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无形资产会计与税法差异
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林夕老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.68w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
老师这题只分析了无形资产部分的承认差异，但不确认递延。对于 未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除； 所以未形成部分承认差异金额为400万*75%=300万，会计向税法看齐，所以要调减300万但不确认递延是这样理解吗
你好： 是的，咱们的表述与理解是正确的。 会计上做账并没有什么变化，只是在计算应纳税所得额时，进行纳税调减了。
76楼
2023-05-22 20:17:59
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安详的小蝴蝶：回复林夕老师 意思我理解正确，课件里面老师只分析了无形资产部分，未分析未形成资产部分是吧
2023-05-22 20:40:14
安详的小蝴蝶：回复林夕老师 意思我理解正确，课件里面老师只分析了无形资产部分，未分析未形成资产部分是吧 是吗老师？
2023-05-22 20:57:23
林夕老师：回复安详的小蝴蝶你好： 未形成无形资产的部分，在发生时计入“研发支出-费用化支出” 在期末，转到管理费用； 在进行应纳税所得额计算时，也需要进行加计扣除75%。 按照这个理解，里面没写，老师补充了，你理解一下~
2023-05-22 21:15:53
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 会计 发表的提问：
形成无形资产的部分，按照无形资产175摊销。它是暂时性差异，但是他不确认递延所得税，这个怎么理解呢
你好，可以这么理解，因为这个差异一直存在，学员，知道摊销完，结束，
77楼
2023-05-23 19:38:05
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会计：回复冉老师 呀，后面的是什么意思
2023-05-23 19:54:26
冉老师：回复会计你说的是哪个后面，学员
2023-05-23 20:08:29
会计：回复冉老师 学员，知道摊销完，结束，这个是什么意思
2023-05-23 20:22:51
冉老师：回复会计直到摊销完，比比如100万的资产，税法按照175摊销，这个差异一直存在，然后摊销完就没了，这个其实真正理解，可以简化按照永久差异理解，比较好
2023-05-23 20:40:46
Lyle
职称：注册会计师
4.95
解题: 0.49w
引用 @ 妮妮 发表的提问：
无形资产不是不确认差异吗？为什么这个题目答案是B
是不确认递延所得税 但差异还是有的 这个点就是有差异，但不确认，题目问的是差异
78楼
2023-05-23 19:44:23
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妮妮：回复Lyle 这个差异不用做账务处理吗？只在纳税调整表填写就可以吗
2023-05-23 20:15:46
Lyle：回复妮妮都不用 这个差异不用调
2023-05-23 20:39:20
妮妮：回复Lyle 吗会计利润是按实际扣的，计税加计75%，如果不调，那不就没法享受税收减免了吗
2023-05-23 20:53:51
Lyle：回复妮妮哦，你是指这个调，我以为你说的申报后的调 那这个是要调的
2023-05-23 21:22:27
妮妮：回复Lyle 就是不用做账务处理是吗
2023-05-23 21:40:47
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ Livia 发表的提问：
为什么除内部研究开发形成的无形资产外，以其他方式取得的无形资产，初始确认时按照会计准则规定的入账价值与按照税法规定确定的计税基础之间一般不存在差异啊？还有，只有制造业企业才有：开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除吗？
1.因为除了自行研发的都是按成本据实扣除，比如买的金额100，账上做100税前扣除也是100，所以会计和税法规定是一致的 2.是的，制造业是100%，也就是如果研发花了100，税前可以扣除200
79楼
2023-05-23 19:50:53
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刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 周纯 发表的提问：
某些交易或事项发生以后，因为不符合资产、负债的确认条件而未体现为资产负债表中的资产或负债，但按照税法规定能够确定其计税基础的，其账面价值0与计税基础之间的差异也构成暂时性差异。 老师能举个例子吗？无形资产是不是？
这里面比较典型的就是“广告宣传费”和“未弥补亏损”，由于可以结转以后年度扣除，但会计上并未确认资产，由于存在暂时性差异，所以需要确认递延所得税资产。
80楼
2023-05-23 20:12:41
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 热情的小熊猫 发表的提问：
甲公司为研制新产品、新技术发生研发支出共计1 000万元，其中资本化形成无形资产的为600万元。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。甲公司2016年1月开始对该无形资产进行摊销。假定税法和会计均规定该无形资产按10年摊销。则2016年末产生的暂时性差异为（ ）。 这是高级财务会计里面的
无形资产账面价值=600-60=540(万元)， 计税基础=600×150%-60=840(万元)。 资产账面价值540万元小于资产计税基础840万元， 产生可抵扣暂时性差异300万元。
81楼
2023-05-23 20:20:58
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热情的小熊猫：回复暖暖老师 老师，怎么区分那三个差异呢？
2023-05-23 20:39:48
暖暖老师：回复热情的小熊猫这个也是就题目轮题目 不能这样单纯的说
2023-05-23 20:56:21
热情的小熊猫：回复暖暖老师 暂时性差异 永久性差异 时间性差异一直搞不懂
