养猫专业户：回复晓海老师 请问哪里凭⭐。谢谢您。

晓海老师：回复养猫专业户我是兼职答题老师，我也不清楚，3天后移动好评

永不放弃：回复宇飞老师 这道题计提多少少？

永不放弃：回复宇飞老师 会计分录怎么写？

宇飞老师：回复永不放弃期末成本=1200-400%2B500=1300 可变现净值=1290 则累计跌价为10 之前已经计提了30，则这里要转回20，也就是-20

宇飞老师：回复永不放弃借：存货跌价准备-20 贷：资产减值损失-20

朴老师：回复贤惠的饼干　　借：主营业务成本 　　贷：营业成本（工资、电费、材料费等）

玲：回复庄老师 我看到有工程结算这个是什么呢

庄老师：回复玲一、工程施工、工程结算的概念梳理 1．工程施工 工程施工在建筑业账务处理中核算哪些业务？ 工程施工，核算企业进行建筑安装工程施工所发生的各项费用支出。 工程施工属于哪一类科目？ 工程施工，是成本类会计科目，属于成本类下的一级会计科目。 工程施工应设置哪些明细科目？ 按照《施工企业会计制度》的规定，应该在工程施工下设：合同成本、合同毛利。 合同成本：核算各项工程施工合同发生的实际成本，一般包括施工企业在施工过程中发生的人工费、材料费、机械使用费、其他直接、间接费用等。该科目应按成本核算对象和成本项目进行归集。 合同毛利：本科目核算各项工程施工合同确认的合同毛利。 2．工程结算 工程结算在建筑业账务处理中核算哪些业务？ 本科目核算施工企业根据工程施工合同的完工进度向业主开出工程价款结算单办理结算的价款。 工程施工属于哪一类科目？ 工程结算，是成本类会计科目，属于成本类下的一级会计科目。 工程施工明细科目该如何设置呢？ 本科目应按工程施工合同设置明细账，进行明细核算。 二、工程施工、工程结算的关系梳理 1．一般包括施工企业在施工过程中发生的人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用等。该科目应按成本核算对象和成本项目进行归集到工程施工合同成本中。 2．企业向业主办理工程价款结算时，按应结算的金额： 向业主开出工程价款结算单办理结算时，按结算单所列金额，借记“应收账款”科目，贷记本科目。 3．工程施工合同完工后，将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。 注意：工程结算和工程施工可以看作是过渡科目，最后工程完工时要将两个科目对冲结平。 4．简要阐释会计分录 （1）登记实际发生的合同成本 借：工程施工 贷：应付工资、库存材料等 （2）登记已结算的工程价款 借：应收账款 贷：工程结算 （3）登记已收的工程价款 借：银行存款 贷：应收账款 （4）登记确认的收入、费用和毛利 借：工程施工——毛利 主营业务成本 贷：主营业务收入 （5）工程完工时，将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额对冲 借：工程结算 贷：工程施工 注：工程结算与工程施工——合同成本的差额就是合同毛利。

玲：回复庄老师 那么最后工程结算一直挂在账上吗

庄老师：回复玲你好，不会的，最后完工验收后对冲，借工程结算，贷工程施工－－合同成本，合同毛利，

青春侠：回复宋生老师 开票是的时候是做借应收账款贷工程结算收入吗

宋生老师：回复青春侠你好!严格来说这个是按完工程度来的，不是按开票。 不过如果你要按开票来也可以按你说的那样。