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卷烟厂购烟丝的会计分录
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刘小泉老师
职称：中级会计师,初级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 幽默的黄豆 发表的提问：
某卷烟生产A企业为增值税一般纳税人，主要生产卷烟及烟丝。2020年5月发生如下业务： 业务一A企业购进一批烟叶，委托B卷烟厂加工成烟丝，烟叶不含增值税成本为180000元，加工费30000元，B卷烟厂无同类烟丝销售价格，代收代缴了消费税，该批烟丝收回后，A企业将其中60%对外销售，金额220000元。 业务二：企业将剩余的40%烟丝，用于加工生产卷烟。 已知：烟丝所适用的消费税税率为30%。 要求计算： （1）业务一是否符合消费税法委托加工业务的规定，并简要说明？ （2） 委托加工收回烟丝应代收代缴的消费税税额？ （3） 委托加工收回烟丝对外销售，应纳消费税税额？ （4） 业务二应纳消费税税额？ （5） 该卷烟生产企业5月应纳消费税税额？
同学您好，很高兴与你相互学习这道题目
166楼
2023-07-04 17:53:22
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刘小泉老师：回复幽默的黄豆（1）业务一符合消费税法委托加工业务，因为A企业作为委托方提供了加工成烟丝的主要成本，B企业作为受托方收取了加工费
2023-07-04 18:15:39
刘小泉老师：回复幽默的黄豆（2）委托加工收回烟丝应代收代缴的消费税额为：（180000+30000）÷（1−30%）×30%=90000（元）
2023-07-04 18:30:23
刘小泉老师：回复幽默的黄豆（3）委托加工收回烟丝对外销售，应纳消费税为：180000+30000+90000=300000（元）； 300000×60%=180000（元）；220000×30%−180000×30%=12000（元）
2023-07-04 18:50:02
刘小泉老师：回复幽默的黄豆（4业务二不需要缴纳消费税，但可以抵扣消费税：300000×40%=120000（元），120000×30%=36000（元），可抵扣消费税为0+90000−180000×30%=36000（元）
2023-07-04 19:10:23
刘小泉老师：回复幽默的黄豆（5）烟丝可抵扣的消费税晚待卷烟销售时才可抵扣，该卷烟生产企业5月应纳消费税税额为：90000+12000=102000（元）
2023-07-04 19:25:11
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 雪白的八宝粥 发表的提问：
某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，（增值税率13%，卷烟消费税比例税率56%，卷烟定额税率150元/箱，烟丝消费税税率30%） •2019年7月份发生以下经济业务： •（1）向某大型商场销售卷烟100箱，开具增值税专用发票，注明价款300万元，增值税39万元，款项尚未收到； •（2）将生产的10箱卷烟发放给本厂职工，卷烟成本为1.5万元/箱，计税价格4万元/箱。 •（3）移送烟叶一批委托某加工厂加工烟丝1吨，烟叶成本15万元。 •（4）向加工厂支付烟丝加工费，收到增值税专用发票注明加工费6万元，增值税0.78万元。 •（5）向加工厂支付代收代缴消费税。 •（6）该批烟丝收回入库，将用于继续生产卷烟。 •（7）生产车间本月领用该批委托加工收回的烟丝的70%用于生产卷烟 •要求：（1）计算业务(1)-(7)的消费税并编制相应会计分录 • （2）计算本月应缴消费税
1.消费税计算是300*56%+100*150/10000=169.5 借应收账款339 贷主营业务收入300 应交税费销项税39
167楼
2023-07-04 18:14:20
全部回复
暖暖老师：回复雪白的八宝粥借税金及附加169.5 贷应交税费—应交消费税169.5
2023-07-04 18:58:34
暖暖老师：回复雪白的八宝粥2.消费税4*10*56%+10*150/10000=22.15 借应付职工薪酬45.2 贷主营业务收入40 应交税费销项税5.2
2023-07-04 19:20:35
暖暖老师：回复雪白的八宝粥借税金及附加22.15 贷应交税费—应交消费税22.15
