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教育费附加减免会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 风趣的背包 发表的提问：
一般纳税人公司。当月计提了教育费附加和地方教育费附加，已经报完税后发现地税减免了这两种税款的，我在下月单独做一笔减免上月地方教育费和教育费附加的分录，，对吗？有什么影响吗？
是的，把当月计提的，次月冲销掉
61楼
2023-05-22 19:35:02
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风趣的背包：回复邹老师 例如： 当月时 计提当月城建税及附加 借：营业税金及附加 324 贷：应交税费——应交城市维护建设税 189 应交税费——应交教育费附加 81 应交税费——应交地方教育附加 54 下月时 减免上月教育费附加和地方教育费附加税款 借：应交税费——应交教育费附加 81 应交税费——应交地方教育附加 54 贷：营业外收入——减免税额 135 对吗?
2023-05-22 19:59:43
邹老师：回复风趣的背包借：应交税费——应交教育费附加 81 应交税费——应交地方教育附加 54 贷：营业税金及附加 135
2023-05-22 20:22:12
风趣的背包：回复邹老师 政策：从2016年2月1日起，月销售额不超过10万元的增值税小规模纳税人或月营业额不超过10万元的营业税纳税人，免征教育费附加和地方教育附加；免征的两项附加计入营业外收入。依照这样子的话，减免的时候是计入营业外收入还是营业税金及附加呢？
2023-05-22 20:43:21
邹老师：回复风趣的背包免征可以不用计提 如果计提了就冲销计提的分录
2023-05-22 21:03:58
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 微笑的汽车 发表的提问：
请教老师一下，月收入小于10万元，教育费附加和地方教育附加减免，减免的附加还用计提吗？
你好，不用计提了，因为增值税减免了
62楼
2023-05-22 20:04:20
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 晚晚 发表的提问：
一般纳税人，月营业收入10万元以下，免征教育费附加和地方教育费附加的会计分录
您好 免征教育费附加和地方教育费附加不计提就好了
63楼
2023-05-22 20:15:30
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 雪花 发表的提问：
退回来本年度的教育费附加和地方教育费附加，怎么做会计分录，退回来以前年度的教育费附加和地方教育费附加，怎么做会计分录
借银行 贷应交税费，本年做借税金及附加 负数 贷应交税费 负数，以前年度，借应交税费 贷以前年度损益调整
64楼
2023-05-22 20:35:43
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雪花：回复maize老师 老师，不是很懂，能不能写详细
2023-05-22 20:57:17
maize老师：回复雪花借银行 贷应交税费-应交教育费附加/应交地方教育费附加，本年做借税金及附加 负数 贷-应交教育费附加/应交地方教育费附加应交税费 负数， 以前年度，借银行 贷应交税费-应交教育费附加/应交地方教育费附加 借应交税费-应交教育费附加/应交地方教育费附加 贷，以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷利润分配-未分配利润
2023-05-22 21:18:58
雪花：回复maize老师 老师，以前年度会计分录是不是都是正数
2023-05-22 21:32:41
maize老师：回复雪花，以前年度会计分录是不是都是正数 是
2023-05-22 21:48:06
雪花：回复maize老师 老师，本年度退教育费附加和地方教育费附加，借：银行存款，贷：应交税费—教育费附加和地方教育费附加，为借方红字可以不
2023-05-22 22:17:32
maize老师：回复雪花这个税金及附加这个是损益科目，为财务报表取数，才做借方，不做贷方
2023-05-22 22:42:57
雪花：回复maize老师 借方红字和贷方红字是什么意思
2023-05-22 23:04:26
maize老师：回复雪花做借税金及附加 负数 贷-应交教育费附加/应交地方教育费附加应交税费 负数， 这个是为配合这个借方损益科目负数，应交税费可以做贷方负数，税金及附加不能做贷方
2023-05-22 23:32:20
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 忆月晨曦 发表的提问：
老师，4月份营业税金及附加计提了教育费附加，地方教育费附加，实际扣缴减免了，接下来怎么冲分录。
借；应交税费——教育费附加，地方教育费附加 贷；营业税金及附加
65楼
2023-05-22 20:53:59
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 鱼儿 发表的提问：
教育费附加和地方教育费附加减免，计入营业外收入吗
您好！是的。
66楼
2023-05-23 19:50:07
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鱼儿：回复宋生老师 汇算清缴的时候填列在哪一项呢
2023-05-23 20:09:43
宋生老师：回复鱼儿您好！收入明细表，营业外收入-其他
2023-05-23 20:19:50
鱼儿：回复宋生老师 不是政府补助利得吗，为什么
2023-05-23 20:43:30
宋生老师：回复鱼儿您好！政府补助一般是填比如政府为拆迁征地，或者给一些学校的补贴这样的。
2023-05-23 20:56:05
小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 勇敢的幸福 发表的提问：
一般纳税人符合减免教育费附加收地方教育费附加的条件，做账时分录应该怎样做？
