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免抵退税计算及会计处理
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刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 细腻的过客 发表的提问：
1.计算 (1)计算当月不得免征和抵扣税额: (2)计算当月应纳税额和期末留抵税额; (3) 计算当月免抵退税额; (4)计算当月应退税额; (5)计算当月免抵税额。 2.会计处理 (1)购进货物的会计处理: 的佳货物的会计处理: (2)国内销售货 (3)出口销售的会计处理 (4)不得免征和抵扣税8 (5)出口退称的会计处理: 6)结转下期继续抵扣税貌。
一、 1、不得免征和抵扣税额=30*6*(13%-10%)=5.4； 2、当月应纳税额=200*13%-(45.5-5.4)-8=-22.1，期末留抵税额=22.1-18=4.1。 3、当月免抵退税额=30*6*10%=18； 4、当月应退税额=18； 5、当月免抵税额=0。 二、 1、借：原材料 350 应交税费-应交增值税（进项税额）45.5 贷：银行存款 395.5 2、借：银行存款 226 贷：主营业务收入 200 应交税费-应交增值税（销项税额） 26 3、借：应收账款-美元 180 贷：主营业务收入 180 4、借：主营业务成本 5.4 贷： 应交税费-应交增值税（进项税额转出）5.4 5、借：应收出口退税款 18 贷：应交税费-应交增值税（出口退税）18 6、期末留抵税额不需处理，体现在“应交税费-应交增值税”余额。
1楼
2022-12-20 15:38:34
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王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 积极的眼神 发表的提问：
计算企业当期的“免、抵、退”税额并作出会计处理，写出分录。
您好，看下图片吧
2楼
2022-12-20 17:05:08
全部回复
积极的眼神：回复王晓老师 好的，谢谢
2022-12-20 17:50:27
王晓老师：回复积极的眼神不客气的，学习愉快
2022-12-20 18:08:53
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 时尚的芹菜 发表的提问：
1某公司是一家具有进出口经权的生产型企业(增税一般纳税人),2019年9月份国内销售货物实现不含税销售额200万元,款项已收到.当月服关出ロ货物一批,FOB价30万美元,款项尚未收回,当月购进货物350万元,进项税额为45.5万元,款项用银行存款支付,8月份末抵扣完的进项税额为8万元,该公司本月无免税购进原材料的情况,增值税征税率13%,退税率10%,出口的售适用汇率1$=6￥.依上述资料，采用“免抵退”税方法计出口退免税,要求 1计算 (1)计算当月不得免征和扣税额 (2)计算当月应纳税额和期末留抵税额 (3)计算当月免抵退税额 (4)计算当月应退税额 (5)计算当月免抵税额 2会计处理 (1)购进货物的会计处理 (2)国内销售货物的会计处理: (3)出口销售的会计处理 (4)不得免征和抵扣税额的会计处理 (5)出口退税的会计处理 6)结转下期继续抵扣税额
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
3楼
2022-12-20 17:57:37
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陈诗晗老师：回复时尚的芹菜1，30万*6*（13%-10%）=5.4万 2，应纳税额为200*13%-（45.5%2B8）/（200%2B180）*200 3，180*10%=18 4，（45.5%2B8）/（200%2B180）*180=25.34-5.4=19.94 5，免抵税额1.94 借 库存商品 350 应交税费 增值税 45.5 贷 银行存款 395.5 借 银行存款 226 贷 主营业务收入 200 应交税费 增值税 26 借 应收账款 180 贷 主营业务收入 180 借 主营业务成本 5.4 贷 应交税费 免抵 5.4 借 其他应收款 18 贷 其他收益 18 借 应交税费 留抵税额 1.94 贷 应交税费 增值税 1.94
2022-12-20 18:42:59
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 林琳 发表的提问：
老师免抵退会计处理方法是怎样做会计分录的
2、实行“免、抵、退”税办法的生产型出口企业 不得免征和抵扣税额： 借：主营业务成本等 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额： 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 实际应退税额： 借：应收出口退税款 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
