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固定资产闲置的会计处理
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 想人陪的小鸭子 发表的提问：
固定资产清理计营业外收入还是资产处置损益啊
如果是报废的，放到营业外收支，如果是正常处置的，放到资产处置损益。
211楼
2023-08-01 18:07:00
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siyu老师
职称：中级会计师,初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 明月 发表的提问：
为什么计提减值？借：资产处置损益576 贷：固定资产清理576
您好，同学，因为改固定资产是已经划入持有待售固定资产，在处置过程中固定资产的科目都在固定资产清理里面核算。
212楼
2023-08-01 18:21:00
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小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 欢喜的紫菜 发表的提问：
借。固定资产清理贷。资产处置损益
您好，这个是固定资产清理转损益的分录
213楼
2023-08-02 17:55:07
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 激情的宝贝 发表的提问：
1判断题 企业的固定资产应当在期末时按账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，应当计提固定资产减值准备。2多选题 下列各项中，会导致固定资产账面价值增减变动的有（）。 A、计提折旧B、购入新的固定资产C、自有固定资产转入改扩建D、计提固定资产减值准备 3多选题 下列不通过"待处理财产损溢"账户核算的有（）。A、盘盈的固定资产B、盘亏的固定资产C、盘盈的存货D、报废的固定资产 4多选题 下列各项中，需要通过"固定资产清理"进行处理的有（）。A、处置固定资产的账面价值B、处置固定资产收到的价款C、处置过程中收回的材料变价收入D、处置过程中收到的保险公司赔偿
正确 ABCD AD ABCD 参考一下，同学
214楼
2023-08-02 18:02:58
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激情的宝贝：回复陈诗晗老师 好的 谢谢老师指导！刚才我在刷题库，有一道填空题需要您帮忙看一下 年12月20日，甲公司购进一台不需要安装的设备，设备价款为700万元，另发生运杂费2万元，专业人员服务费20万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。该设备于当日投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为25万元，采用直线法计提折旧。2019年12月31日，甲公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值，预计可收回金额为560万元；计提减值准备后，该设备原预计使用年限、折旧方法保持不变，预计净残值变更为20万元。不考虑其他因素，甲公司2019年12月31日该设备计提的固定资产减值准备为（）万元。
2023-08-02 18:41:31
陈诗晗老师：回复激情的宝贝什么时候购进，多少年购进的？
2023-08-02 19:01:58
黄老师-阿顶
职称：,中级会计师,税务师
4.95
解题: 0.17w
引用 @ kellysya 发表的提问：
单位的房产处置出售去年就回款了，当时计了借：银行存款 贷：固定资产处理，现在把固定资产卡片下账，账务处理
（1）借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 （2）借：库存现金或银行存款 贷：固定资产清理 （3）借：固定资产清理 贷：应交税费-未交增值税 （4）借：固定资产清理 贷：营业外收入 或 借:营业外支出 贷：固定资产清理
215楼
2023-08-02 18:18:00
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李雪婷老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.15w
引用 @ 积极的耳机 发表的提问：
处置固定资产计入资产处置收益还是营业外收入
同学你好， 如果是卖掉了计入资产处置收益 如果是报废了，卖了个废铜烂铁，计入营业外收入
216楼
2023-08-06 19:34:37
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 白开水8 发表的提问：
专项资金购置固定资产的账务处理
你好，如果你是行政事业单位的话 借 事业支出/财政拨款支出 贷 财政补助收入/财政拨款收入 借 固定资产 贷 非流动资产基金 如果是企业的话 借 固定资产 贷 银行存款
217楼
2023-08-06 19:51:57
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白开水8：回复紫藤老师 计提折旧呢
2023-08-06 20:19:40
紫藤老师：回复白开水8行政单位 借 非流动资产基金 贷 累计折旧 公司的话 借管理费用等 贷累计折旧
2023-08-06 20:44:36
UU老师
