小丸子：回复meizi老师 但是购买方不是有个已抵扣 未抵扣吗

小丸子：回复meizi老师 老师 如果购买方未抵扣 还需要开红字信息表吗

meizi老师：回复小丸子你好 你认证了未抵扣也是你开信息表的

Lily：回复李老师 这个差别是从9月份开始的 我查了9月份的凭证 没有做到贷方呀

李老师：回复Lily那就很奇怪了，你可以去群里找下技术·然后问他拥有软件技术的QQ

Lily：回复李老师 9月份的时候管理费用借方发生额是60000多 但是结转的时候就结转了130000多

李老师：回复Lily，你可以去群里找下技术·然后问他拥有软件技术的QQ

陆在远方：回复鑫鑫老师 请问怎么看是实际成本还是计划成本？

鑫鑫老师：回复陆在远方题目会提供的，实际中的话，看你们公司 对材料有没有计划价

李玉玲：回复钟存老师 按多少比例计提呢，明细是按每月收入多少，然后按比例计提吗

钟存老师：回复李玉玲你是什么行业的企业 不同的行业不一样

李玉玲：回复钟存老师 担保企业

钟存老师：回复李玉玲第十三条 担保机构应按当年担保费的50％提取未到期责任准备金；按不超过当年年末担保责任余额1％的比例以及所得税后利润的一定比例提取风险准备金，用于担保赔付。风险准备金累计达到担保责任余额的10％后，实行差额提取。 　　第十四条 担保机构必须遵循安全性、流动性、效益性原则运用资金。担保机构设立后应当按照其注册资本的10％提取保证金，存入主管财政部门指定的银行，除担保机构清算时用于清偿债务外，任何机构一律不得动用。担保机构提取的风险准备金必须存入银行专户。其他货币资金，不低于80％的部分可用于银行存款，以及买卖国债、金融债券及国家重点企业债券；不高于20％的部分，经主管财政部门批准，可用于买卖证券投资基金等其他形式。

廖**文：回复大海老师 那是听说捐赠是属于视同销售，那再接下来连着视同销售的分录写一下，如我自己写的是借：营业外支出-捐赠支出-仙桃市红十字会 42000 贷：应付账款-仙桃市红十字会 42000，但是视同销售的话就有借：营业外支出-捐赠支出：42000 贷主营业务收入：37168.14 贷应交税费-应交增值税-销项税额：4831.86.，既然这样的话不是有2个营业外支出了，该怎么办，如何和2为1，又不会重复营业外支出-捐赠支出-仙桃市红十字会 42000，这个科目

大海老师：回复廖**文你们捐赠的医用防护服是自产的吗

廖**文：回复大海老师 麻烦老师讲解哈下面这个红单子里是对应捐赠的赠送单附件，请问我司做的账里面这个防护服当期的账面结余单价 和赠送单附件里的单价不一样，账面结余单价为25，可是赠送单附件里的单价为35，该咋办，我这个赠送单应该是用来计提营业成本的，分录为借主营业务成本：35000贷库存商品：35000.但是库存商品录数量金额式时应该录数量1000单价为25还是35呢，请老师帮忙参谋一下？

大海老师：回复廖**文1、如果你们捐赠的医用防护服是自产的，那么以自产产品对外捐赠是需要按视同销售处理确认增值税销项税额。 借：营业外支出-捐赠支出-仙桃市红十字会     贷：库存商品             应交税费—应交增值税（销项税额） 2、库存商品录数量金额式时，按成本价来，成本价是25，按25来

廖**文：回复大海老师 那应付账款-仙桃市红十字会这个科目要用进去该咋办呢？

大海老师：回复廖**文其实是可以不用的，如果一定要用 借：营业外支出-捐赠支出-仙桃市红十字会     贷：应付账款-仙桃市红十字会 借：应付账款-仙桃市红十字会     贷：库存商品             应交税费—应交增值税（销项税额）

廖**文：回复大海老师 帮掺着用进去一哈，用来方便查仙桃市红十字会这个往来科目

大海老师：回复廖**文可以的，确实后期查账方便

十月：回复meizi老师 比如我前期挂了其他应收款，后期钱收回来了我需要冲这笔分款项就用红字表示是吗老师

meizi老师：回复十月你好 这个不需要 你做相反分录就行了

十月：回复meizi老师 老师那什么样的情况下需要用红字冲销呢，除了前期账做错了需要冲销之外

meizi老师：回复十月你好 什么情况下要做红字冲销凭证： 比如 1、根据记账凭证所记录的内容记账以后，发现记账凭证中的应借、应贷会计科目或记账方向有错误。 2、根据记账凭证所记录的内容记账以后，发现记账凭证中的科目正确,实记金额大于应记金额。 财务红字冲销法又称红字调整法，即先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证，予以冲销，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录。