4楼
2022-12-20 19:13:39
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 鹏鹏考会计 发表的提问：
免 抵 退的会计处理方式是一样的么？
同学你好 对的 这个是一样的
5楼
2022-12-20 20:12:19
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 名花解语 发表的提问：
前一年度的免抵退要做免税处理，要如何申报申报表要如何计算和处理
是去年的要做免税处理吗
6楼
2022-12-20 21:21:01
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 答疑佘老师 发表的提问：
汇总表应调整的免抵退税额与核销流程计算的免抵退税额不一致，什么原因，怎么处理呢？
如果出现你说的的提示，需要在出口退税平台下载20２０年年度全年反馈数据，具体步骤：出口退（免）税申报——免抵退业务申报——免抵退审核结果下载。下载后进行税务机关反馈信息读入——税务机关反馈信息数据。很多人下载数据没有找到正确的位置，导致自行下载的数据不正确。 如果发现核销反馈后，汇总表的两个调整数金额有，但是数据不对，则需要在免抵退核销数据查询模块中查看是否是201９年度核销的应调整金额参与到20２０年核销期间了。需要重新下载201９年度全年的反馈数据，再进行税务机关反馈信息读入——税务机关反馈信息数据。 您参考一下
7楼
2022-12-20 22:39:45
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答疑佘老师：回复文老师 我们是进料加工复出口，生成年初计划分配率，核销手册产生免抵退税额递减额，递减额为系统自动生成，就是这个金额提示和核销流程计算的不一致，不能提交数据，我看网上有问和我这个一模一样的问题的，不知道他们是怎么解决的
2022-12-20 23:05:02
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ A云淡风轻 发表的提问：
请假出口问题 我们公司是执行的免抵退办法 一直有免抵 有一笔货物因为超过了征退期 做免税处理 征税率是17 退税率9 免抵退差额8% 征退差和这9%退税的金额怎么做会计处理 申报的时候怎么填表
你好！ 9%的差额叫“免抵退不得免征和抵扣税额”，既然已经做了免税处理，就不是“免抵退”了，也就不存在“免抵退不得免征和抵扣税额”矣！
8楼
2022-12-20 23:50:08
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.41w
引用 @ 矮小的小土豆 发表的提问：
出口免抵退账务这么做是对的吗？ 货物出口并确认收入实现时， 根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理： 借：应收账款（或银行存款等） 　　 贷：主营业务收入（或其他业务收入等） 月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理： 　　借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算“应退税额”做如下会计处理： 　　借：应收补贴款——出口退税 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
一、 上述账务处理是基本正确的。 二、货物出口并确认收入实现时， 根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理： 借：应收账款（或银行存款等） 　　 贷：主营业务收入（或其他业务收入等） 二、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理： 　　 借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 三、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算“应退税额”做如下会计处理： 　　 借：其他应收款——出口退税 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 五、收到补贴款时的分录是： 借：银行存款 贷：其他应收款——出口退税
9楼
2022-12-21 00:48:37
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矮小的小土豆：回复江老师 不用考虑美金账户转结问题吗？
2022-12-21 01:23:26
江老师：回复矮小的小土豆美金账户转汇，结汇是属于另一块的内容。你没有咨询此问题
2022-12-21 01:43:37
