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无形资产会计与税法差异
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 三一 发表的提问：
自行研发形成的无形资产，因为初始确认时账面价值和计税基础差异导致摊销时的可抵扣暂时性差异，要确认递延所得税资产吗？
您好，自行研发形成的无形资产，不确认递延所得税资产。
61楼
2023-05-04 20:13:39
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 蜘蛛侠566 发表的提问：
那什么情况下产生的暂时性差异才会影响，无形资产不是资产吗？教材又说资产的暂时性差异要确认递延所得税资产和递延所得税负债
你好，教材是说了，资产的暂时性差异要确认递延所得税资产和递延所得税负债，但是自行研发无形资产是个特例
62楼
2023-05-04 20:30:09
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蜘蛛侠566：回复冉老师 为啥说研发的这种是永久性差异？怎么理解呢
2023-05-04 20:53:19
冉老师：回复蜘蛛侠566一中有说明，根据恒等式，资产=负债%2B所有者权益，如果确认了，等式不平
2023-05-04 21:10:39
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 每天进步一点点 发表的提问：
甲公司研发无形资产，研发费1000万，会计计无形资产1000万。税法加计扣除，如果是制造业这项无形资产的税基是2000万，非制造业税基是1750万，账面价值跟税基不同产生暂时性差异，但是这个差异不确认相应的所得税，准则中规定的特殊情况，既不影响应纳税所得额，也不影响会计利润。 请问老师，我不太理解什么叫“既不影响应纳税所得额，也不影响会计利润”？
因为无形资产是资产类科目，不会影响会计利润，在纳税申报时根据摊销金额直接加计扣除，也不属于暂时性差异
63楼
2023-05-04 20:37:12
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 月汐 发表的提问：
老师，研究开发形成的无形资产，资本化的部分确认暂时性差异，但不影响所得税，不确认递延。。。。。那费用话的部分差异会需要确认递延吗？
不需要。同学。 这是属于不调整的特殊事项
64楼
2023-05-04 20:56:59
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UU老师
职称：中级会计师,初级会计师,税务师
4.99
解题: 0.1w
引用 @ ゛Escape 发表的提问：
计算所得税暂时性差异的时候，无形资产在什么情况下才有差异？外购？还是开发。。。费用化跟资本化哪一个能确认差异，有递延
您好，无形资产税会差异体现在内部研究开发形成的无形资产和使用寿命不确定的无形资产。开发的差异主要在：1企业为开发发生的研究开发费用，费用化的税法规定按照50%加计扣除；2形成无形资产的，税法规定按照无形资产成本的150%摊销。产生了抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税资产。
65楼
2023-05-08 19:57:41
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曼曼老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.36w
引用 @ A芝儿 发表的提问：
老师，无形资产的研发支出属于永久性差异还是暂时性差异啊？
你好，属于暂时性差异。
66楼
2023-05-08 20:16:29
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A芝儿：回复曼曼老师 那无形资产当期需要加计扣除的也是暂时性差异吗？
2023-05-08 20:52:56
曼曼老师：回复A芝儿你好，是的。如果对我回答满意，请给五星好评。
2023-05-08 21:08:48
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 苹果冥王星 发表的提问：
试车收入与试车成本是否构成固定资产的计税基础，是否会有会税差异，形成递延所得税负债，谢谢！
你好 不构成固定资产的计税基础，不会产生会税差异的。
67楼
2023-05-08 20:44:58
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 柠檬草的味道 发表的提问：
研发支出形成的无形资产产生暂时性差异，需要确认递延所得税吗
你好，同学。 不需要，如果是无形资产研发的初始差异，不需要确认。
68楼
2023-05-09 20:19:30
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柠檬草的味道：回复陈诗晗老师 为啥啊
2023-05-09 20:42:01
陈诗晗老师：回复柠檬草的味道你这并不是可抵扣差异。 对于递延所得税一定是后面能够抵扣。
2023-05-09 21:02:03
柠檬草的味道：回复陈诗晗老师 那这是不是就是一项永久性的差异
2023-05-09 21:30:21
陈诗晗老师：回复柠檬草的味道是的，可以这样理解
2023-05-09 21:56:10
陈艺老师
职称：注册会计师,审计师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ 喳喳 发表的提问：
为什么无形资产的账面价值和计税基础形成的可抵扣暂时性差异不需要确认递延所得税资产？
由于无形资产确认时不影响利润和应交所得税，所以如果确认递延所得税资产，则对应科目就不应当是所得税费用。又由于它不是合并业务，对应科目也不能是商誉;；又由于它不对所有者权益产生影响，所以对应科目也不能是资本公积;那么对应科目只对是无形资产本身，分录是：借：递延所得税资产，贷：无形资产。 无形资产可抵扣暂时性差异是由于无形资产账面价值小于其计税基础产生的，经济实质是企业在未来会计期间可以少缴的所得税额。 对于使用寿命有限的无形资产，企业应该进行摊销，而对于使用寿命不确定的无形资产企业在会计期末进行资产减值测试。无形资产的账面价值=无形资产初始价值一无形资产累计摊销一无形资产减值损失。税法规定无形资产不存在使用寿命不确定的情况，资产减值损失不可抵扣。
69楼
2023-05-09 20:33:08
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喳喳：回复陈艺老师 第一段话还是不理解？可以举例吗？老师，脑子转不过来
2023-05-09 20:47:43
陈艺老师：回复喳喳您好，有些东西是硬性规定，特别是注册会计师的会计科目，您最好记下来这些会计准则
