不了了之：回复宋生老师 解析：领用材料时，应该根据具体情况具体分析。当生产部门领用材料时，一般计入生产成本科目，方便下一步产成品的核算；若是车间管理人员领用于福利使用，则计入制造费用科目；若是管理部门领用，则应计入管理费用科目。财务部相关人员，可以根据“领料单”或“出库单”进行相应的账务处理。 如生产产品领用材料，根据“领料单”或“出库单”入账时： 　　借：生产成本—基本生产成本（直接材料） 5000.00 —辅助生产成本（直接材料） 1000.00 　　 贷：原材料 6000.00 如果车间管理人员领用材料，根据“领料单”或“出库单”入账时： 借：制造费用—福利费 1000.00 贷：原材料 1000.00 如果管理部门领用材料，根据“领料单”或“出库单”入账时： 　　借：管理费用——物料消耗（直接材料） 2000.00 贷：原材料 2000.00

宋生老师：回复不了了之您好！这个应该是有问题。制造费用下面也应该跟管理费用类似，计入物料消耗才对。

一路奔跑的小熊：回复邹老师 我们这有个老会计，非让我做管理费里，说还不行，脾气可大了

邹老师：回复一路奔跑的小熊印花税的处理小企业会计准则与其他的不同

大榴莲888：回复陈诗晗老师 老师我还是不太明白。如果想要固定资产减少800，不应该增加累计折旧，然后从1000里面减去增加的累计折旧200吗？这里累计折旧减少200，我就想不太明白，老师可以详细跟我分析一下吗？

陈诗晗老师：回复大榴莲888你这累计折旧在借方就表示 增加，在贷方就表示 减少的。累计折旧是 一个备抵类科目。 他的增加在贷方减少在借方， 所以这里就是固定资产减少1000，累计折旧减少 200 净减少 800 或者 你直接用固定资产-累计折旧的净额计算其增加和减少

大榴莲888：回复陈诗晗老师 老师，您可能没有明白我的疑惑点所在，您刚才说的这些我都知道，但不是我想问的。 我想说的是累计折旧逐年增加，固定资产才会不断减少。就比如坏账准备增多了，应收帐款就减少了。 但是上述的借贷分录里为啥什么贷方固定资产减少1000，借方累计折旧减少200？按累计折旧增加，固定资产才会减少的逻辑，累计折旧应该增加200，但是它这里的借方累计折旧表示减少200？很疑惑！！！

陈诗晗老师：回复大榴莲888我把这分录分解一下，你再看看 借 固定资产清理 800 累计折旧 200 贷 固定资产 1000 借 在建工程 800 贷 固定资产清理 800 你这里一样的，累计折旧减少了，固定资产的减少就增加了，所以是贷固定资产1000的

大榴莲888：回复陈诗晗老师 额，分录都会做，但不理解。1.到底为什么累计折旧减少，固定资产的减少就增加了？？正常来讲，不是累计折旧增加，固定资产才会减少吗？ 2.借方表示累计折旧减少，具体怎样理解呢？固定资产的累计折旧都是随着年限增长的，怎么会减少？ 老师，您解答清楚这两个问题就行了。

陈诗晗老师：回复大榴莲8881，固定资产增加，累计折旧减少。你这里固定资产减少额增加（本减少800，实际减少1000），就是累计折旧增加额减少（累计折旧减少200）。 2，累计折旧借方表示 减少，贷方表示 增加，他是资产类备抵科目，和资产类正好相反。如果你中断突然不使用了，固定资产报废清理了，这个累计折旧就是要减少的啊，全部做清理了。

大榴莲888：回复陈诗晗老师 老师，是不是这样理解：正常情况下，固定资产随着年限增加，是累积折旧增加，相应净资产减少。 但是固定资产报废清理时，固定资产本来减少1000，然后里面包含折旧200，清理时也要把之前计提的折旧转出去，所以实际净资产减少800，然后借方在建工程增加800，这样实际上资产一增一减都是800，所以增减平衡？