职称：中级会计师,初级会计师,税务师
4.99
解题: 0.1w
引用 @ 强健的大神 发表的提问：
无形资产的损失计入什么 为什么固定资产的处置计入资产处置损益
您好，处置和损失是两个概念，资产处置产生的损益要计入资产处置损益，报废等损失需要计入营业外支出。
218楼
2023-08-06 19:58:46
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强健的大神：回复UU老师 那什么时候计入资产处置损益呢 出售固定资产是用资产处置损益吧
2023-08-06 20:25:01
UU老师：回复强健的大神您好，出售是计入资产处置损益的，处置损益顾名思义就是资产处置时的损益，处置也就是处理、出售、转让。
2023-08-06 20:50:49
dizzy老师
职称：注册会计师专业阶段
4.99
解题: 0.19w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
2021年处置固定资产一批，原值10000元，已提折旧6892元。 借: 资产处置费用 10000 元 贷: 固定资产累计折旧 6892元 贷: 固定资产 3108元 2022年发现记错了 正确的是2021年处置固定资产一批，原值10000元，已提折旧6892元。 借: 资产处置费用 3108 元 借:固定资产累计折旧 6892元 贷: 固定资产 10000元 怎么调账。事业单位 事业单位
学员您好，做以下调整分录 借：累计折旧 13784 贷：以前年度损益调整 6892 固定资产 6892
219楼
2023-08-06 20:18:00
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 落落月兔宿 发表的提问：
老师，在会计实操课程中工业66业务中，结转固定资产报废损失，借方：处置固定资产净损失161517，贷方：固定资产清理161517，请问这是怎么算的？
，你需要看前面的三个业务，固定资产转清理时，固定资产清理借方是2797.22，清理的收1500元时，固定资产清理贷方是1282.05，支付清理费100元时，固定资产清理借方是100，固定资产清理借方合计2797.22加100=2897.22，贷方合计是1282.05，借方减贷方，固定资产清理的余额为借方1615.17，最后应该转平，所以都转到贷方。
220楼
2023-08-07 17:39:44
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李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 小涛 发表的提问：
公司有台固定资产换新，怎么处置呢？会计分录？
是以旧换新还是直接购买新的固定资产呢
221楼
2023-08-07 17:51:02
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小涛：回复李爱文老师 就是把旧的退给供应商，然后还要出钱购买新的
2023-08-07 18:17:35
李爱文老师：回复小涛按旧的进行固定资产处置，处置价就是购买新的少付的钱。 再按新的购买价作为固定资产入账
2023-08-07 18:30:55
小涛：回复李爱文老师 分录怎么做？
2023-08-07 18:43:14
李爱文老师：回复小涛一、购买新的固定资产 借：固定资产 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：银行存款 二、处置旧的固定资产分录 1、 借：固定资产清理 借：累计折旧 贷：固定资产 2、按少交的钱处理 借：应收账款 贷：固定资产清理 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 3、 借：营业外支出 贷：固定资产清理
2023-08-07 19:05:33
小涛：回复李爱文老师 固定资产是净值还是原值呀老师
2023-08-07 19:16:19
李爱文老师：回复小涛固定资产是原值处理，结转走
2023-08-07 19:35:51
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 我是另一个你 发表的提问：
处置固定资产，并开13个点的税票，会计分录怎么做？
借银行存款 贷固定资产清理 应交税费-销项数额
222楼
2023-08-07 18:08:58
全部回复
千橙老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.02w
引用 @ 风 发表的提问：
老师：您好！处置固定资产计入固定资产清理，损益计入了固定资产处置损益，比如利润表中年收入120万，增值税申报收入是125万，多这5万是出售固定资产的金额，所得税申报收入也是125万？本来利润表中利润是4万，那收入加上这5万不是利润就比利润表中多5万的利润？
资产处置损益是会反应在利润表中的
223楼
2023-08-08 17:17:17
全部回复
千橙老师：回复风具体在利润表的位置看图片，我画红线的地方就是得。
2023-08-08 17:43:36
风：回复千橙老师 老师，处置损益是在利润表中体现，但增值税申报表收入多5万元，所得税收入也多5万，其他费用不变，不是利润就多5了
2023-08-08 18:01:37
千橙老师：回复风是的。 这也是收入的一部分。也要纳税。
2023-08-08 18:20:31
风：回复千橙老师 相当处置5万，如有损益2万计入资产处置收益，但增值税申报表是125万，那企业所得税年报收入也是125万，本来利润表上是4万利润，那就增加了利润5万共9万了？
