琉璃月：回复郭老师 出来工资计入主营业务成本，还有其他的需要计入主营业务成本的吗？

郭老师：回复琉璃月只要是管理部门的支出，都可以做主营业务成本。

郭老师：回复琉璃月比如房租，水电费。

随风：回复赵海龙老师 1、主营业务收入不是等于工程结算，根据工程结算来的吗？ 2、主营业务成本通过工程施工--合同成本 结转过来。那合同完工时结转，借：工程结算 贷：工程施工--合同成本 工程施工--合同毛利。这样，工程施工--合同成本 不是结转了两次？？

赵海龙老师：回复随风成本%2B毛利=主营业务收入 借:工程结算 贷:工程施工-合同成本 -合同毛利这个是决算的时候的分录 平时一些成本是直接计入工程施工的 不存在结转两次的问题

随风：回复赵海龙老师 老师，我明白了。那主营业务收入和主营业务成本，是每个月都要按照完工进度进行核算吗？还是按照项目分阶段就可以？

赵海龙老师：回复随风按照项目分阶段确认即可，完工进度有根据成本的也有根据合同的，具体的以实际情况为准

会计小白_ph701215：回复暖暖老师 公司人员工资不计入主营业务成本？

暖暖老师：回复会计小白_ph701215分情况，管理层的计入管理费用

会计小白_ph701215：回复暖暖老师 招商部门的就计入销售费用工资，不计入主营业务成本把

会计小白_ph701215：回复暖暖老师 还想请教下，出租方为小规模纳税人代收水电费，并以高出实际水电费收取费用的，能按3%开票给承租方嘛，如果对方要求开具13%的专票可以开具嘛？

暖暖老师：回复会计小白_ph701215对，你说的非常的正确

潘潘老师：回复单纯的芹菜直接买购进成品 借库存商品 贷应付账款或者银行存款

木木：回复黄老师 老师，我们是直接从事平台运行和维护部门的都要计入成本。那维护部门人的工资，也是计入到劳务成本吗？

黄老师：回复木木

是的，可以设置下明细科目，劳务成本-工资

木木：回复黄老师 我们现在还没有收入，那个劳务成本就先不要结转，等到有收入了，再结转是吗？到时，是一下子结转到有收入的那个月，不是会出现不配比的情况吗，我应该如何做？

黄老师：回复木木等完工后再结转成本

EM：回复maize老师 原先错的会计分录不做红色冲回吗？

maize老师：回复EM你这个跨年了，跨年不能直接冲主营业务成本了，不能影响本年利润

EM：回复maize老师 原会计分录，做的是借：主营业务成本贷应付职工薪酬 这怎么又放到应付账款里了呢

maize老师：回复EM借应付职工薪酬 贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷利润分配未分配利润

机智的手链：回复紫藤老师 比如是库存商品和人工工资？

紫藤老师：回复机智的手链不是的，生产企业，是从生产成本结转到库存商品，销售，就是主营业务成本

机智的手链：回复紫藤老师 不太明白

机智的手链：回复紫藤老师 我们是线上销售银饰品的

紫藤老师：回复机智的手链车间领原材料，按照成本核算对象进行直接计入. 借：生产成本 贷：原材料 发生工人工资，按照成本核算对象直接计入或分配计入. 比如直接生产工人工资直接计入，辅助或车间管理人员工资分配计入。 借：制造费用 生产成本 贷：应付职工薪酬 发生制造费用，先在制造费用科目里归集，然后采用一定的方法，比如定额工时，分配计入成本核算对象. 借：生产成本 贷：制造费用 月末，产品完工入库. 借：库存商品 贷：生产成本

EM：回复小云老师 不太能理解

小云老师：回复EM具体哪里不理解。

EM：回复小云老师 我就不太能理解就是。这个分录。这个主营业务成本工程施工合同，合同毛利。贷总又收入，这是一笔，表示什么样的分录？因为我现在就是。在从事的行业不是建筑行业。但是嘞就是。公司拥有。公司运用就是。等于相当于公司有两个公公司，有两个员工是吧，一个是零售的，一个是建筑行业。然后我主要是做那个零售这一块的。建筑行业又不太懂，然后我就在网上学习了一下，有这笔分录，根本就完全搞不懂这笔分录是什么意思。 还有财务报表，里面好像也没有这个。也没有这个，这一笔这个工程施工这一个。这个科目啊，这科目最终是。那对工程师公司，他主要是主营业务成本啊。

小云老师：回复EM就是收入－成本剩下的就是毛利，建筑业和其他做法不同，但原理差不多

EM：回复小云老师 主营业务成本 工程施工-合同毛利 意思这笔分录是 主营业务收入跟主营业务成本的差

小云老师：回复EM是的，就是这个意思。

杜：回复晓海老师 我还要问，其他货币资金放啥明细账上是三拦么

晓海老师：回复杜其他货币资金立身什么内容？可以记在明细账上。

杜：回复晓海老师 一个是存出投资款，一个是银行汇票

晓海老师：回复杜存出投资款应该在股权投资里啊！银行汇票是你们开出去的还是人家给你的？给你的在应收票据科目下核算。给人家的应该是应付票据，只是做资产负债表是填在其他货币资金里。用三栏式明细账就可以。