smile：回复老江老师 他去年建账的时候 资产负债表期初数填制错了。 比如里面有一栏 “货币资金”他填了150万，科目余额表上面他“现金”这一栏填了150万，其实这150万根本不存在。 请问这个错误的地方该怎么调整呢？

老江老师：回复smile要问一下，为什么会出现这种情况 ，是不是为了凑数？

smile：回复老江老师 是他拿了一张之前不知道哪里来的资产负债表，就是公司没有会计坐班之前的一张资产负债表，他是根据那个上面的金额填列的期初数。 结果导致账面上期初现金150万，期初 其他应收款345万，而实际上公司这几块没有发生额。后来他做账的时候期初数一直没有动过，这两笔大额的一直挂在账上，今年被我冲掉了一点点现金和一点点其他应收款，但是账面上挂的金额仍然很大，现在又到年底了，不知道之前的这一堆账务该怎么处理呢？

老江老师：回复smile其他应收款是实的吗

smile：回复老江老师 不是实际的，那个期初数也不知道哪里来的。而且他建账的时候其他应收款还是挂的法人的。现在这两块大金额的依我们之前的账务处理几年都消化不掉，不知道老师有没有什么好的处理方法？

老江老师：回复smile负债类科目有些什么东西，看看能不能冲掉些

smile：回复老江老师 负债类科目期初 只有“实收资本”和“未分配利润” 有数据，其他科目金额全为0。

老江老师：回复smile实收资本中的数据是实的吗

smile：回复老江老师 查询了以前的公司章程及变更，实收资本是500万，注册资金应该是之前就到位了

老江老师：回复smile有账吗，查一下呢 咱想一下，实收资本到了500 借银行存款 贷实收资本 然后钱转出去 借 其他 应收款 贷 银行存款 可能就是这样的吧

smile：回复老江老师 就是前面没有账。是从那个会计建账之后才做账的。

老江老师：回复smile只能先挂 着再说。把现金调平，借其他应收 贷现金

smile：回复老江老师 他说的这个钱从银行存款转到其他应收 我懂他的意思。 但是前面没有账可以查询，所以不知道究竟这钱去哪儿了。 而且他建账的时候期初现金还建了一百多万。 老师让把这一百多万也挂到其他应收，那只能挂老板的了。这样下来，账面上显示的其他应收款——老板 ，累计有将近500万了，这笔金额年底不处理的话，留在账面上岂不是不安全？

老江老师：回复smile不安全，也没办法，账上干干净净，就那几个数，往哪儿跑？ 转到应收账款里去，躲一下

smile：回复老江老师 小陈，回头有空你帮我再问下老师，要是我把现金转到其它应收，去年我们资产负债表上货币资金这一块还有150万的，今年一下子货币资金150万就没了，这样申报上去的资产负债表税务局那边会不会认为异常？

老江老师：回复smile其他应收有点大，他们会关注，所以“转到应收账款里去，躲一下”

心星：回复袁老师 是借：营业外收入 金额在贷方用红吗？

袁老师：回复心星是的

欣喜的雪碧：回复袁老师 但是听课时说到追溯调整时，好像听老师有提到有些项目，如固定资产等要回溯调整到其入账开始时，所以不懂。

袁老师：回复欣喜的雪碧额，以后调整即可

啦！：回复郭老师 老师这个45327怎么算

啦！：回复郭老师 40749怎么算上一个问题会算呢

郭老师：回复啦！实际利润乘以22.5%，这个是减免的税款的那一个。

啦！：回复郭老师 为啥要成22.5这个数来源于

郭老师：回复啦！利润100万以内的税率2.5%，正常的税率是25%，那减免的金额，不就是25%减去2.5%。

啦！：回复郭老师 明白了，那本期实际缴纳的钱从哪里可以找到呢？

郭老师：回复啦！你账上的实收资本。

啦！：回复郭老师 1813怎么来的老师

郭老师：回复啦！上面写了是23号的本年累计数据。

啦！：回复郭老师 啥意思呀怎么来的？

郭老师：回复啦！23行 这个本年累计的数据 你找前几个季度的加起来