2023-08-08 18:41:38
千橙老师：回复风对于资产处置损益，按照新的纳税申报表处理如下： 对于固定资产、在建工程、生产性生物资产和无形资产等处置，需要填报《纳税调整项目明细表》（A105000）和《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）等。
2023-08-08 19:08:47
风：回复千橙老师 企业所得税收入还是填加上那5万共125万吧，相当于企业所得税应纳税所得额新增了5元，其他明细表该填就填是这个意思吧
2023-08-08 19:32:27
千橙老师：回复风是的。都是收入，都要填表。
2023-08-08 19:59:02
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 假宝玉 发表的提问：
老师，下边这个分录对不对？ 固定资产毁损报废的时候 借：固定资产清理7000 贷：累计折旧3000 固定资产10000 借：银行存款5000 贷：固定资产清理5000 借：资产处置损益2000 贷：固定资产清理2000
你好，毁损报废的净损失是计入营业外支出，不计入资产处置损益的。
224楼
2023-08-08 17:33:21
全部回复
假宝玉：回复立红老师 好的老师
2023-08-08 17:59:57
假宝玉：回复立红老师 1，2020年5月10日，A公司发放4月员工工资，其中需要代扣代缴的个人承担的社保/公积金为：管理部门人员3000元，销售部门人员5000元，个人所得税销售部门人员需要承担：300元 。请编制A公司记账凭证 借：应付职工薪酬-管理部门员工工资30000     应付职工薪酬-销售部门员工工资50000 贷：银行存款71700     其他应收款-管理部门社保3000               -销售部门社保5000     应交税费-个人所得税-销售部门300 老师，上边这个分录，贷方的社保为什么要用“其他应收款”
2023-08-08 18:28:23
立红老师：回复假宝玉你好，这个是发工资时扣个人负担的社保费，原来交社保的时候 是计入其他应收款，现在发工资时扣下冲减其他应收款。
2023-08-08 18:56:30
假宝玉：回复立红老师 怎么冲减呢？
2023-08-08 19:14:11
假宝玉：回复立红老师 贷方有其他应收款，冲减的时候怎么冲减？您能写一下分录吗
2023-08-08 19:43:24
立红老师：回复假宝玉你好， 上交社保时 借，其他应收款一个人社保 贷，银行存款 现在发工资 借，应付职工薪酬 贷，其他应收款一个人社保
2023-08-08 20:01:03
假宝玉：回复立红老师 这个其他应收款其实只是代收是吧？发工资的时候代收社保，后边再上交给社保局？
2023-08-08 20:13:35
立红老师：回复假宝玉你好，这个其他应收款其实只是代收是吧？发工资的时候代收社保，后边再上交给社保局？——是的，
2023-08-08 20:37:43
假宝玉：回复立红老师 老师，我上边问的那个资产处置损益的分录，能不能给我写一下正确分录？谢谢了
2023-08-08 21:07:21
立红老师：回复假宝玉你好， 固定资产毁损报废的时候 借：固定资产清理7000 贷：累计折旧3000 固定资产10000 借：银行存款5000 贷：固定资产清理5000 借：营业外支出2000 贷：固定资产清理2000
2023-08-08 21:27:54
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 花花月圆 发表的提问：
固定资产处置的损失 会计科目计入资产处置损益 那要把计入会计科目计入资产处置损益金额填在汇算清缴表A102010一般企业成本支出明细表 营业外支出-非流动资产处置损失里吗？
你好，是的，是需要计入这里的。
225楼
2023-08-08 17:49:43
全部回复
花花月圆：回复立红老师 填在这里的话。那和账面的营业外支出的发生额不一样？
2023-08-08 18:17:44
立红老师：回复花花月圆你好，是的，汇算时这里是不一样 的。
2023-08-08 18:43:24
花花月圆：回复立红老师 好的 谢谢老师
2023-08-08 18:59:05
花花月圆：回复立红老师 还有个问题请教下 A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表下工资薪金支出 填写2019年到2020年5/31号前发放的实际工资（含个税 含个人负担的社保） 工资部分计提、发放在2019年 部分计提、发放在2020年 这块不收影响 是吧 老师？
2023-08-08 19:11:22
立红老师：回复花花月圆你好，是的，不影响的。
2023-08-08 19:38:41
花花月圆：回复立红老师 谢谢 老师
2023-08-08 19:55:52
花花月圆：回复立红老师 老师 我的分录做的对吗？
2023-08-08 20:06:30
立红老师：回复花花月圆你好，您的分录是正确的。
2023-08-08 20:32:51
花花月圆：回复立红老师 好的 谢谢老师
2023-08-08 20:48:06
立红老师：回复花花月圆不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
2023-08-08 21:16:06
花花月圆：回复立红老师 好的 谢谢
2023-08-08 21:36:13
立红老师：回复花花月圆不客气的，祝您学习愉快，
2023-08-08 22:05:41
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