小蚂蚁：回复李老师 只是工程的一小部分而已，借：在建工程预付款，等完工后全额支付，就直接是在建工程？

李老师：回复小蚂蚁是的

思文瑞浩：回复meizi老师 好的，谢谢老师。

meizi老师：回复思文瑞浩 没事的； 希望能帮到你    

思文瑞浩：回复meizi老师 不过，老师，这个墙体彩绘可以用做固定资产吗？ 这个彩绘至少能维持10年啊

meizi老师：回复思文瑞浩 你好 这个墙体的话 不是你们所有权的。 你们是支付广告费 实际是  使用这个墙体发生的  

思文瑞浩：回复meizi老师 好的，谢谢老师的耐心回复。

meizi老师：回复思文瑞浩没事的； 希望能帮到你 

秋分：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复秋分不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

以梦为马：回复meizi老师 我现在是做了借：银行存款，贷：应收账款，这样对吗

meizi老师：回复以梦为马你好 嗯 是的 先做借：银行存款，贷：应收账款 看下是否按比例 达到了进度的话就按进度做收入交税的

以梦为马：回复meizi老师 其实一般怎样做才合理哦

meizi老师：回复以梦为马你好 一般建筑业提前收到一笔工程款，作为工程的预收账款。等完成相应工程量时再结转收入和成本，如果工程合同约定的，啊按合同规定的来做收入结转成本。

光亮的冰棍：回复吴月柳 收到发票时怎么处理？这个周转材料--低值易耗下是否还分设在库、在用、摊销？

吴月柳：回复光亮的冰棍借：周转材料—低值易耗品 应交税费-进项税额 贷：预付账款，三级科目可以根据你的需要设置。

光亮的冰棍：回复吴月柳 你这还是少了一步，我们现在是三步，1、预付款，2、收货，3、取得发票。请列三个分录，谢谢！

吴月柳：回复光亮的冰棍借：预付账款 贷：银行存款，收到货，借：周转材料—低值易耗品 贷：应付账款~暂估，收到票，红字冲销暂估分录， 借：周转材料—低值易耗品 应交税费-进项税额 贷：预付账款

陈洁珊：回复独特的曲奇你好，同学，会计分录如下： 1、预付工程款时： 财务会计： 借：预付账款－

陈洁珊：回复独特的曲奇你好，同学,会计分录如下： 1、预付工程款时： 财务会计： 借：预付账款－预付工程款－××公司 贷：零余额账户用款额度 预算会计： 借：事业支出 贷：资金结存－零余额账户用款额度 2、收到发票结算工程款时： 财务会计： 借：在建工程 贷：预付账款－预付工程款－××公司 零余额账户用款额度（当预付款大于工程款时在借方） 预算会计：发票金额大于预付款时 借：事业支出 贷：零余额账户用款额度 发票金额小于预付款时做相反分录。

陈洁珊：回复独特的曲奇更正，最后一笔预算会计分录贷方是：资金结存－零余额账户用款额度

ygm：回复王雁鸣老师 老师，预收账款是资产还是负债科目了

王雁鸣老师：回复ygm您好，是负债科目。

范范 ：回复袁老师 这个月把之前两个月的社保补缴了，那会计分录怎么做，是把欠的那两个月的社保放在一起做还是分开来？

袁老师：回复范范 借：管理费用--社保贷：银行存款，分开吧

范范 ：回复袁老师 @袁老师:为什么不是借应付职工薪酬－社保，贷：银行？

袁老师：回复范范 借：管理费用--社保贷：应付职工薪酬；借：应付职工薪酬贷：银行存款

鼠羊羊：回复孙老师 问题是发票也没有收到，只是估计入帐，怎么出分录

孙老师：回复鼠羊羊你好同学，未收到的工程款是你应该开给甲方的发票的

鼠羊羊：回复孙老师 意思是没开发票的

孙老师：回复鼠羊羊你好同学，可以描述的清楚一些， 你是没开票？也没收到成本票？

鼠羊羊：回复孙老师 是呢

孙老师：回复鼠羊羊暂估入账的成本，你怎么做的呢

鼠羊羊：回复孙老师 我就是不会做

鼠羊羊：回复孙老师 请教老师您

孙老师：回复鼠羊羊你好同学，暂估入账的材料 借：原材料 贷：应付账款-暂估价

深海：回复宋生老师 如果是先做收入，以后又付款呢？

宋生老师：回复深海您好！你如果做收入你就要开票交税，另外如果再付款出去就要取得对方的发票