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卷烟厂购烟丝的会计分录
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 执着的眼睛 发表的提问：
2015年6月，某卷烟厂（一般纳税人）委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具的普通发票上注明金额1.272万元，并收取代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，取得不含税收入7万元（如果换成6.5万元，重新做一下答案）；另50%当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。 要求： （1）计算受托方应代收代缴的消费税。 （2）计算卷烟厂应缴纳的消费税。 （税率：烟丝的消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率：每标准箱150元，比例税率：每标准条对外调拨价格在70元以下的为36%，70元以上的为56%）
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
121楼
2023-06-20 18:50:59
全部回复
陈诗晗老师：回复执着的眼睛1，（8万%2B1.272）/（1-30%）*30% 2，7万*50%-（8万%2B1.272）/（1-30%）*30%*50% 6.5万*50%-（8万%2B1.272）/（1-30%）*30%*50% 60*56%%2B40*150/10000--（8万%2B1.272）/（1-30%）*30%*50% 你计算一下各结果，同学
2023-06-20 19:28:09
陈诗晗老师：回复执着的眼睛1，（8万%2B1.272）/（1-30%）*30% 2，7万*50%-（8万%2B1.272）/（1-30%）*30%*50% 6.5万*50%-（8万%2B1.272）/（1-30%）*30%*50% 60*56%%2B40*150/10000--（8万%2B1.272）/（1-30%）*30%*50% 你计算一下各结果，同学
2023-06-20 19:51:08
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 害怕的鱼 发表的提问：
34、资料：A公司为卷烟生产企业(增值税一般纳税人)(1)10日，A公司提供原材 料成本为30000元的烟叶发往甲烟厂，委托甲烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明支 付加工费120000元，增值税税率为13%，甲烟厂无同类烟丝销售价格，烟丝消费税 税率为30%。款项尚未支付 (2)卷烟厂收回烟丝后，全部用于卷烟生产。 要求：根据以上资料，做A公司消费税的相关账务处理。(本题10分）
你好， 1 借，委托加工物资30000 贷，原材料30000 2 借，委托加工物资120000 借，应交税费一应增进15600 贷，银行存款135600 3 借，应交税费一应交消费税180000 贷，银行存款180000 4 借，原材料420000 贷，委托加工物资420000
122楼
2023-06-20 19:10:34
全部回复
文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ 格 发表的提问：
2020年4月，某卷烟厂（一般纳税人）委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完，卷烟厂支付加工费1.272万元，取得加工厂开具的普通发票上注明金额1.272万元，同时由加工厂收取代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，取得不含税收入6.4万元；另50%当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。（税率：烟丝的消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率：每标准箱150元，比例税率：每标准条对外调拨价格在70元以下的为36%，70元（含）以上的为56%。）卷烟厂将委托加工收回的烟丝对外销售需要缴纳消费税是多少
收回后直接销售的烟丝在委托加工环节代收代缴消费税，所以销售环节不再缴纳消费税