2023-07-04 19:34:37
暖暖老师：回复雪白的八宝粥3.借委托加工物资15 贷原材料15
2023-07-04 19:48:15
暖暖老师：回复雪白的八宝粥4借委托加工物资6 应交税费进项税额0.78 贷银行存款6.78
2023-07-04 20:00:50
暖暖老师：回复雪白的八宝粥5.代扣代缴消费税的计算 （15+6）/（1-30%）*30%=9
2023-07-04 20:12:18
暖暖老师：回复雪白的八宝粥5.借应交税费—应交消费税9 贷银行存款9
2023-07-04 20:34:35
暖暖老师：回复雪白的八宝粥6.借原材料21 贷委托加工物资21
2023-07-04 20:55:03
暖暖老师：回复雪白的八宝粥7.借生产成本14.7 贷原材料14.7
2023-07-04 21:14:21
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 无私的大神 发表的提问：
甲卷烟厂为一般计税方法纳税人,生产A、B、C三种卷烟。A种卷烟不含税调拨价格每标准 条73元,B种卷烟不含税调拨价格每标准条78元;C种卷烟不含税调拨价格每标准条62元。 5月发生以下经济业务: (1)月初库存外购应税烟丝金额为0,当月从乙卷烟厂购入一批已税烟丝,取得防伪税控系统开 具的增值税专用发票注明价款30万元、增值税税额3.9万元,已经验收入库。 (2)领用购入烟丝的25%,生产A种卷烟100箱(250条/箱,200支/条),并销售给某商场,当月结 清款项; (3)领用购入烟丝的25%,生产B种卷烟100箱(250条/箱,200支/条),并销售给某商场,当月结 清款项; (4)领用购入烟丝的40%,生产C种卷烟200箱,作为股本与甲企业合资成立一家烟草零售经销 商--M公司。 (5
你好，请把题目完整发一下这里
168楼
2023-07-04 18:41:18
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 周丝锐啦噜 发表的提问：
【综合案例】 甲卷烟厂为一般计税方法纳税人,生产A、B、C三种卷烟。A种卷烟不含税调拨价格每标准条73元,B种卷烟不含税调拨价格每标准条78元;C种卷烟不含税调拨价格每标准条62元。5月发生以下经济业务: (1)月初库存外购应税烟丝金额为0,当月从乙卷烟厂购入一批已税烟丝,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款30万元、增值税税额3.9万元,已经验收入库。 (2)领用购入烟丝的25%,生产A种卷烟100箱(250条/箱,200支/条),并销售给某商场,当月结清款项; (3)领用购入烟丝的25%,生产B种卷烟100箱(250条/箱,200支/条),并销售给某商场,当月结清款
你好，请把题目完整发一下
169楼
2023-07-04 19:05:58
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 动人的香氛 发表的提问：
A卷烟厂生产销售卷烟8月10日发出烟叶一批，委托B厂加工成烟丝。发出加工烟叶的成本为35万元，支付不含税加工费13万元。B厂没有同类烟丝销售价格。8月20日，收回委托B厂加工的烟丝，售出其中的一半，不含税售价为50万元，另一半为生产卷烟领用。要求：编制委托方和受托方的会计处理,已经回答过这个问题的老师就不要再答了，你们的答案我不满意谢谢
委托方： 借：委托加工物资 35 贷：原材料 35 借：委托加工物资　13 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 1.69（13*13%） 贷：银行存款　14.69 借：委托加工物资 10.29 借：应交税费-应交消费税 10.29 （35%2B13）/（1-30%）*30%*1/2 贷：银行存款 20.58 借：库存商品 34.29 （35%2B13）/2%2B10.29 借：原材料 24 （35%2B13）/2 贷：委托加工物资 58.29　　 借：应收账款 56.5 贷：主营业务收入 50 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 6.5 借：主营业务成本 34.29 贷：库存商品 34.29 借：生产成本 24 贷：原材料 24 受托方： 借：应收账款 24.98 （14.69%2B10.29） 贷：主营业务收入 13 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 1.69 贷：应交税费-应交消费税 10.29
