。月底计提次月发放

幸福时光：回复江老师 商贸企业结转成本，假如主营业务收入是50万，库存商品是60万，我应该按多少转？

江老师：回复幸福时光这个看你们销售的数量*采购单价，结转销售的主营业务成本

幸福时光：回复江老师 借主营业务成本贷库存商品，收入是50万，我能不能大概一个数字按40万转，还是必须按照实际的来

幸福时光：回复江老师 可以笔记吗

幸福时光：回复江老师 同学的笔记最后一步结转按照这个来对吗

江老师：回复幸福时光这个实际工作中建议按实际的成本结转，但也存在你说的暂估成本进行结转的事项。

斯莹：回复蝴蝶老师 有一个人本月没有工资，社保公司和个人承担部分都有个人承担，这个需要计提吗

蝴蝶老师：回复斯莹你好，那这部分款他要打给公司吗

斯莹：回复蝴蝶老师 从以前未发放的工资扣除，我有点蒙，要怎么做呢？

蝴蝶老师：回复斯莹你好，之前没有发放的工资，肯定计提了吧，那就直接充就行了，借应付职工薪酬贷银行存款，备注好摘要

斯莹：回复蝴蝶老师 你这不是发放以前工资的分录吗？怎么？扣以前的工资承担现在的社保公积金

蝴蝶老师：回复斯莹不是啊，你之前的工资不是没打给人家，现在从里面代扣社保吗，不是这个意思吗

斯莹：回复蝴蝶老师 你的意思是扣缴社保时候的分录用应付职工薪酬贷银行存款吗

蝴蝶老师：回复斯莹对的，因为你实际就是用欠他们的钱来替他们交社保的

北巷初晴：回复轶尘老师 老师，计提社保的时候不要借：管理费用贷：应付职工薪酬-养老等保险吗

轶尘老师：回复北巷初晴你指的是单位缴纳的部分 是的 需要这样做

北巷初晴：回复轶尘老师 计提的时候要把单位和个人的分开，是吧

轶尘老师：回复北巷初晴是的 单位和个人分开

北巷初晴：回复轶尘老师 计提的时候个人的就是其他应付款、是这样吗

轶尘老师：回复北巷初晴是的 按照上面的分录做

阳光明媚：回复宋生老师 @宋老师：老师请问下，做外账的工资表里面的人，全部是要买社保的员工吗？

宋生老师：回复阳光明媚您好！是的。 除了年纪很大，不需要买社保的。

阳光明媚：回复宋生老师 @宋老师：那那种当月刚入职2个月后才给买社保的呢？这种情况可以吗？

宋生老师：回复阳光明媚您好！可以的。