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转让专利技术的会计分录
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ moly 发表的提问：
老师，请问 1 科技公司 转让 专利权， 收入500万内 是不是可以免企业所得税的？ 2 还有 增值税 也可以免吗？ 3 公司转让专利技术 有什么弊端吗？
你好，同学。 1.可以的 2.增值税目前不可 3.弊端倒也不存在，是根据你企业实际经营情况决定的
151楼
2023-07-09 21:33:00
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moly：回复陈诗晗老师 专利权按照6 %缴纳增值税！
2023-07-09 22:11:21
moly：回复陈诗晗老师 是不是技术成果转让才免增值税？
2023-07-09 22:36:45
陈诗晗老师：回复moly是的，按6%交增值税的 根据《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增zhidao值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件3规定：试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。 试点纳税人申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到试点纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管国家税务局备案。
2023-07-09 22:53:08
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 李静 发表的提问：
老师，专利技术转让免增值税吗，或者什么情况下免增值税
你好，免税的 税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免收增值税。
152楼
2023-07-10 18:25:34
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ yf 发表的提问：
专利技术转让可以自己给对方开发票？还是得去国税代开？
你好！你有这个营业范围就能自己开。
153楼
2023-07-10 18:42:09
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yf：回复宋生老师 营业范围需要写什么才能自己开发票？
2023-07-10 19:03:39
宋生老师：回复yf你好！技术开发，技术转让之类的额。
2023-07-10 19:32:41
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 王哲 发表的提问：
专利技术达到预定用途后，会计分录怎么做？达到预定用途是什么意思？
你好，是研发的专利吗？ 达到预定用途，就是达到专利技术预定的使用用途
154楼
2023-07-10 19:04:06
全部回复
王哲：回复邹老师 可以举个例子说明吗？是专利技术可以使用量产的意思，还是已经用过用尽的意思？
2023-07-10 19:26:13
邹老师：回复王哲你好，这个是不好举例的 达到预定用途，就是达到专利技术预定的使用用途的意思
2023-07-10 19:41:33
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 缥缈的飞机 发表的提问：
支付技术转让费，没有开发票，这个分录怎么做
你好，可以计入管理费用
155楼
2023-07-10 19:13:43
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ Bobo 发表的提问：
老师好，我公司经营范围： 研发、设计计算机软硬件、网络技术、通信技术及产品；提供自有的技术转让、技术咨询、技术服务；计算机技术培训；销售自行开发产品。请问可以开 知识产权费 内容的专票吗？
你还哦，真实发生的业务，可以开 知识产权费 内容的专票
156楼
2023-07-10 19:26:59
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佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 丹丹 发表的提问：
转让方转让一项实用新型专利给我方，转让费为10000，我是受让方，该怎么做分录？打错了，重新发一下
你们是小规模还是一般人
157楼
2023-07-11 18:50:55
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丹丹：回复佟老师 一般，这个不是进费用，是进无形资产的？
2023-07-11 19:07:16
佟老师：回复丹丹借：无形资产 应交税费-进项 贷：银行
2023-07-11 19:23:38
丹丹：回复佟老师 这个专利评估下来有400万，卖给我方转让费76000，这个转让费76000做无形资产？
2023-07-11 19:44:18
佟老师：回复丹丹评估400万，卖给你们76000，是为什么 专利要计入无形资产
2023-07-11 19:55:11
丹丹：回复佟老师 我看我们是使用两年，两年后这个专利还是要变更给专利权人的
2023-07-11 20:10:57
佟老师：回复丹丹那个是你们在出售了
2023-07-11 20:21:59
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 坚强的小蚂蚁 发表的提问：
企业转让专有技术的使用权，如何纳税？
你好， 一般纳税人按照6%缴纳增值税 ，小规模纳税人按照3%缴纳增值税。
158楼
2023-07-11 19:03:37
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 会计小白_ph552171 发表的提问：
支付技术转让费，没有开发票，这个分录怎么做
你好，今后可以取得发票入账吗？
159楼
2023-07-11 19:11:17
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会计小白_ph552171：回复邹老师 应该会取得发票
2023-07-11 19:22:59
会计小白_ph552171：回复邹老师 我借方挂的是其他应收款
2023-07-11 19:35:39
邹老师：回复会计小白_ph552171你好，支付的时候，借；预付账款，贷；银行存款 取得发票计入费用核算
2023-07-11 20:05:29
会计小白_ph552171：回复邹老师 我挂的其他应收款
2023-07-11 20:23:12