2023-05-23 21:14:54
暖暖老师：回复热情的小熊猫看概念，所得税这里就是很抽象难懂
2023-05-23 21:27:17
热情的小熊猫：回复暖暖老师 关于所得税的下列说法中，正确的有（ ）。 E. 本期递延所得税负债发生额不一定会影响本期所得税费用 D．资产的账面价值大于其计税基础产生应纳税暂时性差异 B．企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债 C．企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
2023-05-23 21:53:40
热情的小熊猫：回复暖暖老师 老师这题怎么选呢
2023-05-23 22:17:43
暖暖老师：回复热情的小熊猫B．企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债 C．企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
2023-05-23 22:30:30
崔燕老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.93
解题: 0.01w
引用 @ 三一 发表的提问：
为什么内部开发形成的无形资产加计摊销的金额属于暂时性差异但不确认为递延所得税资产
您好！因为不涉及损益类科目，不影响会计利润也不影响应纳税所得额，也不是企业合并，属于不确认递延所得税资产的特殊事项不涉及损益。所以按照所得税会计准则的规定，不应确认有关暂时性差异的所得税影响。
82楼
2023-05-24 19:24:33
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孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 浙江胡歌一样帅 发表的提问：
内部研究开发形成的无形资产加计摊销属于可抵扣暂时性差异，为什么不确认递延所得税资产
这个虽然教材成为可抵扣暂时性差异，但是实际上属于永久性差异，属于税法优惠扣除政策，加计扣除，不确认递延所得税资产。
83楼
2023-05-24 19:42:38
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浙江胡歌一样帅：回复孺子牛老师 永久性差异是什么意思呢？为什么属于永久性差异啊？
2023-05-24 20:09:15
孺子牛老师：回复浙江胡歌一样帅就是会计和税法永远有差异，永久性差异，不确认递延所得税，因为会计只能按账面扣除，而税法是加计扣除，税法扣除的多，永远是税法扣除比会计多。
2023-05-24 20:26:34
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 是丽丽呀 发表的提问：
无形资产按175加计摊销计入管理费用和计税基础的差异需要确认递延吗？
你好，不需要确认递延的
84楼
2023-05-24 20:04:42
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是丽丽呀：回复冉老师 为什么不也是影响了利润吗？
2023-05-24 20:32:44
冉老师：回复是丽丽呀因为，这个加计扣除是税法的优惠政策，是永久性差异，不是暂时性差异，递延是暂时性差异产生得
2023-05-24 20:48:59
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 聪聪 发表的提问：
企业出售无形资产，应当将取得的不含税价款与该无形资产的账面价值的差额，作为无形资产处置损益，计入资产处置损益。这里错在哪里
你好，同学。 这是对的，没有错
85楼
2023-05-24 20:14:59
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聪聪：回复陈诗晗老师
2023-05-24 20:35:14
聪聪：回复陈诗晗老师 答案确实说错了
2023-05-24 20:49:03
陈诗晗老师：回复聪聪你的文字和书中有差异，书中说的是账面余额，你说的是账面价值。 把账面余额更改为账面价值就对了。
2023-05-24 21:04:58
克江老师
职称：,中级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.33w
引用 @ 筱洋星冰乐 发表的提问：
商誉在会计里不属于无形资产，为什么在税法里面属于无形资产
你好，这个就是税法和会计上差异，属于税款差异。
86楼
2023-05-29 19:35:18
全部回复
艾昵老师
职称：初级会计师
4.94
解题: 0.32w
引用 @ 春林 发表的提问：
无形资产加计扣除不是暂时性差异吧，应该是永久性的吧，
同学你好，不是的，是暂时性的。 对于无形资产来说，在没摊销完之前，会税一直存在差异，但是当其摊销完的时候，计税基础=0，账面价值=0，此时税会差异就消失了，因此只属于暂时性差异。只不过比较特殊，不产生递延所得税费用
87楼
2023-05-29 19:44:14
全部回复
六六老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 粒粒 发表的提问：
为啥无形资产，可以按照150%摊销，是暂时性差异，不是永久性差异，不应该是永久性差异吗？又不产生递延所得税费用
您好，对于无形资产来说，在没摊销完之前，会税一直存在差异，但是当其摊销完的时候，计税基础=0，账面价值=0，此时税会差异就消失了，因此只属于暂时性差异。只不过比较特殊，不产生递延所得税费用
88楼
2023-05-29 20:05:58
全部回复
粒粒：回复六六老师 暂时性差异不是说，应交税费和所得税之间的差异吗？
2023-05-29 20:43:51
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 有魅力的星星 发表的提问：
无形资产在开发阶段的永久性差异，账务上作何处理？
你好，同学。 这个永久性差异，账务上是不做处理的。只有暂时性差异才处理。
89楼
2023-05-30 18:54:04
全部回复
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 符某人 发表的提问：
无形资产不是不反响暂时性差异的递延所得税负债么
有会计和税法的差异存在，即有暂时性差异的话，就会有递延所得税资产或负债
90楼
2023-05-30 19:21:40
全部回复
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