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无形资产会计与税法差异
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ L. 发表的提问：
请问老师 关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额 是暂时性差异吗？应该是永久性差异吧？
加计扣除是永久性差异
46楼
2023-04-19 19:59:21
全部回复
L.：回复轶尘老师 谢谢
2023-04-19 20:23:17
轶尘老师：回复L.不客气 如果帮到你 请打五星好评
2023-04-19 20:52:24
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 人生赢家猫狗双全 发表的提问：
同样是自行研发的无形资产，到底要不要计算差异所产生的递延？
你好 初始确认时 不需要计算递延 摊销的时候和税法规定的不一样 就需要计算递延所得税
47楼
2023-04-19 20:28:30
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人生赢家猫狗双全：回复答疑苏老师 就是不管自行研发，还是外购，只要是后续摊销的时候，都要计算了是吗？
2023-04-19 20:44:39
答疑苏老师：回复人生赢家猫狗双全你好 是的 后续摊销只要和税法不同 都要计算的
2023-04-19 20:54:40
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
自行研发的无形资产形成的暂时性差异为什么是永久性差异啊？
自行研发无形资产的待摊费用形成的是暂时性差异而不是永久性差异
48楼
2023-04-19 20:38:37
全部回复
雷蕾老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.22w
引用 @ kim m y 发表的提问：
老师，企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算，为什么会产生应纳税暂时性差异呢？
您好，因为作为使用寿命不确定的无形资产进行核算时，财务会计上是不计提折旧的。但是税法上需要，这就导致财务上的无形资产的账面价值大于计税基础了。因此产生应纳税暂时性差异。
49楼
2023-04-19 20:59:57
全部回复
王老师11
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.03w
引用 @ 活泼的季节 发表的提问：
1.甲公司2019年利润总额1000万元，适用的所得税税率为25%，当年会计与税收之间的差异只有以下一项:2年前购入的一项无形资产成本为600万元，因其使用寿命无法合理估计，会计上视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销，但税法规定按不短于10年的期限摊销。 要求编制甲公司会计分录
同学你好，对于使用寿命无法估计的无形资产，无需计提折旧，但是要每年测减值； 税会差异确认递延所得税会计分录如下： 借：所得税费用-递延所得税 15 贷：递延所得税负债 15
50楼
2023-04-19 21:20:59
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丁小丁老师
职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 爆裂小丸子 发表的提问：
他为什么不是个永久性差异 无形资产加计摊销
您好！内部研究开发形成无形资产在确认时，既不影响应纳税所得额，也不影响会计利润，在加计摊销额时，虽然产生了暂时性差异，但是该差异是对初始产生差异的延续，所以不确认递延所得税
51楼
2023-04-24 20:42:45
全部回复
丁小丁老师：回复爆裂小丸子这个是暂时性差异，因为加计摊销会导致计税基础和账面价值不同，而随着时间流逝，这个差异最终会平掉，这就是暂时性差异
2023-04-24 21:14:59
爆裂小丸子：回复丁小丁老师 他这个加计摊销不是税法的优惠政策吗 为什么会随着时间流逝磨平 应该是一直有差异才对呀 蒙了
2023-04-24 21:37:40
丁小丁老师：回复爆裂小丸子您好！最后无形资产都是零，会摊完的，永久性差异是永久存在的
2023-04-24 21:48:24
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 天会亮心会暖i 发表的提问：
老师，形成无形资产的，不是加计175%入成本吗，形成的差异不确认递延所得税吗
