文英：回复吴月柳 结转成本，借：工程结算300000 贷：工程施工-合同成本250000 工程施工-合同毛利50000，借：主营业务成本250000 工程施工-合同毛利50000 贷：主营业务收入300000，这个做一个分录吗

变参变量变焦变形金刚：回复朴老师 结转分录是啥！！！！

朴老师：回复变参变量变焦变形金刚 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工

变参变量变焦变形金刚：回复朴老师 可以是借主营业务成本 贷工程施工-施工合同 借工程施工 -施工合同 贷应付账款 贷进项税额吗？我怎么感觉我的好像哪里有问题

变参变量变焦变形金刚：回复朴老师 主要问题就是进项发票来了，没有付款但是想入成本可以吗？分录里面可以借主营业务成本 贷工程施工-施工合同 借工程施工 -施工合同 贷应付账款 贷进项税额吗？我怎么感觉我的好像哪里有问题

朴老师：回复变参变量变焦变形金刚同学你好 你按照我上面的分录来做

牛老师：回复廖**文发生的成本建议：借工程施工-人工费，工程施工-餐费，工程施工-材料费，工程施工-租赁费，应交税费-应交增值税-进项税额（若有），贷银行存款/应付账款。

牛老师：回复廖**文跟业主收到钱，借银行存款，贷应收账款。

廖**文：回复牛老师 我公司工程款10万，只进行到一半。若应要工程结算科目怎么列分录，还有工程结算和工程施工怎么对冲，合同毛利有关分录怎么样，最后收入成本如何结

廖**文：回复牛老师 麻烦老师回答下，我公司老板要求列严格的会计分

廖**文：回复牛老师 发生的成本建议：借工程施工-人工费，工程施工-餐费，工程施工-材料费，工程施工-租赁费，应交税费-应交增值税-进项税额（若，这些工程施工科目如何结转，

廖**文：回复牛老师 老师能帮忙回答下吗？

牛老师：回复廖**文你好，按建造合同准则，具体是向业主开票，借应收账款，贷合同结算，应交税费-应交增值税-销项税额。

牛老师：回复廖**文发生的成本建议：借工程施工-人工费，工程施工-餐费，工程施工-材料费，工程施工-租赁费，应交税费-应交增值税-进项税额，贷应付账款。

牛老师：回复廖**文收入成本确认。先预计总收入就是跟业主合同的不含税金额。预计总承包就是预计下工程会发生多少成本。然后每月根据项目累计发生的成本即工程施工科目余额除以预计总承包计算完工百分比。然后完工百分比乘以预计总收入计算累计确认的收入。

牛老师：回复廖**文累计确认的收入，成本减去以前月份累计确认的收入，成本计算出当月确认的收入，成本。

牛老师：回复廖**文分录借主营业务成本，工程施工-合同毛利，贷主营业务收入。

牛老师：回复廖**文工程完工按实际总收入，总承包减去累计确认的总收入，总承包，确认最后的项目收入，成本。

牛老师：回复廖**文最后借工程结算-收入结转，贷工程施工-成本结转。进行科目对冲。

廖**文：回复牛老师 能回答我问的问题吗？

牛老师：回复廖**文你好，看到了吗，我的这几条回复

牛老师：回复廖**文最后得一个结转分录就把工程施工，工程结算包含下属明细科目的余额全部结转对冲掉了。

廖**文：回复牛老师 对冲掉有余额计入哪个科

牛老师：回复廖**文对冲掉不会有余额啦，项目结束要保证工程结算和工程施工的余额相等。最后一次确认营收成本，通过调整工程施工-合同毛利，保证工程施工和工程结算余额相等，然后再对冲

牛老师：回复廖**文有余额说明项目累积的收入成本确认的不对或没确认完

Cactus：回复袁老师 反过来就是对的了嘛？

袁老师：回复Cactus是的啊

打不死的蟑螂：回复辜老师 正常报表生成时他是直接进入费用还是成本

辜老师：回复打不死的蟑螂这个余额会形成资产负债表在建工程的余额，

打不死的蟑螂：回复辜老师 科目余额表里一直有数据是什么时候清理呢

辜老师：回复打不死的蟑螂这个你完工后，转入固定资产，然后分期计提折旧的

打不死的蟑螂：回复辜老师 如果本公司承包活动房搭建10万，然后又把这项工程分包给B公司8万， 问1：在支付B公司8万时的会计分录怎么操作 问2：在收到10万元的收入时，8万是否计入该笔收入的成本 还望老师帮忙理清他们的关系

辜老师：回复打不死的蟑螂1、支付付款，借：预付账款 贷：银行存款 2、如果完工了确认收入，就要结转这一笔成本

打不死的蟑螂：回复辜老师 收到8万的发票，和开出10万的发票，这两笔业务怎么做呢

辜老师：回复打不死的蟑螂是的，7月开始计提的

打不死的蟑螂：回复辜老师 老师您回答错了

辜老师：回复打不死的蟑螂不好意思，点错题目了 你这个工程跨期多久

打不死的蟑螂：回复辜老师 2个月

辜老师：回复打不死的蟑螂你这个工期不长，可以开出发票确认收入，收到工程发票，结转成本

打不死的蟑螂：回复辜老师 工程期间在10月和11月，11月完成 11月收现收入分录：借：现金，贷：主营业务收入和未交增值税 11月收到8万的票并现金支付，这笔业务怎么做

辜老师：回复打不死的蟑螂借：主营业务成本 贷：预付账款

打不死的蟑螂：回复辜老师 老师，这个都现金支付了，怎么还预付账款，而且这个不用进入厂房建设的在建工程，直接就进入成本结转吗

辜老师：回复打不死的蟑螂那就是贷现金，这个不是你们公司的资产，不通通过在建工程的

打不死的蟑螂：回复辜老师 好

辜老师：回复打不死的蟑螂好的，客气，帮到你就好