邹老师：回复会计小白_ph552171你好，先付款后取得发票，应当通过预付账款核算才是的
2023-07-11 20:34:55
会计小白_ph552171：回复邹老师 取不到发票。
2023-07-11 21:03:10
邹老师：回复会计小白_ph552171你好，那就不需要通过预付账款挂账，支付计入费用就是了
2023-07-11 21:17:15
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 嘴角上扬 发表的提问：
老师，无尝转让专利权分录怎么做？
借；营业外支出 贷；无形资产
160楼
2023-07-11 19:24:00
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嘴角上扬：回复邹老师 那还未摊完的累计摊销呢？ 对方受尝方的分录又该怎么做？
2023-07-11 19:44:41
邹老师：回复嘴角上扬借；营业外支出 累计摊销 贷；无形资产 借；无形资产 贷；营业外收入
2023-07-11 20:09:56
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 霸气的西装 发表的提问：
技术转让费开专用发票，税率多少？
你好 技术转让属于销售无形资产，应按照6%税率计算增值税
161楼
2023-07-12 19:06:35
全部回复
张蓉老师
职称：中级
4.98
解题: 0.42w
引用 @ 眼睛大的溪流 发表的提问：
公司经营范围为技术开发，技术咨询，技术服务，技术转让。可以开*设计服务*设计服务费*的发票吗？
您好，可以开信息技术服务-设计服务费
162楼
2023-07-12 19:22:50
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
摊销生产某产品用的专有技术2000元，分录（成本会计）
借：制造费用 贷：累计摊销
163楼
2023-07-12 19:35:58
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ charles 发表的提问：
老师公司转让非专利技术使用权增值税税率是多少啊？~~·老师
无形资产的增值税税率：转让无形资产的，如果无形资产是专利技术或非专利技术的，免征增值税;如果无形资产是土地使用权的，按11%的税率计缴增值税;其他无形资产处置均按6%的税率计缴增值税。如果该企业为小规模纳税人，应按照简易计税方法确定增值税，税率为3%。
164楼
2023-07-16 20:51:01
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charles：回复文文老师 那一般纳税人转让非专利技术使用权增值税税率是多少啊？这个转让是所有权和使用权收的税不同吗？分别是多少税率呢？
2023-07-16 21:05:43
文文老师：回复charles转让非专利技术使用权增值税税率是6%
2023-07-16 21:29:28
charles：回复文文老师 老师被你说晕了，我看到你前面写的是免税，为啥现在是6%？
2023-07-16 21:54:47
文文老师：回复charles你是使用权，不是所有权
2023-07-16 22:11:54
charles：回复文文老师 转让非专利技术所有权不用交税吗？转让非专利技术使用权就要交税吗？
2023-07-16 22:36:12
文文老师：回复charles转让非专利技术所有权不用交税 转让非专利技术使用权就要交税
2023-07-16 22:47:55
王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 桥豆麻袋 发表的提问：
作业题一：宏达公司2016年3月开始自行研究开发一项新产品非专利技术，在研究开发过程中发生材料费用400000元，人工工资160000元以及用银行存款支付的其他费用20000元，共计580000元，其中符合资本化条件的支出为420000元。2016年末非专利技术获得成功，达到预定用途。该非专利技术法律规定的有效年限为10年，采用直线法摊销该非专利技术。2018年12月31日，由于种种原因，该非专利技术预计可收回金额为200000元。2019年10月10日出售该非专利技术，价款180000元，增值税率6％，款项收到存入银行。要求①编制2016年度有关研究开发该非专利技术的会计分录；②编制2017年摊销该非专利技术的会计分录（假设按年摊销）；③编制2018年末计提减值准备的会计分录；④编制出售该非专利技术的会计分录。 请老师们详细的写出每个步骤的计算方法 特别是在第二小题的直线摊销讲详细一点 说一下是怎么计算的 然后顺便问一下老师们 这道题是先摊销了在计提准备的 无形资产是可以先摊销完在计提准备的吗
您好 2016年 1.借 研发支出-费用化支出160000 -资本化支出 420000 贷 原材料 400000 应付职工薪酬 160000 银行存款 20000 2借 研发费用 160000 贷 研发支出-费用化支出 160000 3.借 无形资产 420000 贷研发支出-资本化支出 420000 2017年摊销 420000/10=42000 借 生茶成本 42000 贷 累计摊销 42000 2018年同样摊销42000 截止2018年底账面价值=420000-42000*2=336000 计提减值336000-200000=136000 借 资产减值损失 136000 贷 无形资产减值准备 136000 出售时 2019年摊销=200000*9/（120-24）=18750 借 银行存款 180000*1.06=190800 累计摊销 42000*2%2B18750=102750 无形资产减值准备 136000 资产处置损益 1250 贷 无形资产 420000 应交税费-应交增值税（销项税额）180000*0.06=10800
165楼
2023-07-16 21:15:24
全部回复
桥豆麻袋：回复王晓老师 为什么要摊销2018年的
2023-07-16 22:04:08
王晓老师：回复桥豆麻袋您好，没有特殊说明，需要按照10年一直摊销下去的，无形资产一直在被耗用，摊销完之后，用账面价值和可收回金额比较。
2023-07-16 22:29:30
桥豆麻袋：回复王晓老师 出售的时候为什么是用200000×九 那个120减24是什么意思
2023-07-16 22:44:15
王晓老师：回复桥豆麻袋您好，一共可使用10年，2017年用了12个月，2018年用了12个月，在2019年年初时，尚可使用120-24=96个月 所以2019年，每个月的摊销200000/96，无形资产10月处置，10月不再摊销，摊销到9月，所以2019年的摊销额=200000*9/96
2023-07-16 22:55:02
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