你好，这个175%是新政策，你这个题目很老了，还是用那个150%的政策的。 形成的差异要确认递延所得税负债的，那个递延所得税是需要其他条件才知道的。题目里面没有说，就不需要考虑的
52楼
2023-04-24 21:02:14
全部回复
天会亮心会暖i：回复王超老师 老师，那如果考试时是用175%吧
2023-04-24 21:30:34
天会亮心会暖i：回复王超老师 老师，你看这个题也没给明确说啊，但是没有确认呢
2023-04-24 21:54:19
王超老师：回复天会亮心会暖i你好，考试的时候会给出的。 你看一下资料， http://shanghai.chinatax.gov.cn/xwdt/ztzl/ssyhzl/node5243/whcy/gxss/201811/t442920.html 他说的是2017-2019年，你这个题目刚好是在之前的
2023-04-24 22:11:13
天会亮心会暖i：回复王超老师 老师，这个题也没给出明确的条件，但是它这个怎么又不确认了呢
2023-04-24 22:26:57
王超老师：回复天会亮心会暖i这个是之前的旧题，因此是默认150%的。
2023-04-24 22:51:12
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ Anjell 发表的提问：
外购的无形资产不是不能加计扣除么？而且这道题都还没形成无形资产也可产生递延差异？？？不是必须要形成无形资产才能加计扣除么？
研发用的，么有形成无形资产可以按照７５％加计扣除的
53楼
2023-04-24 21:11:59
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Anjell：回复朴老师 外购的为啥也能加计扣除
2023-04-24 22:00:05
朴老师：回复Anjell用于研发的就可以的
2023-04-24 22:23:06
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 刘辉 发表的提问：
老师，请问在计算所得税时，研发支出加计扣除费用化属于永久性差异，而资本化形成无形资产的却又是暂时性差异呢？
因为资本化支出形成的每年摊销都会影响以后年度，而费用化支出只影响当你，不影响以后年度
54楼
2023-04-25 20:08:03
全部回复
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ Heisenberg 发表的提问：
请问对使用寿命不确定的无形资产摊销产生的税会差异属于暂时性差异还是永久性差异，如果是暂时性差异的话，那么后期如何转回
是暂时性差异 会计上不摊销，税法上摊销，待资产处置时差异消除
55楼
2023-04-25 20:33:46
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钟老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.09w
引用 @ 粒粒 发表的提问：
计算分析题，为啥计算应交税费的时候，不认可长投的损益调整，和无形资产的税会差异？
因为所谓长投就是我们会持有很长的时间都资产，基于其性质。就未作处理。会计准则当时规定的大意是这样的
56楼
2023-04-25 20:49:00
全部回复
钟老师：回复粒粒无形资产不做递延处理是因为无形资产是税收的优惠政策，虽然说比你的会计账面价值多扣了税，但是这是一种税收给予的优惠，他不会让你在以后的年度结转回来，直接就允许你扣除了。
2023-04-25 21:33:56
钟老师：回复粒粒如果长投那里你还是不是特别明白的话，你就给我回复一下，然后明天上班的时候我给你看一下，准则是怎么具体说的。
2023-04-25 21:48:01
粒粒：回复钟老师 还是不太明白长投
2023-04-25 21:58:34
粒粒：回复钟老师 我觉得无形资产账面和计税差异不产生递延所得税资产，是因为答案给的解释，在产生无形资产税会差异，是在形成时候，没有影响损益，而在后期如果还产生税会差异，就要确认递延所得税资产了
2023-04-25 22:25:35
钟老师：回复粒粒后期是不会产生税收差异了。比如列入研发费用的金额是100，那么你会计的时候费用就是100。但在扣企业所得税的时候允许你扣175。虽然多扣的75，但不会在以后期间要求你又进行任何处理。因为这是税收优惠政策
2023-04-25 22:35:39
粒粒：回复钟老师 形成无形资产部分，加计150%摊销，在计算应交税费的时候，在扣50%费用，无形资产账面价值的税务差异，会形成递延资产
2023-04-25 23:04:03
