眼眸 ：回复小洪老师 也就是说计算工资的个税和申报个税因为有差额，然后把差额结转掉，是这个意思吗？

小洪老师：回复眼眸 你好是的就是调整一下差额的

眼眸 ：回复小洪老师 那为什么会有差额呢，是因为算工资的把个税算错了嘛

小洪老师：回复眼眸 计税和五险一金有时候会有所调整

眼眸 ：回复小洪老师 没懂哎，就比如5月份的工资，个税算出来了，拿工资单上面有个税扣除那一栏，然后我这个5月申报个税的时候不是也应该就是5月份工资的个税嘛，不是应该相同嘛

小洪老师：回复眼眸 那你的五险一金呢，并不是所有人都缴纳

小洪老师：回复眼眸 还有社保问题调整呢

小洪老师：回复眼眸 有劳务计税，以前个税没改之前这些问题经常存在，后来修改了个税，这些问题出现就比较少。年底汇总个税就是核对一下的目的

眼眸 ：回复小洪老师 五险一金即使调整，那计算出来的个税不是应该根申报个税也应该相同嘛

眼眸 ：回复小洪老师 调整了和我申报和计算工资难道就不同了，没明白

小洪老师：回复眼眸 即使没有错误目的只是核对一下的，

小洪老师：回复眼眸 当然了你觉得没问题工作中直接加总做一个流程就可以了

。：回复言岩老师 其他科目呢？销项税呢？

言岩老师：回复。你好。 应交税费年末结转分录： 借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金-未交增值税 应交税金-应交增值税如为借方余额 借：应交税金-未交增值税 贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税） 这样，只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额（即留抵税额）转入应交税金-应交增值税（进项税额） 借：应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：应交税金-未交增值税 应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后直接冲减即可 借：应交税金-未交增值税 贷：银行存款

。：回复言岩老师 要是12月没有结转税金呢？

言岩老师：回复。你好。一般都要结转的。忘记了你可以反结账录进去。或者在你的新账套中做个分录。

。：回复言岩老师 那老师，我图片中还有哪些要结转的不啊？

言岩老师：回复。你好。每月的损益类科目都结转到本年利润。其他的没有了。

落叶：回复刘老师 谢谢老师！我自己再想想；

熊猫：回复邹老师 收付实现制和权责发生制 我这样理解您看对不：收付实现就是当月花的钱就记录 没花的钱就不记录 权责发生：只要预期每个月有的费用支出 收入就要记录

熊猫：回复邹老师 这个结转是什么意思？结转到下个月吗？

邹老师：回复熊猫你好，不是这个意思 举个例子：比如一次性支付1年的租金12万 收付实现制这样做分录，借；管理费用等科目12万，贷；银行存款等科目 12万 （一次性计入费用核算） 而权责发生制这样做分录，借；长期待摊费用12万，贷；银行存款等科目12万 按月摊销，借；管理费用等科目 1万，贷；长期待摊费用1万 （权责发生制是每个月体现费用金额1万，而不是一次性计入12万）

灰色欲望：回复辜老师 计提下个月是什么意思还有结转

辜老师：回复灰色欲望计提，一般是计提当月工资、社保、、税金、费用等 结转就是结转成本、损益等

吴少琴老师：回复爱笑的流沙结转就是把一个科目的金额转到另外一个科目中去

紫藤老师：回复蔷薇般损益类的会计科目，月末都要结转。结转分录： （1）结转各项收入 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润 （2）期间费用的结转 借：本年利润 贷：管理费用、销售费用、财务费用 （3）成本支出的结转 借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务成本、营业外支出 （4）税金的结转 借：本年利润 贷：税金及附加、所得税 借:本年利润 贷:利润分配-未分配利润

蔷薇：回复紫藤老师 利润科目增加，损益类减少

蔷薇：回复紫藤老师 为什么要做这个

紫藤老师：回复蔷薇为了算出来是否有盈利亏损

蔷薇：回复紫藤老师 嗯嗯

紫藤老师：回复蔷薇加油哈，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

粗心的夏天：回复羽飞老师 贷：主营业务收入-待结转收入 -100 应交税费-待转销项税额-13 主营业务收入-开发产品 100 应交税费-应交增值税销项税额 13 像这样的分录

羽飞老师：回复粗心的夏天你好，这个不是主科目，是自己挂的二级科目。这份部分收入应该还没有结转成本。

粗心的夏天：回复羽飞老师 这部分会计上应该不用确认收入吧

羽飞老师：回复粗心的夏天是已经确认收入了。挂待结转应该只是为了方便和某些收入区分吧