123楼
2023-06-20 19:29:59
全部回复
格：回复文静老师 老师，还有一问 计算卷烟厂当月应纳消费税（不含被代收代缴的部分）。 谢谢
2023-06-20 20:25:54
文静老师：回复格好的，我写了拍你
2023-06-20 20:39:26
文静老师：回复格看看，同学，有问题交流
2023-06-20 20:54:40
格：回复文静老师 老师，这个从量计征除以1000是为什么啊
2023-06-20 21:21:29
文静老师：回复格因为150是元，前面所有的计算都是万元
2023-06-20 21:44:28
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 小啊倩. 发表的提问：
3甲卷烟厂1月委托乙厂加工烟丝，卷烟厂提供烟叶价款56000元，支付加工费21000元(不含)，乙厂无同类产品价格。卷烟厂收回后全部加工成卷烟，当月销售40个标准箱，每标准条50元(不含)。卷烟成本200000元。每箱换算为250条。计算增值税。
你好，应交增值税的计算是 50*40*250*0.13=65000
124楼
2023-06-21 18:39:47
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 越努力越幸运 发表的提问：
某卷烟厂某月发生以下业务:1.销售甲类卷烟500标准箱，取得不含税收入900万元。2.销售乙类卷烟60标准箱，取得含税销售收入90万元。3.将10箱甲类卷烟以福利形式发给职工。4.将5箱甲类卷烟换取20吨钢材，每吨4500元。卷烟厂生产的甲类卷烟不含税销售额分别为每箱1.3万元及1.2万元。5.该厂期初库存已税烟丝40万元，本期购进已税烟丝60万元，期末库存已税烟丝35万元。（甲类卷烟消费税税额56%，150元/标准箱。乙类消费税税额36%，150元/标准箱，烟丝消费税税额30%） 要求计算本月应纳消费税
同学，看我给你的图片
125楼
2023-06-21 18:54:02
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 明理的水壶 发表的提问：
某卷烟厂某月发生以下业务:1.销售甲类卷烟500标准箱，取得不含税收入900万元。2.销售乙类卷烟60标准箱，取得含税销售收入90万元。3.将10箱甲类卷烟以福利形式发给职工。4.将5箱甲类卷烟换取20吨钢材，每吨4500元。卷烟厂生产的甲类卷烟不含税销售额分别为每箱1.3万元及1.2万元。5.该厂期初库存已税烟丝40万元，本期购进已税烟丝60万元，期末库存已税烟丝35万元。（甲类卷烟消费税税额56%，150元/标准箱。乙类消费税税额36%，150元/标准箱，烟丝消费税税额30%） 要求计算本月应纳消费税
你好需要计算在做好了发给你
126楼
2023-06-21 19:06:00
全部回复
暖暖老师：回复明理的水壶业务1缴纳消费税的计算是 900*56%+150*500/10000=505.5
2023-06-21 19:47:03
暖暖老师：回复明理的水壶业务2缴纳消费税的计算是 90/1.13*0.36+60*150/10000=29.57
2023-06-21 20:06:18
暖暖老师：回复明理的水壶业务3缴纳消费税的计算是 505.5*10/500=10.11
2023-06-21 20:34:52
暖暖老师：回复明理的水壶业务4缴纳消费税的计算是 5*1.3*0.56+5*150/10000=3.72
2023-06-21 20:56:44
暖暖老师：回复明理的水壶业务5可以抵减消费税是 （40+60-35）*0.3=19.5
2023-06-21 21:07:54
暖暖老师：回复明理的水壶要求计算本月应纳消费税 505.5+29.57+10.11+3.72-19.50=529.4
2023-06-21 21:20:30
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 自信的蜜蜂 发表的提问：
位于市区的江南卷烟厂2021年9月发出库存外购烟叶，委托烟丝厂加工成烟丝，消费税税率为30%，不含税成本价为540000，加工完毕全部收回，支付不含税加工费22000，增值税专用发票上注明的增值税税额为2600元，其消费税由该卷烟厂代收代缴，该卷烟与同类烟丝的销售价格，烟丝收回后，将其中的40%是直接出售给a卷烟厂，取得不含税的销售额600000元，其余烟丝用于连续生产40个标准箱卷烟，当月全部销售取得不含税销售额900000元，生产成本为680000元，款项均已通过银行收付，城建税7%，依据相关资料进行会计处理