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 贪玩的蜡烛 发表的提问：
星公司是一家具有进出口经营权的生产型企业(增值税一般纳税人)，2019年0月份国内销售货物实现不含税销售额200万元，款项已收到。当月报美出口货物一批，FOB价30万美元，款项尚来收回。当月购进货物350万元，进项税额为45.5万元，款项用银行存款支付。8月份来抵扣完的进项税额为8万元，该公司本月无免税购进原材料的情况，增值税征税率13%，退税率10%，出口销售适用汇率 1$= 6.0￥。依据上述资料，采用“免、抵、退”税方法计算出口退免税，要求: 1.计算 (1)计算当月不得免征和抵扣税额; (2)计算当月应纳税额和期末留抵税额;(3)计算当月免抵退税额; (4)计算当月应退税额; (5)计算当月免抵税额。 2.会计处理 (1)购进货物的会计处理; (2)国内销售货物的会计处理; (3)出口销售的会计处理; (4)不得免征和抵扣税额的会计处理;(5)出口退税的会计处理; (6)结转下期继续抵扣税额。 (请在下方作答)
1，30万*6*（13%-10%）=5.4万 2，应纳税额为200*13%-（45.5%2B8）/（200%2B180）*200 3，180*10%=18 4，（45.5%2B8）/（200%2B180）*180=25.34-5.4=19.94 5，免抵税额1.94 借 库存商品 350 应交税费 增值税 45.5 贷 银行存款 395.5 借 银行存款 226 贷 主营业务收入 200 应交税费 增值税 26 借 应收账款 180 贷 主营业务收入 180 借 主营业务成本 5.4 贷 应交税费 免抵 5.4 借 其他应收款 18 贷 其他收益 18 借 应交税费 留抵税额 1.94 贷 应交税费 增值税 1.94
10楼
2022-12-21 01:48:16
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ A胡延山 发表的提问：
老师 ！汇总表中应调整免抵退税额与核销流程计算的应调整免抵退税额不一致，这个疑点怎么处理
是不是免抵退申报汇总表中的免抵退税额为什么与增值税申报表主表第7栏免抵退税办法出口货物销售额退税率数字不一致 如果是这样的话，有可能是:1、增值税申报表主表第7栏是根据当月实际销售额填列的，出口退税主表是根据有电子信息、且单证收齐的出口货物填列的，这两者是有差异的，这个差异也是税务局允许的，2、如果学员公司不存在第一项存在的问题，是不是存在免抵退税额抵减额
11楼
2022-12-21 02:48:28
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 大方的咖啡 发表的提问：
郭老师你好！请问一下社保费免及退款会计科目处理
你计提了不交转营业外收入或者红冲计提
12楼
2022-12-21 04:12:31
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 柠檬 发表的提问：
请问会计学堂有没有免抵退税的教程？
学堂有进出口的课程，有涉及到这方面的知识点，再有税务师的课程也有免抵税的内容讲解。
13楼
2022-12-21 05:05:45
全部回复
牛老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.36w
引用 @ obsess 发表的提问：
境外工程的退税是按“免抵退”计算的吗？
你好，这个要看你公司出口企业类型，如果能认定为外贸型出口企业则适用“免退”的政策。如果认定为生产型出口企业则适用“免抵退”的政策。建议你公司争取看能不能申请被认定为外贸型企业，这样退税操作简单一点。
14楼
2022-12-21 06:06:56
全部回复
obsess：回复牛老师  老师 外贸的话进项和销项要怎么对应？进项材料都可以退下来吗
2022-12-21 06:36:41
牛老师：回复obsess你好材料也是可以退税的，只是退税的税率可能比较低。
2022-12-21 07:04:30
牛老师：回复obsess进项发票与出口报关单上的货物名称，单位，数量，必须完全一致，才可办理退税，不然会出现疑点。
2022-12-21 07:31:10
obsess：回复牛老师 老师 那如果进项发票有多张的都可以退吗？
2022-12-21 07:43:08
牛老师：回复obsess可以的，跟张数没关系，不过退税数据录入时要一张发票一张发票的录入数据。
2022-12-21 08:02:31
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 诚心的手机 发表的提问：
生产企业5月期对上一年不能做免抵退税处理的做了免税处理，8月份做出口免抵退税处理时发现5月份做的免税处理数据参与了8月份的数据计算，怎样处理可以让5月份数据不参与8月份的数据处理？可以操作吗？
您好，您的意思是5月份做的免税数据，这部分不做退税了是吗
15楼
2022-12-21 07:36:05
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