李亚如：回复meizi老师 固定资产变卖是计入到营业外收入吗？

李亚如：回复meizi老师 能就相关的都说一下吗，这个有点晕了

meizi老师：回复李亚如你好1.  变卖做 ；借固定资产清理 累计折旧贷固定资产   变卖收入借银行存款贷固定资产清理  应交税费-应交增值税 结转固定资产清理 余额到资产处置损益 2.   报废 ：借固定资产清理 累计折旧贷固定资产  借营业外支出贷固定资产清理  

李亚如：回复meizi老师 无形资产变卖和报废的相关分录？

meizi老师：回复李亚如你好   企业处置变卖  无形资产时： 借：银行存款 累计摊销 无形资产减值准备 资产处置损益  （在借方或者在贷方 ） 贷：无形资产 应交税费-应交增值税-销项税      2， 报废 ：    借：银行存款 累计摊销 无形资产减值准备 营业外支出  贷：无形资产 营业外收入  

李亚如：回复meizi老师 固定资产变卖分录麻烦老师看一下对不对

李亚如：回复meizi老师 这样写对不对

meizi老师：回复李亚如你好    你这样写分录不对。 你这个 80 是 不含税金额   还是含税金额 包括了税费部分的 

李亚如：回复meizi老师 85万是含税的价格，那应该怎么写？

meizi老师：回复李亚如你好  借固定资产清理  70  累计折旧 30 贷 固定资产100   借银行存款 85  贷固定资产清理 80  应交税费-应交增值税   5    结转 ：借固定资产清理10    贷资产处置损益 10   我是分别给你写的。 你理解下  

李亚如：回复meizi老师 我理一理思路

meizi老师：回复李亚如嗯好的。 你先慢慢理一下 

李亚如：回复meizi老师 同样的数据，换成无形资产，是不是借银行存款85(价税合计)累计折旧30贷无形资产100（原值）销项税5资产处置损益10

李亚如：回复meizi老师 固定资产和无形资产，大体思路相同，只是固定资产需要结转到固定资产清理科目，而无形资产直接处置吗

meizi老师：回复李亚如你好        是的。  固定资产要走固定资产清理处理。 而无形资产处置 是直接走资产处置损益科目处理的  

李亚如：回复meizi老师 好的，我理解了，谢谢老师。

meizi老师：回复李亚如没事的。  希望能帮到你  满意请给予评价  

幺月：回复暖暖老师 老师，不太理解，面值X票面利率是每年的应付利息，拿应付利息-闲置资金得到的难道不是资本化金额

暖暖老师：回复幺月实际借款金额乘以实际利率，那个票金额是名义利率计算应付利息

幺月：回复暖暖老师 那这题的会计分录如何编制？发行债券时，借：银行存款10400 贷：应付债券-面值10000 -利息调整400 计算利息时，借：在建工程 160 应收利息360 应付债券-利息调整360 贷：应付利息600 会计分录是这样编制的吗、

暖暖老师：回复幺月你的分录是正确的这里

蒋飞老师：回复外向的乐曲借 资产处置收益 贷 固定资产清理

秦歌：回复小小老师 老师，有个疑问 借：固定资产清理 35 累计折旧 60 固定资产减值准备 5 贷：固定资产 100 借：固定资产清理 5 贷：银行存款 5 借：银行存款 75（80-5） 贷：固定资产清理 40（35+5） 资产处理损益 35 您看看，最后一个分录，我是这样想的，分录合并后，银行存款80-5，清理35+5，为什么是40呢

秦歌：回复小小老师 80-5=75，35+5=40，75-40=35，不应该是这个吗

小小老师：回复秦歌学员你好！银行存款已经在这个分录：借：固定资产清理 5 贷：银行存款 5提现过了，不能再在借方体现一次。

秦歌：回复小小老师 懂了，就是说存款5已经作为了清理费用转到了固定资产的账面价值上了，后面的分录已经减去了，就是借贷已经相抵过了。

小小老师：回复秦歌学员你好，是的，你之前已经考虑过了，在最后一步就不需要考虑了，否则收益就少了5块钱

双头大剪刀：回复静老师 不计入资产处置损益这个科目吗

静老师：回复双头大剪刀是的。现在是资产处置损益，一般有二级科目非流动资产处置损益

双头大剪刀：回复静老师 什么时候调整的？

静老师：回复双头大剪刀看一下财会〔2017〕30号将原来在“营业外收入（支出）”核算的部分内容，归集到了“资产处置损益”科目核算，在财务报表中也单独列支

摩登：回复王超老师 发票已开了，还要做什么分录了？ 借：固定资产清理 金额多少？ 累计折旧 全额多少？ 贷：固定资产

王超老师：回复摩登你这个累计折旧是账面上要取数的，之后才能知道固定资产清理的数据的

方老师：回复2333333不考虑处置的，只要本年有折旧的都填写。

取舍：回复邹老师 借和贷的方向不懂

邹老师：回复取舍固定资产转为清理 借；固定资产清理 累计折旧 贷；固定资产 清理收入 借；银行存款 贷；固定资产清理 应交税费 清理净损益 借；营业外收支 贷；固定资产清理

Kai：回复朴老师 老师，退回来，固定资产原值要怎么确认，还有折旧年限？

朴老师：回复Kai还是按照你们之前的净值 和剩余年限

莎莎与澎湃：回复bamboo老师 账务处理， 　　借：固定资产清理 　　累计折旧 　　贷：固定资产 　　抵债时：借：应付账款 　　贷：固定资产清理（债务金额=固定资产剩余价值） 这个账务处理正确吗

bamboo老师：回复莎莎与澎湃 借：固定资产清理 　　累计折旧 　　贷：固定资产 借：应付账款 贷：固定资产清理 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 借：资产处置损益 贷：固定资产清理