何小欣：回复宋生老师 @宋老师：那我们需要支付货款7万的税费给他们，如何会计处理这块？ 那时销项税额可以留抵是么？

宋生老师：回复何小欣您好！不能只支付税费。你要做也只能冲减应付账款 借应付账款 贷银行存款。

何小欣：回复宋生老师 @宋老师：不是 ，情况应该是这样的，当时签完合同，会计这边没有进行应付账款等会计处理，对方开发票过来后也没有马上做账，而是工程完后，发现不合格，只付对方3万，7万不付了。但是当时并没有应付账款10万这会计处理，所以不用冲减应付。接下来就我的那个问题了，我们不退发票给对方了，用10万的发票做支付3万的账，但是对方却要付10万的税费。所以我们要支付7万的税费给他们。那么这步的会计如何处理？

宋生老师：回复何小欣您好！我明白你的意思。你收到10万的发票，就要做10万的应付款。至于你最后连发票税金和3万一起支付了多少钱都冲减应付账款。 然后剩下没付的计入营业外收入

小燕子：回复梦梦老师 利息为什么直接乘以税率啊？

梦梦老师：回复小燕子你好 一般计算是 收入-费用  计算出利润总额再成税率 比如收入  15  利息费用 5  利润总额   15-5=10   所得税=(15-5)*25%=2.5 把括号分开 15*25%-5*25%=2.5 是一个意思啊  就是收入的交的税，扣除利息抵掉的税，就是最后要交的税

胡芳芳老师：回复车晓迟如果是所得税汇算清缴前，则所得税的处理应该是将原来确认的递延所得税资产转回： 借：以前年度损益调整　200 　　贷：递延所得税资产200 调减应交所得税： 借：应交税费——应交所得税　600×25%=150 　　贷：以前年度损益调整　150

胡芳芳老师：回复车晓迟如果是所得税汇算清缴后，则只需要将上面第二笔分录借方的科目换成递延所得税资产，即： 借：以前年度损益调整　200 　　贷：递延所得税资产　200 借：递延所得税资产　150 　　贷：以前年度损益调整　150 合并就是： 借：以前年度损益调整 50 　　贷：递延所得税资产 50

车晓迟：回复胡芳芳老师 如果是所得税汇算清缴后，则只需要将上面第二笔分录借方的科目换成递延所得税资产， 借：以前年度损益调整——所得税费用 50 贷：递所得税资产 50 这部分转回对应交所得税的影响怎么处理？

车晓迟：回复胡芳芳老师 目前预计负债已经实际发生了， 为什么汇算清缴后，不冲掉计提的递延所得税？

胡芳芳老师：回复车晓迟同学你好，之前的账务是正确的。 因为他已经不能影响当年的所得税了，只能等下一年

胡芳芳老师：回复车晓迟简单的来说，迟了，本来可以让你扣，但是太晚了，税务局已经把你去年的业务都处理完了，有什么事明年再说

晃晃儿(Lillian)：回复悠然老师01 递延所得税资产这个我理解，但是为什么对方科目既有递延所得税负债又有所得税费用呢？

悠然老师01：回复晃晃儿(Lillian)递延所得税负债和所得税费用是乙的，40*0.25=10

晃晃儿(Lillian)：回复悠然老师01 那为什么是递延所得税负债15呢？可以根据会计账面和计税基础讲解一下吗

悠然老师01：回复晃晃儿(Lillian)其他流动资产账面价值60，计税基础0，因此确认递延所得税负债60*0.25=15，合并口径冲回

含糊的毛巾：回复萱萱老师 就是说在6月份的资产负债表中直接把“应交税费”和\\"利润分配\\"两个科目年初数修改成调整后的数？

萱萱老师：回复含糊的毛巾你好，你的理解是正确的

苹果树：回复小林老师 可以按存货账面价值吗？协议上约定的价格（因为是积压商品，有的低于成本价）行吗？

小林老师：回复苹果树您好，那您需要先计提存货跌价准备，可以按合同约定金额利润增值税

苹果树：回复小林老师 原来没有计提，现在补计提吗？然后就可以按低于成本价计算增值税是吗？分录怎么做？

小林老师：回复苹果树您好，是的，可以补计提。收入分录，借应付账款，贷主营业务收入，应交税费应交增值税，按公允价值计算