170楼
2023-07-05 18:32:00
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
甲卷烟厂为一般计税方法纳税人，生产A、B、C三种卷烟。A种卷烟不含税调拨价格每标准条73元，B种卷烟不含税调拨价格每标准条78元:C种卷烟不含税最高调拨价格每标准条62元。5月发生以下经济业务: (1)月初库存外购应税烟丝金额为0，当月从乙卷烟厂购入一批已税烟丝,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款30万元、 增值税税额3.9万元，已经验收入库。 X (2)领用购入烟丝的25%,生产A种卷烟100箱(250条/箱，200支/条)并销售给某商场，当月结清款项: (3)领用购入烟丝的25%,生产B种卷烟100箱(250条/箱200支/条)并销售给某商场，当月结清款项: (4)领用购入烟丝的40%,生产C种卷烟200箱，作为股本与甲企业合资成立一家烟草零售经销商--M公司。
你好，请把题目完整发一下这里
171楼
2023-07-05 18:46:57
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 江易. 发表的提问：
】 甲卷烟厂为一般计税方法纳税人，生产A、B、C三种卷烟，A种卷烟不含税价格每标准条73元，B种卷烟不含税价格每标准条78元；C种卷烟不含税价格每标准条62元。5月发生以下经济业务： （1）月初库存外购应税烟丝金额为0，当月从乙卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额3.9万元，已经验收入库。（注意：消费税只交一次） （2）领用购入烟丝的25%，生产A种卷烟100箱（250条／箱，200支／条），并销售给某商场，当月结清款项； （3）领用购入烟丝的25%，生产B种卷烟100箱（250条／箱，200支／条），并销售给某商场，当月结清款项；
你好请把题目完整发
172楼
2023-07-05 19:02:59
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暖暖老师：回复江易.1.销售A型卷烟缴纳消费税是100*250*73*56%%2B100*150=1037000元=103.7万元
2023-07-05 19:40:01
暖暖老师：回复江易.2、销售B型卷烟缴纳消费税是100*250*78*56%%2B100*150=1107000=110.7万元
2023-07-05 19:55:12
暖暖老师：回复江易.3、向M厂投资应交消费税是200*250*62*36%%2B200*150=1146000元=114.60万元
2023-07-05 20:24:21
暖暖老师：回复江易.4、代扣代缴消费税是（3%2B0.2*3%2B3*150/10000）/（1-56%）*56%%2B0.045=4.68万元
2023-07-05 20:36:30
暖暖老师：回复江易.甲销售新型焦油卷烟缴纳消费税是3.2*3*56%%2B3*150/10000=5.421
2023-07-05 21:01:34
暖暖老师：回复江易.5本月应交消费税的计算是103.7%2B110.7%2B114.6%2B5.421-30*30%
2023-07-05 21:18:07
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 超级的萝莉 发表的提问：
某卷烟厂生产烟丝，1月1日期初库存烟丝十万元，期末留存烟丝五万元，1月5日，购进已税烟丝取得专票20万元，税额26000元，1月29日销售40箱，共计40万不含税，求一月份应缴纳消费税
你好，应缴纳消费税=40*30%-（10%2B20-5）*30%
173楼
2023-07-06 18:39:18
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 花痴的香菇 发表的提问：
某卷烟厂（一般纳税人，适用增值税率13% ），2020年10月发生如下涉税业务： （1）购入烟丝，取得的增值税专用发票上注明价款300000元，税款39000元 。烟丝已入库 。 （2）本月车间领用260000元烟丝 ，用于卷烟生产 。 （3）本月销售甲类卷烟共计100箱 ，不含税售价 2000000元， 开具专用发票 。价税款已收妥存入银行 。 （4）行政管理部门领取甲类卷烟两箱，用于招待应酬 。 （5）将一箱甲类卷烟 ，用于产品展示。 要求：（1） 对上述业务 逐笔进行会计处理 。 （2）计算本月准予扣除的外购烟丝已纳消费税额， 并进行相关会计处理 。