钟老师：回复粒粒对于采用权益法核算的长期股权投资，其账面价值与计税基础产生的暂时性差异，是否应确认相关的所得税影响，应考虑该投资的持有意图以及投资对象的情况。
2023-04-25 23:28:14
钟老师：回复粒粒上面这句话是我们国家会计准则对长投是否计入递延的特殊解释。
2023-04-25 23:41:04
钟老师：回复粒粒在形成无形资产后是按175%加计扣除
2023-04-25 23:56:34
钟老师：回复粒粒假如你现在的无形资产是100，10年扣完，那么每年的折旧是10，费用就减少10。税费允许你多扣7.5，那么你就可以按17.5抵扣，这两者的差异是因为税收优惠造成的。已经期间也不需要做任何处理。所以，不需要递延
2023-04-26 00:21:37
粒粒：回复钟老师 那为啥长投的损益调整，税法也不认可，在计算应交税费的时候要减掉？
2023-04-26 00:33:00
莫秀云
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 学堂用户z6ymr4 发表的提问：
无形资产摊销加计扣除为什么会形成暂时性差异呢？税法加计扣除，扣除的越多，应纳税所得额不是越少吗？那账面价值不就大于计税基础吗？为什么一开始无形资产就要乘以加计扣除比率在摊销？无形资产一开始的帐面价值不是固定的吗？为什么会变大呢？
因为在税法上无形资产可以按照175%来计算摊销，而会计上仍然是按正常的入账价值计算，所以会有差异
57楼
2023-04-25 21:08:59
全部回复
学堂用户z6ymr4：回复莫秀云 那这样应纳税所得额不是变大了吗？交的税不是更多了吗？税法加计扣除不就是为了企业少交税吗
2023-04-25 21:48:27
莫秀云：回复学堂用户z6ymr4按照175%扣除，是多扣哦，多扣就少缴税
2023-04-25 22:16:31
燎原老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.97
解题: 0.05w
引用 @ 寂寞的机器猫 发表的提问：
老师我想问，确认暂时性差异，但不确认递延所得税的，如无形资产加计扣除、长投权益法的长期持有。 这些暂时性差异是否影响应纳税所得额？我做题时发现无形资产加计扣除的暂时性差异不影响，但权益法长期持有影响，所以我搞不清楚，希望老师能详细讲下。
递延所得税项目是指公司按照会计准则核算了收入或者损失，但是税务局不认可，税务局只认实际发生时候的收入和损失，这里两个口径差异造成了递延所得税项目。
58楼
2023-04-26 20:38:21
全部回复
燎原老师：回复寂寞的机器猫无形资产加计扣除是税务局为了鼓励企业加大投入研发力度，给予的加计扣除，这块加计扣除对应的支出以后都不会在会计分录里面体现（粗俗话就是这个行为是一锤子买卖）。所以不需要确认递延所得税项目
2023-04-26 21:05:35
燎原老师：回复寂寞的机器猫长期股权投资按照权益法确认的投资收益，会计记账了收入，但是税务局不认可。但是被投资公司以后分红了，税务局又认这块收入，相当于是两个口径差异导致纳税的时间错位，所以要确认递延所得税项目。
2023-04-26 21:16:16
小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.28w
引用 @ pddjaxx 发表的提问：
请问老师，无形资产使用寿命不确定会计上不摊销，税法上摊销形成的税会差异确定了递延所得税资产，那这个递延所得税资产什么时候转回呢，不是永远没法转回吗，那为什么要确认递延所得税呢
你好同学，会计上无形资产账面价值大于计税基础，因此形成应纳税暂时性差异的，确认递延所得税负债，此时当期在会计利润的基础上调减得到应纳税所得额，未来无形资产处置时，调整应纳税所得额，冲销递延所得税负债。
59楼
2023-04-26 20:45:14
全部回复
pddjaxx：回复小默老师 明白了，谢谢老师
2023-04-26 21:18:44
小默老师：回复pddjaxx不客气的同学，感谢五星好评一下
2023-04-26 21:33:59
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 业精于勤 发表的提问：
22. 关于无形资产处置，下列说法中正确的有（ ） A.企业出售无形资产，应当将取得的价款与该无形资产账面价值的差额计入当期损益 B.企业出售无形资产，应当将取得的价款与该无形资产账面净值的差额计入当期损益 C.无形资产预期不能为企业带来经济利益的，应当将该无形资产的账面价值予以转销 D.无形资产预期不能为企业带来经济利益的，也应按原预定方法和使用寿命摊销
你好，这个题选择A和C。
60楼
2023-04-26 21:08:59
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