648161707：回复宇飞老师 那我下月收到发票要冲了之前的暂估，然后这个结转的成本用不用冲了

宇飞老师：回复648161707嗯，成本结转的不用再冲了。

648161707：回复宇飞老师 您看看，我这样做对不对，入库时，借：库存商品 贷：应付账款 销售商品时 借：银行，贷：主营业务收入 应交税费，月底结转 借：主营业务成本 贷：库存商品 下月 借：库存商品负，贷：应付账款 负 收到发票时 借：库存商品 应交税费 进项，贷 应付或银行，是这样吗？

宇飞老师：回复648161707嗯，没问题的，就是这样子处理。

648161707：回复宇飞老师 好的，谢谢老师，那我结转的成本就不用管了是吧

宇飞老师：回复648161707嗯，结转的不用管了，就这样子。 如果对我的回答满意请给五星评价哈，谢谢。

舟舟老师：回复阿意更正分录将损益科目改成以前年度损益调整

黑色曼陀罗：回复陈诗晗老师 老师，公司实收资本验资完了老板就转走，挂其他应收款一千多万，这个有什么风险？怎么合理避险？

陈诗晗老师：回复黑色曼陀罗超过一年，这个其他应收款需要作为分红缴纳个税

风趣的花卷：回复QQ老师 就是说我不需要设废品损失这个科目么？

风趣的花卷：回复QQ老师 我把它算进库存商品里面吗？它其实不算是我们的损失吗？

风趣的花卷：回复QQ老师 我把它算到库存商品残次品里面，然后就不用进行会计处理了吗？就是如果我卖的话，那就是借：现金 贷：残次品，如果我要是没有卖出去的话，那残次品就一直留在这个科目余额里面，不用管吗？

QQ老师：回复风趣的花卷你好，没报废前不用处理，如果确认无法销售报废的话记录损失。

风趣的花卷：回复QQ老师 请问可以具体说一下处理时的会计分录吗？

QQ老师：回复风趣的花卷你好，完工后转入库存商品。二级科目按残次品。每隔一段时间你们是否要报废？报废的话计入管理费用

风趣的花卷：回复QQ老师 好的，明白了，谢谢老师

风趣的花卷：回复QQ老师 如果隔一段时间把它给卖掉的话，是不是就是 借：库存现金 贷：残次品？

风趣的花卷：回复QQ老师 残次品这个科目没有要求说月底或者年底余额一定要为零吧？

QQ老师：回复风趣的花卷你好！借现金 贷主营业务收入 借主营业务成本 贷库存商品

董磊：回复吴月柳 冲销是借:银行存款 贷:应付账款吗

吴月柳：回复董磊借：库存商品 贷：应付账款~暂估（用红字表示借贷的金额）

董磊：回复吴月柳 暂估借:库存商品 贷应付账款，等收到发票是 借:应付账款 贷:银行存款吗

吴月柳：回复董磊收到发票，借：库存商品 应交税费 贷：应付账款，付款，借：应付账款 贷：银行存款

芣説芣想芣惦汜：回复江老师 发票金额是8551

江老师：回复芣説芣想芣惦汜发票金额是8551元，按1%开具发票，就是销售退回后，按原样的冲回处理。

芣説芣想芣惦汜：回复江老师 发票价税合计是8551，税是84.66，金额是8466.34

江老师：回复芣説芣想芣惦汜一、 确认收入时，分录是： 借：银行存款（或应收账款）8551 贷：主营业务收入   8466.34 贷：应交税费——应交增值税84.66 二、同时结转对应的成本，分录是：  借：主营业务成本5000 贷：库存商品5000 备注：假定成本是5000元。 三、销售退回全部的产品时，分录是： 借：银行存款（或应收账款）-8551 贷：主营业务收入   -8466.34 贷：应交税费——应交增值税-84.66 二、同时结转对应的成本，分录是：  借：主营业务成本-5000 贷：库存商品-5000

芣説芣想芣惦汜：回复江老师 1：这个分录我是清楚的。我是好奇为什么老会计要那样处理。目前我只知道利润会增加，对企业所得税有影响。增值税在电子税务局申报，增值税的应纳税所得额会自动的减去这一笔冲红应纳税所得额。所以对增值税和附加税的没有影响。（该企业 是商贸企业） 2：如果不做个冲红收入，只冲税金和成本，在企业所得税汇算缴是否可以直接调表格上的收入直接减去这个冲红收入 或者在预缴企业所得税申报收入直接减去这个冲红收入让系统自动在企业所得汇算清缴自动算出收入金额。

江老师：回复芣説芣想芣惦汜那可能是本身这笔业务就是虚假的。

丢丢：回复邹老师 老师这种记账凭证的总计是要把所有的金额加起来呢，还是用借方减贷方

邹老师：回复丢丢你好，只需要写借方或贷方合计金额，而不是把金额相加

丢丢：回复邹老师 那这个一般要写什么科目的，如果是资产和损益类要写那个金额

邹老师：回复丢丢你好，需要看发生什么业务才知道写什么科目 的 写相关科目借方发生额或贷方发生额金额就是了