注册啊注册：回复王瑞老师 翻以前的账务处理，发现在固定资产清理时，累计折旧转多了，造成台账与科目余额表对不上，现在怎么调整啊

王瑞老师：回复注册啊注册借以前年度损益调整 贷累计折旧

注册啊注册：回复王瑞老师 以前年度损益调整怎么结转啊，小企业会计准则下没有这个科目又怎么做账务处理？

王瑞老师：回复注册啊注册小企业会计准则可以借未分配利润贷累计折旧

郭老师：回复漫步这个是一般纳税人零九年之后买来一般计税的。

漫步：回复郭老师 小规模纳税人也是这分录税率不同对吧

漫步：回复郭老师 老师第一问资产移交的要结转到营业外支出吗

郭老师：回复漫步小规模如果是动产的话，不需要缴纳增值税的，如果你开专票才需要缴纳。

郭老师：回复漫步这个是赠送吗？还是正常处置的。

漫步：回复郭老师 就是一台电梯，随资产一起移交了，没有收取费用

郭老师：回复漫步你好，那就相当于是赠送，视同销售，借销售费用贷固定资产清理应交税费

优雅的柚子：回复朴老师 对的 ，是的 。处理的固定资产，去年有累计折旧，但冲了，报年报的时候还报去年的累计折旧吗

朴老师：回复优雅的柚子同学你好 这个要报的哦

十一：回复轶尘老师 我不做处理了，到时候不用了我在把固定资产原值冲掉么

轶尘老师：回复十一固定资产处置会计处理： 一、将要处置的固定资产转入清理分录为 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 二、发生清理费用时： 借：固定资产清理 贷：银行存款、应缴税费等 三、处置的收入 借：银行存款等相关科目 贷：固定资产清理 四、清理净损益 1、如果是净收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入 2、如果是净损失 借：营业外支出 贷：贷：固定资产清理

古风之悦：回复maize老师 老师，不出售，只是我们公司要启用新的财务软件，计提完折旧报的固定资产没法再建固定资产卡片，所有请教老师，怎么处理的

maize老师：回复古风之悦1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产减值准备（如计提） 固定资产清理 贷：固定资产原值 先结转了，后面处置再处理吧，那固定资产卡片不输入了

破茧成蝶：回复吴少琴老师 老板自己名字贷款买房用于单位销售店面，能入固定资产吗

吴少琴老师：回复破茧成蝶老板自己名字贷款买房用于单位销售店面，能入固定资产吗 不能

愿明天会更好！！！：回复maize老师 老师 现在就是要清理 不怎么写分录

maize老师：回复愿明天会更好！！！按下面这个做分录就可以。

愿明天会更好！！！：回复maize老师 老师 固定资产和累计折旧的数字相同 那清理的数据就是0了？

maize老师：回复愿明天会更好！！！是的，那就没有清理费用。

愿明天会更好！！！：回复maize老师 所以现在要卖 要清理 该怎么做账？固定资产清理是0 要在分录上体现吗？如果体现的话收的钱分录又该怎么写呢？

愿明天会更好！！！：回复maize老师 老师一点点心意 别嫌弃

maize老师：回复愿明天会更好！！！固定资产清理:借 累计折旧 贷:固定资产 销售: 借:银行存款 贷:固定资产清理 应交税费应交增值税 (销项税额) 结转固定资产清理:清理盈余 借:固定资产清理贷:营业外收入清理亏损时 借:营业外支出贷:固定资产清理

愿明天会更好！！！：回复maize老师 老师 固定资产清理最后是不是还要转入资产处置损益里面？

maize老师：回复愿明天会更好！！！你们有资产处置损益这个科目吗？有报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目； 公司转让机器设备或者抵债，处置利得或损失在“资产处置收益”科目。 具体会计处理： 1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产减值准备（如计提） 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：现金/银行存款等 贷：固定资产清理 应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形） 应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法） 应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形） 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理 贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得） 有就按上面这个套进去就可以，没有金额你先填0就可以。

愿明天会更好！！！：回复maize老师 好的 谢谢老师

maize老师：回复愿明天会更好！！！满意请给五星好评，谢谢。