Vicky7.18：回复张艳老师 是不是差额开票的税率都是5%，为什么开的普票还能够抵税呢。为什么开的专票2990.75元，不能够抵减增值税呢

Vicky7.18：回复张艳老师 还有老师，简易计税与差额计税的区别是什么呢

张艳老师：回复Vicky7.181、是的，都是5%，因为选择的是简易计税。 2、开普票部分是就是根据差额计税，冲抵了主营业务成本，会减少部分税款。 3、开专票部分，就是正常收取的服务费收入了，这个是要缴纳增值税的。

Vicky7.18：回复张艳老师 但是，老师。应交税费－简易计税，这个里面4857.15元，包括了开普票的税额1866.4元了哈，不是开普票不要交税的吗，怎么又算进去了呢

张艳老师：回复Vicky7.18您把这个实操的网址发一下，告诉老师是第几个业务，帮您看一下。我没有接触过劳务派遣业务，只是稍微懂得一些，您单独向老师提问了，我不能辜负您嘛。

Vicky7.18：回复张艳老师 https://lx.kuaizhang.com/wenda/18271

Vicky7.18：回复张艳老师 是在全盘账，服务业，人力派遣（一般纳税人，差额简易计税）

张艳老师：回复Vicky7.18这个劳务派遣的业务，开具普票是不交税的，而且还可以享受差额征税，并且开具普票的税额是可以抵减税款的，所以在分录中才会显示红字的应交税费金额 。 您可以通过最后填写增值税申报表找到感觉的。 老师能帮您解答的就这些了，太细的，恐怕所学不足以回复您，还请见谅！ 其实这个业务，我个人理解发票直接开成差额计税的会更好。

Vicky7.18：回复张艳老师 好的

张艳老师：回复Vicky7.18感谢您的理解，祝您学习愉快，工作顺利！！

Vicky7.18：回复张艳老师 老师，银行扣缴的账户管理费30元计入什么科目，谢谢

张艳老师：回复Vicky7.18计入财务费用-手续费科目核算。

Vicky7.18：回复张艳老师 好的，谢谢

张艳老师：回复Vicky7.18您客气了，祝您学习愉快，工作顺利！！

Vicky7.18：回复张艳老师 你好，老师。我同事为什么计提工资时，不直接计入应付职工薪酬－职工工资科目23975.52元，而是把贷方拆分了2个科目，贷方还有个应交税费－应交个人所得税52.8。谢谢

Vicky7.18：回复张艳老师 老师，我的理解是计提时，税费不用计提了吧，直接写成这样的分录就可以了吧

Vicky7.18：回复张艳老师 写成我这样的分录对吗

张艳老师：回复Vicky7.18是的，您的理解是正确的。 个人所得税不是计提的，而且个税是员工个人负担的，是在实际发放工资时，代扣代缴个人所得税的。

Vicky7.18：回复张艳老师 比方说，公司员工报销，给我的账号错了，钱汇出去了，又退回来了，我这样做分录对嘛，谢谢

Vicky7.18：回复张艳老师 麻烦老师看一下，谢谢

Vicky7.18：回复张艳老师 要不要用红字表示呢，什么情况下用红字表示，麻烦老师说一下，谢谢了！

张艳老师：回复Vicky7.18将之前的分录红字冲销一下，再重新做一遍。

张艳老师：回复Vicky7.18需要做更正的时候，使用红字分录。

张艳老师：回复Vicky7.18如果您另有单独的问题，建议您重新进行提问，这样会影响老师接其他同学的问题，感谢您的理解。

Vicky7.18：回复张艳老师 好的，老师。那我这样做对吗，回单都已经收到了

yi的熊猫：回复bamboo老师 税款也已交了，又怎么办？

yi的熊猫：回复bamboo老师 一般纳税人

bamboo老师：回复yi的熊猫您增值税申报的时候 销项负数可以抵减你开出的蓝字发票的销项税额