借，委托加工物资54万 贷。原材料54万
127楼
2023-06-21 19:29:59
全部回复
陈诗晗老师：回复自信的蜜蜂借，委托加工物资2.2万 应交税费0.26万 贷，银行存款
2023-06-21 20:11:31
陈诗晗老师：回复自信的蜜蜂借，库存商品56.2×60% 原材料56.2×40% 贷。委托加工物资56.2
2023-06-21 20:21:32
陈诗晗老师：回复自信的蜜蜂借，银行存款60万+60×0.13 贷，主营业务收入60 应交税费60×0.13 借，主营业务成本56.2×0.6 贷，库存商品
2023-06-21 20:48:00
陈诗晗老师：回复自信的蜜蜂借，银行存款90×1.13 贷，主营业务收入90 应交税费90×0.13 借，主营业务成本（68+56.2×0.4） 贷，库存商品
2023-06-21 21:12:07
小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.28w
引用 @ 低调的白开水 发表的提问：
2020年10月 A卷烟厂委托B卷烟厂加工 烟丝 委托加工合同注明的烟叶成本为40万元（不 含增值税),取得的增值税专用发票注明支付加工费 50万元;烟丝收回后 ,将其中的50%按成本价加价 10%对外销售;余下的50%用于连续加工成卷烟 500箱出售，每箱售价2500元。卷烟稅率56%和每 箱150元,烟丝稅率30%。请计算A、B卷烟厂各应 纳的增值税和消费稅。
你好同学，晚一些回复您
128楼
2023-06-22 18:23:15
全部回复
小默老师：回复低调的白开水a厂增值税=(40+50)/(1-30%)*1.1*10000*0.5*0.13+2500*500*0.13 消费税=(40+50)/(1-30%)*1.1*30%*10000*0.5+2500*500*56%+500*150-(40+50)/(1-30%)*30% b厂增值税=50*0.13
2023-06-22 18:56:30
小默老师：回复低调的白开水计算出b代收代缴消费税=(40+50)/(1-30%)*30%
2023-06-22 19:22:51
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 精明的仙人掌 发表的提问：
甲卷烟厂本年5月委托乙企业加工烟丝，卷烟厂提供烟叶价值50000元，支付加工费16000元，乙企业没有同类烟丝销售价格。卷烟厂收回后继续加工成乙类卷烟销售。当月销售40个标准箱，每标准条调拨价25元(每标准箱的卷烟数量为50000支，换算为250标准条)。 已知增值税税率为13%，烟丝消费税税率为30%，乙类卷烟生产环节消费税税率为36%加0.003元/支。(1)计算销售卷烟的销售收入； (2)计算销售卷烟应缴纳的增值税； (3)计算销售卷烟应缴纳的消费税及当月实际缴纳的消费税。
你好,正在计算中,请稍后!
129楼
2023-06-22 18:37:14
全部回复
张壹老师：回复精明的仙人掌你好,计算如下: 1卷烟销售收入=   40*250*25/10000=25万2应交增值税=25*13%-1.6*13%=3.042万元3应交消费税=25*36%%2B40*150/10000=9.6万3实交消费税=9.6-(5%2B1.6)/(1-30%)*30%=6.77万
2023-06-22 19:13:32
张壹老师：回复精明的仙人掌你好,计算如下: 1卷烟销售收入=   40*250*25/10000=25万 2应交增值税=25*13%-1.6*13%=3.042万元 3应交消费税=25*36%%2B40*150/10000=9.6万 3实交消费税=9.6-(5%2B1.6)/(1-30%)*30%=6.77万
2023-06-22 19:43:16
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 和谐的魔镜 发表的提问：
某卷烟厂（增值税一般纳税人）10月发生如下经济业务： （1）10日，购买烟叶一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税为19500元；款项已付，货已入库。 （2）15日，将10日购进的烟叶发往甲烟厂，委托甲烟厂加工成烟丝，收到的增值税专用发票上注明的加工费为60000元，增值税为7800元。甲烟厂无同类烟丝的销售价格。 （3）卷烟厂收回烟丝后，领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得含税收入226000元。 （4）25日，卷烟厂销售甲类卷烟20标准箱，每箱250标准条，每条不含税售价为80元，款项存入银行。 试根据以上资料计算该卷烟厂应纳消费税
