伶俐的铃铛：回复玲老师 是不是先进项认证，会计科目是应交税费-应交增值税-进项税额，那月末的时候没抵扣的进项税要做什么会计分录呢？

伶俐的铃铛：回复玲老师 打个比方，本月无销项，进项100，那这月末认证的进项该怎么做会计分录？

玲老师：回复伶俐的铃铛把认证的进项转到应交税费转出，未交增值税这个科目。

伶俐的铃铛：回复玲老师 可否给个具体的分录？谢谢老师？

玲老师：回复伶俐的铃铛结转销项税额、进项税额 增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

伶俐的铃铛：回复玲老师 我刚才的例子是哪项？

玲老师：回复伶俐的铃铛就是第一个进项多的那个分录

伶俐的铃铛：回复玲老师 打个比方，本月无销项，进项100，那这月末认证的进项该怎么做会计分录？借：应交税费——未交增值税100 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税100

伶俐的铃铛：回复玲老师 是不是这样？

玲老师：回复伶俐的铃铛好，这是结转到最后一步的分录是对的

伶俐的铃铛：回复玲老师 那还有哪一步？

玲老师：回复伶俐的铃铛还有借应交税费转出多交增值税贷，应交税费应交增值税进项税额，是把进项这个科目结转平

伶俐的铃铛：回复玲老师 打个比方，本月无销项，进项100，那这月末认证的进项该怎么做会计分录？ 1、借：应交税费—应交增值税-转出未交增值税100 贷：应交税费——应交增值税（进项）100 2、借：应交税费——未交增值税100 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税100

伶俐的铃铛：回复玲老师 老师，是这样的吧？

玲老师：回复伶俐的铃铛你好，是的，您的分录是正确的，

伶俐的铃铛：回复玲老师 谢谢老师，麻烦你了

玲老师：回复伶俐的铃铛你好，不客气，祝您工作学习愉快

学无止境：回复邹老师 老师，筹建期的开办费还要记到长期待摊费用里面吗，还是直接记到管理费用呢？

邹老师：回复学无止境你好，费用化支出是计入管理费用——开办费 明细核算的

学无止境：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复学无止境不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

雪花：回复郭老师 小规模纳税人，按季度申报，10月份

郭老师：回复雪花你要做从10月份做，选择10月份就可以

雪花：回复郭老师 谢谢老师

郭老师：回复雪花不用客气的，

诚才：回复陈诗晗老师 老师结转损益不是每个月都结转吗

诚才：回复陈诗晗老师 要是小规模季报就一个季度时计提一次所得税吗，那要是一般纳税人，那就每个月都计提所得税吗

陈诗晗老师：回复诚才是的，每月结转损益。季度完后，月度结转损益 后再计提所得税。小规模和一般都是季度提所得税。

小欢欢：回复bamboo老师 我去年通过了两门，今年报考一门需要去财政局面审吗？

bamboo老师：回复小欢欢去年报名的时候去财政局面审过吧？

小欢欢：回复bamboo老师 面审过

bamboo老师：回复小欢欢那今年不需要再去了

小欢欢：回复bamboo老师 因为面审过了才能缴纳报名的费用，今年会直接报一门然后缴费吗？

bamboo老师：回复小欢欢是的 去年面审后通过了 今年继续报名直接缴费就好了

转角七号：回复郭老师 那内账还用计提税吗

郭老师：回复转角七号不用计提交纳的时候直接做缴税分录 税费可以记管理费用里面。

婉儿：回复venus老师 错过这个时间段就不能审计了吗

venus老师：回复婉儿对的呢，同学，时间上就是这样