xj：回复吴月柳 免税的企业不能抵扣哒，那这个收购发票只用作交易凭证吗

吴月柳：回复xj是的

美丽：回复萱萱老师 假如我开具的收购发票金额是1O0元，免税，我做会计分录时原材料记多少金额，进项税又是多少金额

萱萱老师：回复美丽借:原材料 100 应交税费—应交增值税（进项税额）9 贷：银行存款 109

美丽：回复萱萱老师 那我开具的收购发票金额价税（免税）合计是100，我就要付109给卖方？

萱萱老师：回复美丽你这种情况是借:原材料 91 应交税费—应交增值税（进项税额）9 贷：银行存款 100

李老师2：回复无语的蜗牛正常损耗不需要做帐务处理。结转成本时按450计算单价。

可人1984：回复maize老师 如何做账？谢谢

可人1984：回复maize老师 上句问错了，除了抵扣这个进项税，还有什么税可以抵扣吗？电子税务局里申报的时候如何填写？

maize老师：回复可人1984借库存商品进项税额贷应付账款 分录我写了 ，申报填写附表2 第6栏，

maize老师：回复可人1984不得抵扣，用于免税，简易计税，福利，个人消费，非正常损失非正常损失，指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或不动产被依法没收、销毁、拆除，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务。

maize老师：回复可人1984剩下都可以抵扣，还有这个通行费电子普通发票，和专票一样填写2栏。还有旅客运输普通发票，可以抵扣， 旅客运输抵扣凭证种类 抵扣凭证种类进项税额抵扣计算增值税专用发票发票上注明的税额增值税电子普通发票发票上注明的税额注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单（票价%2B燃油附加费）÷（1%2B9%）×9%注明旅客身份信息的铁路车票票面金额÷（1%2B9%）×9%注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票票面金额÷（1%2B3%）×3% 填写附表2 8b和第10栏

晓海老师：回复完美的鞋子2、企业收购农产品用于生产可以抵扣进项税，税率是13％，要使用税务局统一印制的农产品收购统一发票才能抵扣，自制的收购单，不能抵扣；凡是涉农的企业都可以抵扣；食堂收购农产品做饭吃不能抵扣。

暗香疏影：回复王雁鸣老师 那做账时把金额都写了，那个钱跑哪里去了

王雁鸣老师：回复暗香疏影您好，这个免的增值税，月底或者季末，转入营业外收入，或者其他收益科目处理即可。

暗香疏影：回复王雁鸣老师 银行存款把钱都扣了

王雁鸣老师：回复暗香疏影您好，是的啊，银行存款把钱扣了，钱是跑不了的啊，您的疑问点在哪里呢？

暗香疏影：回复王雁鸣老师 购买免税农产品，银行存款里的钱减少了，做账时借原材料，应交税费，贷银行存款

王雁鸣老师：回复暗香疏影您好，是的，一般纳税人，能抵扣增值税的，可以这样做分录的。