刘斌：回复鑫鑫老师 内部领用

鑫鑫老师：回复刘斌你好，是发给员工了是吗

张老师：回复默雨老师 老师，不要通过借应交税金，贷营业外收入？

默雨老师：回复张老师月底结转： 借：应交税费-应交增值税-减免税款 贷：营业外收入

张老师：回复默雨老师 借：现金，贷：应交税费，主营业务收入 借应交税费，贷营业外收入 做两个吗？

默雨老师：回复张老师你好，是的，要做两笔分录，第二笔分录是在确定免税后做

张老师：回复默雨老师 开出来的票上就是写的免税，等确定免税是有什么凭证吗？

默雨老师：回复张老师您好，月底统一结转就行啦

小舞00：回复袁老师 老师，我们是预付卡性质的要等体检卡去医院消费了再确认收入，同时我们还是差额征税。1、卖卡时 借：现金 贷：预收账款； 2、消费确认 借： 预收账款，贷：主营业务收入 应交增值税（收入-成本差额交税） 同时 借：主营业务成本 贷：应付账款。那么，我刚才视同销售的分录可以这样吗？———借：销售费用-促销费 贷：预收账款？

小舞00：回复袁老师 老师为什么不解答了

袁老师：回复小舞00可以的

庄老师：回复跳进海里躲雨加计扣除领用时： 借：生产成本应，交税费—应交增值税—进项税额（农产品加计扣除）[加计扣除1%部分] 贷：原材料

跳进海里躲雨：回复庄老师 老师，一般纳税人还是小规模，购进免税农产品用于加工销售前，也就是购入当期就可以抵扣是吗

跳进海里躲雨：回复庄老师 老师，税率为什么不是13%

庄老师：回复跳进海里躲雨一般纳税人购进免税农产品用于加工销售前，也就是购入当期就可以抵扣。农产品税率扣除9%

跳进海里躲雨：回复庄老师 老师，为什么领用时加计扣除1%，

跳进海里躲雨：回复庄老师 一共加计扣除几次啊，一共抵扣多少啊

庄老师：回复跳进海里躲雨你好，一共加计扣除一次，以前农产品是13%，现在是9%，

跳进海里躲雨：回复庄老师 老师，上面有个1%加计扣除是什么意思啊

庄老师：回复跳进海里躲雨购进免税农产品用于生产加工时，可以加计扣除1%进项税额，

跳进海里躲雨：回复庄老师 小规模不能加计扣除是吧，老师

庄老师：回复跳进海里躲雨你好，小规模不能抵扣，谈不上加计，

黑眼圈的熊猫：回复张艳老师 是的。需要预先计提吗

张艳老师：回复黑眼圈的熊猫这个没有预先计提的说法 如果计算当月需要交纳增值税的情况下（即，销项大于进项的情况），是要结转增值税的 借：应交税费--应交增值税（销项税额） 贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 【上面分录实务中常见到的是年末统一结转增值税】 借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费--未交增值税 次月缴纳时 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 进项税额大于销项税额，月末形成留抵税额的情况，是不需要做结转增值税分录的。

黑眼圈的熊猫：回复张艳老师 要是。国税有税款减免的情况呢。比如1000元增值税。直接减免了。增值税为0元

张艳老师：回复黑眼圈的熊猫您是一般纳税人还是小规模纳税人？

黑眼圈的熊猫：回复张艳老师 小规模

黑眼圈的熊猫：回复张艳老师 国税有30万元的免增值税

张艳老师：回复黑眼圈的熊猫如果是小规模纳税人的话， 借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 借：主营业务成本 贷：库存商品 享受免征的政策，要做 借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入

蔚：回复吴少琴老师 好像不对吧

蔚：回复吴少琴老师 附加税还要计提么？

吴少琴老师：回复蔚增值税减免计入营业外收入，附加税不需要计提

蔚：回复吴少琴老师 好的，谢谢

吴少琴老师：回复蔚满意请打五分好评

李老师：回复爱笑的流沙借应收账款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税 借主营业务成本 贷库存商品