你好，借：应交税费-附加费 贷：营业外收入
67楼
2023-05-23 20:02:19
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勇敢的幸福：回复小惑老师 计提还是正常计提，次月缴税时做这笔分录对
2023-05-23 20:30:36
小惑老师：回复勇敢的幸福是的，您的理解是正确的
2023-05-23 20:52:46
勇敢的幸福：回复小惑老师 另外公司注册时按生产型企业注册的，但暂时没生产，请的兼联电工的工资应按管理费用还是什么费用核算？
2023-05-23 21:16:36
小惑老师：回复勇敢的幸福那就做到管理费用里处理
2023-05-23 21:42:02
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 鱼儿 发表的提问：
收入在10万以下是不是免征教育费及教育费附加，会计分录怎么做
您好，会计分录，根据免交的增值税，计提教育费附加及地方教育附加费，借：税金及附加，贷：应交税费-应交教育费附加，应交税费-应交地方教育附加费。同时，借；应交税费-应交教育费附加，应交税费-应交地方教育附加费，贷：营业外收入-政府补助。
68楼
2023-05-23 20:30:28
全部回复
鱼儿：回复王雁鸣老师 这个自己在申报表上减免就行吗，用不用去税务局备案
2023-05-23 21:00:29
王雁鸣老师：回复鱼儿您好，是的，自己在申报表上减免就行，不用去税务局备案。
2023-05-23 21:11:22
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 谨慎的哈密瓜，数据线 发表的提问：
老师您好！我公司是一般纳税人，月末计提附加税:354.72元 城建税206.92元 教育费附加88.68元 地方教育费附加59.12元 现在销售额未达标50万，所以减免教育费附加和地方教育费附加，扣款附加税206.92元，扣缴扣款会计分录怎么做呀？
你好，需要把计提的教育费附加和地方教育费附加分录冲销 扣缴城建税这样做分录，借；应交税费——城建税 206.92，贷；银行存款206.92
69楼
2023-05-23 20:49:11
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马老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 1.88w
引用 @ 冯等等 发表的提问：
小规模季度不超过30万，可以减免教育费附加，地方教育费附加，地方教育费附加减免代码是好多呀
你们这个减免的要选择吗？？我们这里不需要，那你就选其他！
70楼
2023-05-23 20:56:58
全部回复
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 梓馨 发表的提问：
老师请问教育费附加减免税怎么做分录？
你好  正常计提附加  缴纳的时候 减免的部分计入营业外收入科目 
71楼
2023-05-24 20:02:21
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梓馨：回复轶尘老师 计提的时候计提的是下月的，那做营业外收入是做在这个月还是下个月再做？
2023-05-24 20:29:31
轶尘老师：回复梓馨次月申报缴纳的时候做 
2023-05-24 20:46:12
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 安详的铅笔 发表的提问：
二月份开票未超过10万免教育费附加，但在二月份支付了教育费附加，自查退抵以后年度的教育费附加，怎么做会计分录
你好，缴纳的时候，借；应交税费——教育费附加，贷；银行存款 之后抵扣时候，借；税金及附加，贷；应交税费——教育费附加
72楼
2023-05-24 20:16:01
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答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ 爱华 发表的提问：
小规模公司，享受减免，增值税800元属于免税范围，附加税城建税还是要缴纳，800*5%*50%？教育费和地方教育费全免，附加税会计分录如何计提呢？
附加税，城建税不交 增值税不交，附加税不用交的
73楼
2023-05-24 20:42:23
全部回复
爱华：回复答疑郭老师 增值税不交，也得交附加税的
2023-05-24 20:59:53
答疑郭老师：回复爱华谁告诉你的这个
2023-05-24 21:20:41
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 大大大妞 发表的提问：
将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。减免的教育附件会计分录怎么做
减免的教育费附加按原分录负数冲回。
74楼
2023-05-24 20:50:59
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大大大妞：回复方老师 正确计提会计分录是什么样的，直接只计提一个城建税吗
2023-05-24 21:14:21
方老师：回复大大大妞计提时借税金及附加贷应交税费-城建税 —教育费附加 —地方教育费附加 教育费附加季度不用缴纳时 借税金及附加 负数贷应交税费—教育费附加 —地方教育费附加 负数
2023-05-24 21:38:43
英老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.42w
引用 @ 小脾气 发表的提问：
财税〔2016〕12号将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。本月月销售额没有超过10万元，月末计提税收会计分录应该怎么写啊？
免交的附加不需要会计处理和分录
75楼
2023-05-29 20:09:42
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