你好需要计算做好了给你
174楼
2023-07-06 18:45:13
全部回复
暖暖老师：回复花痴的香菇1借原材料300000 应交税费应交增值税进项39000 贷银行存款339000
2023-07-06 19:25:34
暖暖老师：回复花痴的香菇2.借生产成本260000 贷原材料260000
2023-07-06 19:40:27
暖暖老师：回复花痴的香菇3.借银行存款2260000 贷主营业务收入2000000 应交税费应交增值税销项税260000
2023-07-06 20:02:47
暖暖老师：回复花痴的香菇借税金及附加2000000*0.56+100*150=1135000 贷应交税费-应交消费税1135000
2023-07-06 20:16:29
暖暖老师：回复花痴的香菇4借管理费用2*20000*1.13=45200 贷主营业务收入40000 应交税费应交增值税销项税5200
2023-07-06 20:42:16
暖暖老师：回复花痴的香菇借税金及附加40000*0.56+2*150=22700 贷应交税费应交消费税22700
2023-07-06 20:54:56
暖暖老师：回复花痴的香菇5借销售费用20000+2600+11350=33950 贷库存商品20000 应交税费应交增值税销项税2600 -应交消费税20000*0.56+150=11350
2023-07-06 21:23:22
庄庄老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计过一科会计,正在考税务师
4.97
解题: 0.04w
引用 @ 学堂用户zbrm8n 发表的提问：
①发出日外购烟丝15吨，委托大连恒天卷烟厂加工甲类卷烟。支付加工费合计20万元 ②委托加工完毕验收入库甲类卷烟，大连恒天卷烟厂已代收消费税，卷烟厂无同类产品市场售价 ③将上述委托加工卷烟全部销售给大连宏达卷烟专卖店，取得不含税销售额4000万元，同时销售进囗卷烟100箱，取得不含税销售额4O0万。 判断是否要纳消费税，并计算
您好，同学。卷烟在生产环节。委托加工环节，批发商批发给零售商环节缴税。此题目委托加工环节已经缴税，销售环节是批发商批发给专卖店，属于零售商，所以这个环节缴税
175楼
2023-07-06 19:00:00
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庄庄老师：回复学堂用户zbrm8n出口环节不用缴税
2023-07-06 19:41:40
庄庄老师：回复学堂用户zbrm8n批发环节税率11%，0.005元/支混合征收
2023-07-06 19:55:42
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 现实的流沙 发表的提问：
甲卷烟厂为-般计税方法纳税人，生产A、B、C三种卷烟。A种卷烟不含税调拨价格每标准条73元，B种卷烟不含税调拨价格每标准条78元;C种卷烟不含税最高调拨价格每标准条62元。5月发生以下经济业务: (1)月初库存外购应税烟丝金额为0，当月从乙卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元、增值税税额3.9万元，已经验收入库。 (2)领用购入烟丝的25%，生产A种卷烟100箱(250条/箱，200支/条)，并销售给某商场，当月结清款项; (3)领用购入烟丝的25%，生产B种卷烟100箱(250条/箱，200支/条)，并销售给某商场，当月结清款项; (4)领用购入烟丝的40%，生产C种卷烟200箱，作为股本与甲企业合资成立一家烟草零售经销商一M公司。
你好题目要求做什么
176楼
2023-07-09 20:17:19
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 发嗲的飞鸟 发表的提问：
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年4月,购进A种烟丝一批,取得增值税专用发票注明金额为100000元,增值税13000元。本月领用一半A种烟丝生产甲类卷烟100箱,全部销售,开具增值税专用发票注明金额10000000元,税额1300000元。(增值税税率13% ,烟丝消费税税率30%,甲类卷烟消费税率为56%、150元/箱 )。 计算该卷烟厂本期应纳消费税额。
