蔷薇花开：回复邹老师 走营业外收入就需要缴纳企业所得税了吧

蔷薇花开：回复邹老师 可以走其他往来科目吗？

邹老师：回复蔷薇花开你好，计入营业外收入需要计入利润总额计算缴纳企业所得税 这个不可以走其他往来科目的

优秀的镜子：回复小杜杜老师 增值税是预收的时候做账还是确认收入是做账？

小杜杜老师：回复优秀的镜子收到预收款时确认增值税

优秀的镜子：回复小杜杜老师 增值税还需要分季度做账吗？

小杜杜老师：回复优秀的镜子不用，预收款时全部做了，不用分季度

优秀的镜子：回复小杜杜老师 好的  老师您看下分录这样写对不对  年租金8000 押金1000 收到是现金  预收房租  借：库存现金 9000 贷：预收账款7600   应交税费-应交增值税（销项税额）400   其他应付款-押金1000                      结转增值税     借：应交税费-应交增值税（销项税额） 400     贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税400              借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税  400   贷：应交税费-未交增值税400

小杜杜老师：回复优秀的镜子这个分录是对的哈~

优秀的镜子：回复小杜杜老师 公司只有这个收入  现在属于来办起没有其他经济业务往来  是属于免征增值税范围内吧  还需要计提教育税附加等税种吗？

小杜杜老师：回复优秀的镜子没有超过月销售额15万元或者季度45万的是免征增值税的。做账时正常计提教育费附加的，申报时减免的，再做账务处理

优秀的镜子：回复小杜杜老师 好的  谢谢

小杜杜老师：回复优秀的镜子嗯嗯，不用客气的呢~

无翼D飞翔：回复庄老师 能否一次性开票开20张（票面时间每年一张），每年确定收入？

庄老师：回复无翼D飞翔你好，所得税可以每年确认收入缴一次，增值税要全部缴交。 (一)会计处理 根据企业会计准则中的权责发生制原则，凡是当期已经实现的收入和已经发生的或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用;凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，都不作为当期的收入和费用。按照这一原则，出租方在一次性预先收取全部租金时，应在合理期限内分期结转收入。所以在一次性收到3年的房租时，首先确认为预收账款，在以后每期结转确认结转收入。 (二)增值税处理 根据全面推开营改增试点通知的规定，纳税人以预收款的方式提供建筑服务或租赁服务，其纳税义务发生日期为收到预收款的当天。根据国税总局关于营改增试点若干征管问题的公告规定，其他个人的不动产以一次性收取租金的形式出租，取得的租金收入可平均分摊在租金对应的租赁期内，分摊后的月租金收入低于3万元的，可享受小微企业免征增值税的优惠政策。 所以，其他个人出租不动产一次性收取租金，取得的租金收入可平均分摊在对应的租赁期内确认收入，计算缴纳增值税;除此之外，纳税人提供租赁服务一次性收取租金，要在取得预收款的当天一次性缴纳增值税。 (三)所得税处理 根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)第一条规定:根据《企业所得税法实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。 根据上述规定，一次性取得的房租收入应根据合同在每期确认收入进而缴纳相应的企业所得税。

゜坚强丶渐渐地变强゛：回复maize老师 支付房租，物业费 借：应付账款—房租/物业费/某某公司 贷：银行存款 收到发票时：(专票) 借：管理费用——物业费/房租 应交税费—进项税额 贷：应付账款

maize老师：回复゜坚强丶渐渐地变强゛可以，可以，可以，可以

゜坚强丶渐渐地变强゛：回复maize老师 好的！2019年10月份的会计分录写错了，这个月做调整(原会计分录：借管理费用 贷银行存款) 调整的分录： 借：管理费用 负数 贷：银行存款 负数 然后做正确的会计分录？这样处理对吗？

maize老师：回复゜坚强丶渐渐地变强゛借银行 贷其他应付款，借其他应付款，贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷利润分配未分配利润 不同问题麻烦重新提问，谢谢上帝

怡然的高跟鞋：回复QQ老师 入以前年度损益调整的话 还怎么调增

QQ老师：回复怡然的高跟鞋你好，如果通过以前年度损益调整科目的话，需要去税务局申请修改汇算清交报表。

FIVE：回复何老师 老师我们是承租别人的商业，再往外转租，每个月确认收入后再结转正本吗，像商贸型的一样确认收入后直接结转成本吗，怎么确认正本，分录怎么做

何老师：回复FIVE确认收入再结转成本，一般按照租赁的面积进行分配

FIVE：回复何老师 老师还有个问题，水电费有差价，这个怎么做会计分录，差价怎么确认收入，分录如何做

何老师：回复FIVE收到水电费 借：银行存款或现金 贷：其他应付款-供电公司或自来水公司 其他业务收入 销项税 借：其他应付款-供电公司或自来水公司 贷：银行存款

2333333：回复宋生老师 房子是自己建的

宋生老师：回复2333333你好！你现在评估了是想做什么用呢？ 可以计入到房子的成本里面。

147：回复QQ老师 是开票方

QQ老师：回复147你好！贷方应该是确认收入和销项税。

淡然的高跟鞋：回复朴老师 这个月不用做分录吗

朴老师：回复淡然的高跟鞋就是这个月红冲的

淡然的高跟鞋：回复朴老师 怎么红冲呀

朴老师：回复淡然的高跟鞋你收房租怎么做分录的

淡然的高跟鞋：回复朴老师 主营业务收入 银行存款 反过来做吗

朴老师：回复淡然的高跟鞋原分录负数哦，这样做

淡然的高跟鞋：回复朴老师 好的！数字就写负的是吗！谢谢老师

朴老师：回复淡然的高跟鞋是的，就是数字是负数，满意请给五星好评，谢谢

淡然的高跟鞋：回复朴老师 没问题～

朴老师：回复淡然的高跟鞋嗯嗯，非常感谢哦，点立即结束就可以评价了

彪壮的乐曲：回复宋生老师 如果不是经常性业务，只是出租了一间办公室，

宋生老师：回复彪壮的乐曲你好！那就计入其他业务收入

S.cn：回复玲老师 不用走长期待摊费用吗，一下交了一年得？还有房东的房产税和个税是公司负担的，走其他应付款吗

玲老师：回复S.cn租金一年的先借预付账款贷，银行存款摊销时借管理费用等贷预付账款。

玲老师：回复S.cn房产税记税金及附加，因为房产税税务局可以允许企业来承担，但是个税如果是企业承担的，你需要记营业外支出。

S.cn：回复玲老师 谢谢

玲老师：回复S.cn不客气的，如果您这个问题已经解决，请给老师点五星好评，祝您工作学习愉快。