王茫茫老师：回复高高的钥匙同学不好意思，老师这边突然停电了，下午的时候老师再把答案发给你。

王茫茫老师：回复高高的钥匙1.判断该租赁的类型，并说明理由。 由于最低付款额现值为193.69W，租赁开始日公允价值为190W，193.69/190>90%,可以判断该租赁为融资租赁。 2.做出租赁期开始日承租人的会计处理。 借：使用权资产 190 租赁负债-未确认融资费用 75 贷：租赁负债-租赁付款额 265 （80*3%2B25） 3.做出2019年12月31日承租人支付租金的会计处理。 借：租赁负债-租赁付款额 30 贷：银行存款 30 4.计算2019年承租人的实际利息费，并作出会计处理。 重新计算利率： 30*（P/A,R,8）%2B25*(P/F,R,8)=190 插值法计算R为：7,47% 借：财务费用 14.193 贷：租赁负债-未确认融资费用 14.193 5.假设A公司采用直线法计提折旧，计算2019年应计提的折旧额并做出会计处理。 借：管理费用 23.75 贷：使用权资产累计折旧 23.75 6.计算2019年12月31日A公司资产负债表中长期应付款应填列的金额。 资产负债表中长期应付款应填列的金额为：265-30%2B14.193=249.193

圆圆：回复宋生老师 什么啊，城市基础实施配套费

宋生老师：回复圆圆您好！你是房地产开发公司？ 计入开发成本-前期工程费-城市基础实施配套费

圆圆：回复宋生老师 对的，后期怎么结转啊

宋生老师：回复圆圆你好！在项目完工后，将开发成本转入开发产品科目中 借：开发产品 贷：开发成本

圆圆：回复宋生老师 老师，我们之前的会计做账直接入主营业务成本，可以吗？也没有开发产品这个科目

宋生老师：回复圆圆您好！一般是销售后才转入成本的了。

圆圆：回复宋生老师 是啊，我们公司有商铺销售着呢。新建的住宅项目未销售，这个基础设施配套费是住宅的，这样的话我只能增加开发成本科目了，对吗

宋生老师：回复圆圆您好！嗯。是应该计入开发成本

高贵的书本：回复月亮老师 而且似乎没有分录

高贵的书本：回复月亮老师 仅用于计算科目金额

高贵的书本：回复月亮老师 是这样吗？

高贵的书本：回复月亮老师 就是在计算“应收融资租赁款—租赁收款额”科目的金额时用 应收租赁款之和-租赁激励

高贵的书本：回复月亮老师 老师，即使不懂也回复一下，一样给好评

月亮老师：回复高贵的书本你好，你的理解没有问题

奔跑：回复赵俊鸽老师 没有答案，这是继续教育题目

知更鸟：回复邹老师 出口时在什么时间结点确认收λ？是在结汇时不是报关时？还是……

知更鸟：回复邹老师 分录前能加上这个分录的处理时所满足的条件和时间结点及所依据的原始凭证就好了！

知更鸟：回复邹老师 谢谢！期待你的帮助

邹老师：回复知更鸟你好，出口报关时确认出口收入 每个分录起前面都说了是什么时候啊

zml：回复佟老师 第一个是以前缴纳的分录

zml：回复佟老师 公司那部分的社保是要计提吗，以前没有计提过

zml：回复佟老师 所以现在要更正的话是不是补计提

佟老师：回复zml借：管理费用-工资 贷：其他应收款-社保（个人） 应付职工薪酬-工资 这个分录是你补计提的分录吗

zml：回复佟老师 不是，这是以前计提的分录

佟老师：回复zml借：管理费用-社保（公司） 其他应收款-社保（个人） 贷：银行存款 借：管理费用-工资 贷：其他应收款-社保（个人） 应付职工薪酬-工资 以前是在缴纳社保时一起写的两笔分录吗

zml：回复佟老师 不是，第一个是缴纳时做的，第二个是月底计提时做的

佟老师：回复zml借：管理费用-社保（公司） 其他应收款-社保（个人） 贷：银行存款 那这个分录处理错了 借：应付职工薪酬-社保 其他应收款-社保（个人） 贷：银行存款

zml：回复佟老师 第二个计提的分录错了吗

佟老师：回复zml借：管理费用-工资 贷：其他应收款-社保（个人） 应付职工薪酬-工资 这个分录没有错 借：管理费用-社保（公司） 其他应收款-社保（个人） 贷：银行存款 缴纳的分录错了 按照这个改 借：应付职工薪酬-社保 其他应收款-社保（个人） 贷：银行存款

zml：回复佟老师 但是我计提的那笔分录没有包含公司承担的社保，是正确的吗 改的话怎么改，要反结转回去改吗

佟老师：回复zml借：管理费用-工资 贷：其他应收款-社保（个人） 应付职工薪酬-工资 这笔吗？如果没有计提，就不计提 借：管理费用 贷：应付职工薪酬

卡拉卡拉：回复易 老师 所以套期保值的方法是可以计算两种期权的价值吗

易 老师：回复卡拉卡拉是的没错，一般是这样的