计算该卷烟厂本期应纳消费税额。 10000000*0.5%2B100*150-100000*0.3*50%
177楼
2023-07-09 20:31:55
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 坚强的高跟鞋 发表的提问：
甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年9月发生如下业务: 委托乙厂(增值税一 般纳税人)加工一批烟丝，甲厂提供烟叶55 000元;当月乙厂将加工完毕的烟丝交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费20000元，甲厂支付给承运部门(增值税一般纳税人)的往返运杂费2000元(含税)， 乙厂无同类烟丝销售价格。(其他相关资料:增值税税率13%，烟丝消费税税率30%) 要求:请根据上述资料，先计算然后作相应的会计分录。 1) 甲厂发出烟叶时，应作会计分录(2分) 2)甲厂向乙厂支付加工费时，应作会计分录(5分) 3)甲厂向承运部门支付往返运杂费时，应作会计分录(6分) 4)甲厂支付乙厂代收代缴的消费税时，应作会计分录(7分) 5)甲厂收回委托加工烟丝时，应作会计分录(5分) 6)请作乙厂收到甲厂各类款项时的会计分录(7分)
1借委托加工物资55000 贷原材料55000
178楼
2023-07-09 20:52:44
全部回复
暖暖老师：回复坚强的高跟鞋2借委托加工物资20000 应交税费进项税额2600 贷银行存款22600
2023-07-09 21:28:09
暖暖老师：回复坚强的高跟鞋3借委托加工物资2000/1.09 应交税费进项税额2000/1.09*9% 贷银行存款2000
2023-07-09 21:49:03
暖暖老师：回复坚强的高跟鞋4代扣代缴消费税 （55000+2000）/（1-30%）*30% 借应交税费应交消费税 贷银行存款
2023-07-09 22:09:24
暖暖老师：回复坚强的高跟鞋5借原材料55000+20000+2000/1.09 贷委托加工物资
2023-07-09 22:34:08
暖暖老师：回复坚强的高跟鞋6借银行存款22600 贷其他业务收入20000 应交税费销项税2600
2023-07-09 22:50:25
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 秀丽的唇膏 发表的提问：
甲卷烟生产企业，2019年5月初库存外购已税烟丝25万元，本月又购进已税烟丝金额175万元（不含税），月末库存已税烟丝金额20万元，其余被当月生产甲类卷烟领用。本月销售甲类卷烟300标准箱，每箱售价（不含税）20 000元，计算该卷烟厂当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额，以及本月应缴纳的消费税税额。 本月销售缴纳增值税=20000*300*56%+300*150=3405000 可以抵扣消费税=25+175-20=180 180*30%=54 提问：300*150的150从哪里来的
150是卷烟额的定额消费税，每箱缴纳150元
179楼
2023-07-09 21:00:00
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 威武的冰淇淋 发表的提问：
5. 甲卷烟厂为一般计税方法纳税人，生产A、B、C三种卷烟。A种卷烟不含税调拨价格每标准条73元，B种卷烟不含税调拨价格每标准条78元；C种卷烟不含税调拨价格每标准条62元。5月发生以下经济业务： (1)月初库存外购应税烟丝金额为0，当月从乙卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额3.9万元，已经验收入库。 (2)领用购入烟丝的25%，生产A种卷烟100箱(250条/箱，200支/条)，并销售给某商场，当月结清款项； (3)领用购入烟丝的25%，生产B种卷烟100箱(250条/箱，200支/条)，并销售给某商场，当月结清款项； (4)领用购入烟
你好请把题目完整发一下
180楼
2023-07-10 17:38:51
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