画扇悲风：回复蒋飞老师 业务招待费公司无限制吗？

蒋飞老师：回复画扇悲风企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 扣除最高限额与实际发生数额的60%孰低原则。 例如：纳税人销售收入2000万元，业务招待费发生扣除最高限额2000×5‰＝10万元。分两种情况： （1）实际发生业务招待费发生40万元：40×60%＝24万元；税前可扣除10万元 （2）实际发生业务招待费发生15万元：15×60%＝9万元；税前可扣除9万元

郭子：回复邹老师 老师 ，公司直接送礼，这样合适吗，还有别的更好的批注吗？

邹老师：回复郭子你好，看上去是不怎么合适，但是实际情况是这样，就只能是这样备注了 

精明的往事：回复玲老师 没有任何票据

玲老师：回复精明的往事可以的 汇算清缴时做纳税调整就可以

精明的往事：回复玲老师 就是可以入账，税也是要缴的？

玲老师：回复精明的往事对的 实际 发生的业务就可以入账 就是没有发票不能税前扣除 年底做纳税调整就可以

圆：回复李爱文老师 老师，礼品费的发票可以抵扣进项税吗

李爱文老师：回复圆礼品费的发票可以抵扣进项税，但送礼时，需要做视同销售，交增值税的销项税税额

圆：回复李爱文老师 那还是不抵扣了吧，上面那些全部入销售费用——业务宣传费吗，能入会议费吗

李爱文老师：回复圆不抵扣，送出去的礼品也是需要视同销售交增值税的

遇见：回复辜老师 没有费用发票也入业务招待费吗

辜老师：回复遇见如果没有发票，就不能税前扣除，可以入费用

遇见：回复辜老师 那要是招待费用没发票税前无法抵扣的，不是要一张一张的翻凭证调整吗

辜老师：回复遇见你平时对没有发票的费用，要做个备注

遇见：回复辜老师 好的，谢谢

辜老师：回复遇见好的，客气，帮到你就好

遇见：回复辜老师 老师，包装盒入招待费就只有一张相关的对账单，上面领导注明是送礼用的包装盒，我可以凭这个做附件吗

辜老师：回复遇见可以凭这个做附件

feifei?：回复小菲老师 不需要视同销售吗

小菲老师：回复feifei?同学，你好 你买来的时候就知道是要送给客户的，是为了业务上的需求，应该直接计入销售费用 视同销售是我买进来货物，本来是要卖出去的，先做了存货，后来需要赠送，才视同销售

花開花落、：回复邹老师 老师，汇算清缴时怎么调整？

邹老师：回复花開花落、你好，在纳税调整项目明细表——扣除类，全额做纳税调增处理

zero：回复邹老师 那送税务机关的呢？

邹老师：回复zero你好，送税务机关的 借；营业外支出，贷；库存现金等科目

良老师1：回复传统的冬日作视同销售处理后，进项可以抵扣所得税事项请咨询所得税处信箱.