2023-05-09 21:02:45
喳喳：回复陈艺老师 由于无形资产确认时不影响利润和应交所得税，是因为从研发支出中转过去的吗？那固定资产不是也从生产成本中转过去的吗
2023-05-09 21:15:52
陈艺老师：回复喳喳给您一个建议，有些东西不要深究，你这样考试会很累，我是学了半年过的注册会计师会计，有些东西你越深究越搞不懂，注册会计师是从英文国际会计翻译而来，有些会计准则不是去理解而是背下来，就比如1+2=3 为什么一样，它既是一个工具。
2023-05-09 21:27:18
喳喳：回复陈艺老师 好，谢谢老师，看到老师说半年过注会，我突然就惊醒了，还是看书还有点困
2023-05-09 21:56:03
喳喳：回复陈艺老师 开始看书还有点困
2023-05-09 22:08:25
陈艺老师：回复喳喳先听课件，不懂得别深究，不然你连第一遍都很难看完，第二遍不会的看两遍，如果三遍还不会直接放弃，不过合并报告必须作对，不然考试过不了
2023-05-09 22:21:27
焱老师
职称：中级会计师
4.87
解题: 0.02w
引用 @ 谢优秀很优秀 发表的提问：
老师，资料1为什么会形成税会差异呀，资料3为什么不形成税会差异呀
长期股权投资税法只认初始投资金额，对于权益法计算调整的金额，税法不承认。所以会税会差异。违约金的扣除税法承认所以对应的利润可以不调整，不产生税会差异
70楼
2023-05-09 20:41:59
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孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 冰冻三尺，非一日之寒 发表的提问：
【例题】甲有项自研无形资产600万，享受加计扣除税收优惠，摊销年限会计与税法一样为5年无残值，从2022.7.1进行摊销，年末减值测试该无形资产可回收金额400，2022年年末利润总额5030，所得税税率25%。 计算2022年期末产生的可抵扣暂时性差异，账面价值 = 600 - 60 - 140 = 400 ，有说计税基础 = 600 - 60 - 60 × 75% = 495不正确，为什么啊 想知道原理不要纯粹的答案，可抵扣暂时性差异为95。
计税基础因为按175%加计扣除，所以计税基础=600*175%-600/5/2*175%=945，可抵扣暂时性差异=945-400=545，注意税法认可的是175%的。
71楼
2023-05-10 20:14:29
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冰冻三尺，非一日之寒：回复孺子牛老师 我就一直纠结在这 计税基础 = 600 -60*175%=495
2023-05-10 20:36:19
孺子牛老师：回复冰冻三尺，非一日之寒你的600没有乘以175，所以是不配套的。必须是都乘以175%才对
2023-05-10 21:00:54
小雯子老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.32w
引用 @ 冰冻三尺，非一日之寒 发表的提问：
【例题】甲有项自研无形资产600万，享受加计扣除税收优惠，摊销年限会计与税法一样为5年无残值，从2022.7.1进行摊销，年末减值测试该无形资产可回收金额400，2022年年末利润总额5030，所得税税率25%。 计算2022年期末产生的可抵扣暂时性差异，账面价值 = 600 - 60 - 140 = 400 ，有说计税基础 = 600 - 60 - 60 × 75% = 495不正确，为什么啊 想知道原理不要纯粹的答案，可抵扣暂时性差异为95。
你好可抵扣暂时性差异应该是95对的，600*1.75/5/2=495, 账面价值=600/5/2=540-140=400 暂时性差异95 因为税法可以加计扣除75%,之前摊销扣除了60所以可以调减45,税法不认可减值，会计减值了140所以要调增140！现在明白了吗谢谢
72楼
2023-05-10 20:27:47
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冰冻三尺，非一日之寒：回复小雯子老师 看了答案 那样是错的 应该是（600 - 60）* 175% = 945 945 - 400 =545为暂时性差异
2023-05-10 21:16:39
小雯子老师：回复冰冻三尺，非一日之寒你好对的，年末账面价值=400，未来可抵扣的金额=（600-60）*1.75=945 2022年期末产生的可抵扣暂时性差异=945-400=545 在会计.账面价值400 税法不认可减值，那就是540*1.75
2023-05-10 21:46:32
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 三一 发表的提问：
为什么内部研究开发形成的无形资产加计摊销额属于暂时性差异，但不确认递延所得税资产？
您好，您从哪里看到的这个问题啊，麻烦您再详细描述一下，以方便老师理解和解答，谢谢。
73楼
2023-05-10 20:41:59
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 千与千寻 发表的提问：
.下列有关无形资产的说法中，正确的有（ ）。 A. 企业出售无形资产，应当将取得的价款与该项无形资产账面价值的差额计入当期损益 B. 企业出售无形资产，应当将取得的价款与该项无形资产账面余额的差额计入当期损益 C. 企业出租无形资产，应当将无形资产的摊销额记入“其他业务成本”科目 D. 企业出租无形资产，收取的租金，记入“其他业务收入”科目 老师，这个AB选项是一样的吧？
你好，其实是一个意思的这里
74楼
2023-05-22 19:41:59
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千与千寻：回复暖暖老师 那么麻烦改下答案吧
2023-05-22 20:05:51
暖暖老师：回复千与千寻好的，我会把未反馈上去
2023-05-22 20:26:45
孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 12345@ 发表的提问：
合并报表资产增值为什么会形成递延。递延不是暂时性差异吗。税法认账面，增值那部分资产在会计上最终不是形成广义费用全部影响利润吗，这样不是永久的差异吗？为什么形成了递延啊
你说的情况是免税合并，因为免税，所以税法认可的是账面价值，而会计上认可的是公允价值，所以会计账面价值会高于计税基础，属于应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。
75楼
2023-05-22 19:53:05
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