业务２代扣代缴消费税的计算（150000%2B60000）/（1-30％）*30％＝90000
130楼
2023-06-22 18:44:01
全部回复
暖暖老师：回复和谐的魔镜业务３缴纳消费税是226000/1.13*30％＝60000 业务４缴纳消费税是20*250*80*56％%2B20*150＝227000
2023-06-22 19:21:44
暖暖老师：回复和谐的魔镜根据以上资料计算该卷烟厂应纳消费税60000%2B227000-90000＝197000
2023-06-22 19:49:24
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 魁梧的衬衫 发表的提问：
A卷烟厂2019年6月份发生如下经济业务: (1) 6月5日购买- -批烟叶.取得增值税专用发票注明的价款为10万元.增值税1.3万元。(2)6月15日,将8月5日购进的烟叶发往B烟厂.委托B烟厂加工烟丝.收到的专用发票注明的支付加工费4万元.税款5200元。 (3) A卷烟厂收回烟丝后领用一半用于卷烟生产,另一半用于直接对外销售.取得价款18万元,增值税23 400元。 (4) 6月25日.A卷烟厂销售卷烟100箱.每箱不含税售价5000元.款项存入银行。(5)B烟厂:无同类烟丝销售价格。 要求:计算该厂当期应纳的消费税.并分别为A、B烟厂作账务处理。 低调 于 2020-04-18 18:13 发布
A，5000× 那你这里收回之后，你这个卷烟是属于甲类还是乙类啊？
131楼
2023-06-22 18:57:41
全部回复
梓苏老师
职称：初级会计师,会计师 ,税务师
4.95
解题: 0.43w
引用 @ 激情的春天 发表的提问：
A卷烟厂2019年6月份发生如下经济业务: (1) 6月5日购买- -批烟叶.取得增值税专用发票注明的价款为10万元.增值税1.3万元。(2)6月15日,将8月5日购进的烟叶发往B烟厂.委托B烟厂加工烟丝.收到的专用发票注明的支付加工费4万元.税款5200元。 (3) A卷烟厂收回烟丝后领用一半用于卷烟生产,另一半用于直接对外销售.取得价款18万元,增值税23 400元。 (4) 6月25日.A卷烟厂销售卷烟100箱.每箱不含税售价5000元.款项存入银行。(5)B烟厂:无同类烟丝销售价格。 要求:计算该厂当期应纳的消费税.并分别为A、B烟厂作账务处理
你好 1.借原材料10 应交税费-增（进）1.3 贷应付账款 2.借委托加工物资10%2B4 应交税费0.52 贷原材料10 银行存款
132楼
2023-06-22 19:26:59
全部回复
梓苏老师：回复激情的春天(10%2B4)/(1-0.3)*0.3=6消费税 继续生产的消费税6*0.5=3 放到委托加工的消费税6*0.5=3
2023-06-22 20:08:57
素心老师
职称：初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 舒适的季节 发表的提问：
A卷烟厂2019年6月份发生如下经济业务： （1)6月5日购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.3万元。 （2)6月15日，将6月5日购进的烟叶发往B烟厂，委托B烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费4万元，税款5200元。 （3)A卷烟厂收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半用于直接对外销售，取得价款18万元，增值税23400元。 （4)6月25日，A卷烟厂销售卷烟100箱，每箱不含税售价5000元，款项存入银行。 （5)B烟厂无同类烟丝销售价格。 要求：计算该厂当期应纳的消费税，并分别为A、B烟厂作账务处理。