陈诗晗老师：回复大榴莲888是的，可能这样理解

大榴莲888：回复陈诗晗老师 1.老师，您说【可能】这样理解，是表示不确定我说的对不对吗？ 2.借：在建工程 贷：固定资产清理 固定资产清理一般情况下借方表示损失，贷方表示收益，但是这里的贷方我可不可以不认为是【收益】啊，可以把它理解为把固定资产清理结转到在建工程，冲销之前的借方的固定资产金额吗？

大榴莲888：回复陈诗晗老师 是冲销之前借方的固定资产清理金额，少打了几个字

陈诗晗老师：回复大榴莲888是对的，您说的是对的。 固定资产清理 是一个资产类科目，不是收益。 给你 这分录是便于理解，总的资产的减少额为800的意思。

大榴莲888：回复陈诗晗老师 嗯嗯，我说的收益不是损益类科目，我知道它是资产类的。我说的借损贷益是老师上课讲的，意思就是固定资产清理写在借方一般表示跟损失有关的事情，比如报废资产，在贷方是跟收益有关的事，比如出售固定资产收到变价收入等

陈诗晗老师：回复大榴莲888固定资产清理 如果结转时在借方是收益，借方就是损失，是的。理解没问题

大榴莲888：回复陈诗晗老师 嗯嗯，我的意思是正常情况借损贷益，但是您刚才方便我理解的分录： 借：在建工程， 贷：固定资产清理， 我觉得这里不需要把它理解成有收益发生，因为这里没有发生出售固定资产得到变价收入或者收到保险公司的赔偿，没有相关收益，我觉得可以把它简单理解为：把之前借方的固定资产清理结转到在建工程，同时冲销固定资产清理的金额。 我这样理解可以吗？

陈诗晗老师：回复大榴莲888可以这样理解，没问题的哈

大榴莲888：回复陈诗晗老师 老师，关于结转的问题我不太懂，比如： 借：原材料 50 贷：材料采购50 是表示把贷方的材料采购50结转到借方的原材料50， 还是说把一开始的借方的材料采购50结转到借方的原材料50，同时贷方表示冲销材料采购50？ 不太懂结转的具体表达，比较纠结。

陈诗晗老师：回复大榴莲888这是计划成本的结转处理。 就是材料入库，借 原材料 贷 材料采购 计划成本下材料部分结转出来

大榴莲888：回复陈诗晗老师 我知道是计划成本法下的材料入库，我的意思是具体结转的借贷方向？老师您没有回答我 是表示把贷方的材料采购50结转到借方的原材料50， 还是说把一开始的借方的材料采购50结转到借方的原材料50，同时贷方表示冲销材料采购50？

大榴莲888：回复陈诗晗老师 就是说结转到原材料科目的金额，具体是指来自材料采购的贷方，还是原先一开始的材料采购借方呢？

陈诗晗老师：回复大榴莲888你这里是收到了材料，材料入库， 就是原材料增加，材料采购减少 借 原材料 贷 材料采购 分录没问题。 先是材料采购，后面才是上面的结转分录。

莫失莫忘：回复玲老师 为什么是其他应付款，不是应交税费？

玲老师：回复莫失莫忘残疾人就业保证金，它是企业、城乡集体经济组织交纳的“保障金”从管理费用中列支，机关、团体和事业单位交纳的“保障金”从单位预算经费包干结余或收支结余中列支。

出发：回复邹老师 待摊费用和预提费用在新会计准则下不是都取消了呢？为什么老师还建议用待摊费用呢？？我们实际房租月1.5万，年18万，一次性计入费用税务会认的么？？

邹老师：回复出发你好，虽然待摊费用取消了，但是向这种一次性支付几个月的房租，待摊费用还是很合适的

出发：回复邹老师 知道了 谢谢老师

飞翔的秋秋：回复紫藤老师 用应付职工薪酬会有问题吗

紫藤老师：回复飞翔的秋秋应付职工薪酬是过渡科目的

时尚的大船：回复朴老师 是一般纳人，我们现在启用新账套版本和在税局备案的是不是需要一样

朴老师：回复时尚的大船对的 这个最好是一样的