小姐大：回复红红老师 比如说从2016年10月至2017年10月呢

红红老师：回复小姐大你好，比如说现在是4月份，第一种情况：合同时间是从2018年5月1日到2019年4月30日，因为是预收4月份不能确认收入，计入预收帐款，分录如下：借：银行存款 12000，贷：预收帐款12000; 以后月份能确认收入了再做：借：预收帐款 贷：其他业务收入或主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 第二种情况：合同时间从2018年4月1日到2019年3月1日，因为4月收入实现，本月要确认收入，其他月份依然为预收帐款。借：银行存款 贷：预收帐款 其他业务收入或主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）（只是4月收入的税） 租金收入不是你公司的 主营业务就计入“其他业务收入”，若是主营业务就计入“主营业务收入” 亲，满意请5星好评哦~

云淡风清：回复邹老师 总公司忘记支付给第三方了 直接先付给分公司了

邹老师：回复云淡风清你好，是站在哪个的角度做分录呢？

温婉的茉莉：回复罗老师 谢谢，非常感谢。产学研有专项资金管理办法，也不行吗？

罗老师：回复温婉的茉莉财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知 财税[2011]70号 根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号，以下简称实施条例）的有关规定，经国务院批准，现就企业取得的专项用途财政性资金企业所得税处理问题通知如下： 一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除： （一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件； （二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求； （三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。 二、根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。 三、企业将符合本通知第一条规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额；计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。

罗老师：回复温婉的茉莉三个条件缺一不可

绿水青山：回复答疑苏老师 租金收完，开发票给对方，如何做会计分录

答疑苏老师：回复绿水青山你好 借 预收账款 贷 主营业务收入 应交税费

温婉的茉莉：回复罗老师 不是属于不征税收入吗？

罗老师：回复温婉的茉莉不征税收入要满足一定条件：　一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第七条规定：“ 收入总额中的下列收入为不征税收入： 　　（一）财政拨款； 　　（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金； 　　（三）国务院规定的其他不征税收入。“ 　　二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十六条规定：“企业所得税法第七条第（一）项所称财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 　　企业所得税法第七条第（二）项所称行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用。 　　企业所得税法第七条第（二）项所称政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金。 　　企业所得税法第七条第（三）项所称国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。“ 　　三、根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔

温婉的茉莉：回复罗老师 谢谢老师，我还是不知道该不该纳入不征税收入

罗老师：回复温婉的茉莉财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知 财税[2011]70号 根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号，以下简称实施条例）的有关规定，经国务院批准，现就企业取得的专项用途财政性资金企业所得税处理问题通知如下： 一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除： （一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件； （二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求； （三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。 二、根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。 三、企业将符合本通知第一条规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额；计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。

2.20：回复邹老师 哦，交了一年哦，我还想入待摊费用，分月摊销费用

邹老师：回复2.20你好，这个税费不应当由 你单位承担，承担了应当计入营业外支出核算

郭老师：回复_装修金额大的借长期待摊费用，贷银行存款，然后也是按月分摊，如果是筹建期，分摊的时候都是借管理费用，开办费贷、预付账款、长期待摊费用等。

_：回复郭老师 装修金额一般多少才计入长期待摊费用呢？

郭老师：回复_你好，2万以上的都可以做长期待摊费用。

圆圆：回复王雁鸣老师 老师，这么做完以后，资产负债表不平衡为什么呢

王雁鸣老师：回复圆圆您好，可能资产负债表取数公式有问题吧。

圆圆：回复王雁鸣老师 那怎么调整呢？资产总额和负债所有者权益总额就差待认证的增值税额

王雁鸣老师：回复圆圆您好，把应交税费-待认证增值税，填写到资产负债表的其他流动负债项目上就行了。

圆圆：回复王雁鸣老师 王老师，填写到其他流动负债项目上，不就不平衡了

王雁鸣老师：回复圆圆您好，不好意思，是填写到资产负债表的，其他流动资产项目里去，就平衡了，谢谢。

圆圆：回复王雁鸣老师 王老师，不可能随便填写吧，没有相对应的科目啊

王雁鸣老师：回复圆圆您好，可以的，一般情况下，应交税费明细科目是借方余额的，填写到资产负债表的其他流动资产项目上即可。如果不这样操作，填写到资产负债表的应交税费项目里，负数表示也行的。

金色物语：回复辜老师 那押金是不是，借：其他应收款，贷：银行存款

辜老师：回复金色物语是的，押金是这样账务处理

金色物语：回复辜老师 老师，请问一个工业企业生产一个产品需要好几个工序车间来完成，那么怎么核算生产成本

辜老师：回复金色物语成本核算有分批法、分步法、品种法，如果你这几个工序是上下衔接的，可以按分步法核算

习惯就好：回复陈诗晗老师 老师这个装修还在进行

习惯就好：回复陈诗晗老师 我们公司按进度付款的 老师 我们取到的专票 可以抵扣 整个分录应该怎么写呢

陈诗晗老师：回复习惯就好借，长期待摊费用 应交税费 贷，银行存款

习惯就好：回复陈诗晗老师 嗯 老师目前我们公司还没有销售 所以进项税认证了待抵进项税 如何做分录

陈诗晗老师：回复习惯就好不影响啊，你这个销售是一回事儿，你这个正常放到你这个进项税额， 不影响你销售，销售时产生销项即可

习惯就好：回复陈诗晗老师 那申报增值税 不是有待抵扣

陈诗晗老师：回复习惯就好如果说你没有销售，你这个就是属于留底啊，你抵扣了的话。你如果说没有认证，你这个增值税里面申报表就不用提。

习惯就好：回复陈诗晗老师 认证暂时不抵扣 应该如何做分录

陈诗晗老师：回复习惯就好借，应交税费～带抵扣税额 计入这个科目，不计入进项税额

习惯就好：回复陈诗晗老师 老师收到发票 完整的分录 1、借：长期待摊费用 应交税费-应交增值税(进账税额） 贷：银行存款 2、留抵扣 借：应交税费-应交增值税(进账税额） 贷：应交税费-待抵扣进项税额 是不是这样

陈诗晗老师：回复习惯就好对的，对的，完全正确的。

轻风之语：回复小惑老师 全是吧

轻风之语：回复小惑老师 租房还分生产或者干啥用有关吗

小惑老师：回复轻风之语计入科目不太一样 如果是生产产品的就分摊计入制造费用

轻风之语：回复小惑老师 要是卖东西或者当仓库呢？

轻风之语：回复小惑老师 分摊计入制造费用，分摊每个月里吗

小惑老师：回复轻风之语那一般计入销售费用。是的分摊到每个月

轻风之语：回复小惑老师 一次支付的

轻风之语：回复小惑老师 先支付

小惑老师：回复轻风之语借：预付账款 贷：银行存款 借：费用 贷：预付账款

灵馨：回复吴少琴老师 员工出差，回访客户等使用

吴少琴老师：回复灵馨借管理费用-差旅费 贷库存现金