同学您好 （1） 借：原材料10 应交税费——应交增值税（进项税额）1.3 贷：银行存款11.3 （2） 借：委托加工物资10 贷：原材料10 B代收消费税=（10+4）/（1-30%）*30%=6 其中一半消费税计入成本 借：委托加工物资7（4+3） 应交税费——应交增值税（进项税额）0.52 应交税费——应交消费税3 贷：银行存款10.52 借：库存商品10（5+2+3） 原材料7（5+2） 贷：委托加工物资17 （3） 借：银行存款20.34 贷：主营业务收入18 应交税费——应交增值税（销项税额）2.34 借：主营业务成本10 贷：库存商品10 （4）一条单价=5000/250=20元<70 100箱=100*250*200=500万支 销售环节应交消费税=5000*100/10000*0.36+500*0.003=19.5万 当期应纳消费税=19.5-3=16.5万 借：银行存款0.5*100*1.13=56.5 贷：主营业务收入0.5*100=50 应交税费——应交增值税（销项税额）6.5 借：税金及附加19.5 贷：应交税费——应交消费税19.5
133楼
2023-06-23 18:49:00
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 无聊的月光 发表的提问：
某卷烟厂（增值税一般纳税人）10月发生如下经济业务： （1）10日，购买烟叶一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税为19500元；款项已付，货已入库。 （2）15日，将10日购进的烟叶发往甲烟厂，委托甲烟厂加工成烟丝，收到的增值税专用发票上注明的加工费为60000元，增值税为7800元。甲烟厂无同类烟丝的销售价格。 （3）卷烟厂收回烟丝后，领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得含税收入226000元。 （4）25日，卷烟厂销售甲类卷烟20标准箱，每箱250标准条，每条不含税售价为80元，款项存入银行。 试根据以上资料计算该卷烟厂应纳消费税。
你好需要计算做好了给你
134楼
2023-06-23 19:12:57
全部回复
暖暖老师：回复无聊的月光业务2代扣代缴消费税的计算是 （150000+60000）/（1-0.3）*0.3=90000
2023-06-23 19:53:17
暖暖老师：回复无聊的月光业务3缴纳消费税的计算是 226000/1.13*0.3=60000
2023-06-23 20:13:04
暖暖老师：回复无聊的月光业务4缴纳消费税的计算是 20*80*250*0.56+20*150=227000
2023-06-23 20:24:20
暖暖老师：回复无聊的月光应交消费税的计算是 60000+227000-90000=197000
2023-06-23 20:41:03
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 执着的乌龟 发表的提问：
某市甲卷烟厂2019年12月份发生下列经济业务： 向烟农直接收购晾晒烟叶，收购凭证上记录的金额为100万元，烟厂将收购的烟叶委县城烟丝加工厂加工烟丝，增值税专用发票注明的烟丝加工费为10万元。本月烟厂收回烟丝，乙加工厂代收代缴消费税和城市维护建设税及教育费附加；甲烟厂购买包装材料支付金额339万元，取得增值税专用发票；购买一台包装机，价款为200万元，增值税为26万元，取得增值税专用发票；支付水电费20万元，增值税2.6万元； 当月将委托加工收回的烟丝全部用于卷烟生产。期初库存烟丝成本金额为80万元，除委托加工收回的烟丝外，本月还从从其他生产厂家购进烟丝成本为700万元，增值税91万元，取得增值税专用发票，期末库存烟丝金额为50万元； 计算烟厂本月应纳的增值税、消费税、城建税及教育费附加
你好，需要计算做好了发给你
135楼
2023-06-23 19:23:59
全部回复
暖暖老师：回复执着的乌龟烟叶最后的额成本是100*1.1*1.2=132 乙加工厂代收代缴消费税=（132%2B10）/（1-30%）*30%=60.86 城建税=60.86*5% 附加税=60.86*3%
2023-06-23 19:57:12
暖暖老师：回复执着的乌龟本月进项税额合计是=100*1.1*1.2*9%%2B10*13%%2B339/1.13*135%2B2.6%2B91=145.78
2023-06-23 20:26:31
暖暖老师：回复执着的乌龟你这个题目怎么没有销售业务呢
2023-06-23 20:52:27
执着的乌龟：回复暖暖老师 老师抱歉 我已经知道了！自己再看看 谢谢老师
2023-06-23 21:02:58
暖暖老师：回复执着的乌龟不客气麻烦给予五星好评
2023-06-23 21:29:50
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