bamboo老师：回复孔令一净收益在资产处置损益体现

嘻嘻：回复陈诗晗老师 是的，换入方是正常缴税，换出去热水器视同销售。可是，对方开来的非专利技术发票为什么没有税率和税额？只有免增值税才是这样开具，可是这个转让非专利技术不符合免税条件的

陈诗晗老师：回复嘻嘻对方他销售的是这个技术呀，是可以享受免税的呀。

山清水秀：回复邹老师 有什么差别吗？是所有权，这两者处理方式是怎样的

邹老师：回复山清水秀你好。有区别。 所有权处置，不是收入（因为是非日常经营活动），但是可能会形成利润，不作为广告费限额计税基础。 使用权收入，需要计入利润总额，可以作为 广告费限额计税基础。

小林老师：回复小关要上岸您好，借银行存款20无形资产减值准备15累计摊销35贷无形资产60资产处置损益10

小关要上岸：回复小林老师 贷方是什么呢

小关要上岸：回复小林老师 不好意思啊老师，没看见

小林老师：回复小关要上岸您好，您客气，是刚才发晚了

小关要上岸：回复小林老师 辛苦老师

小林老师：回复小关要上岸您好，您客气。小林非常荣幸能够给您支持

A·品牌运动鞋批发：回复袁老师 一共有三个 技术呢 开一张发票上 都写技术转让 怎么区分啊 还有就是税收分类是不是应该选商誉？

袁老师：回复A·品牌运动鞋批发可以把他们名字带上用（名称）是的

A·品牌运动鞋批发：回复袁老师 就这样吗 名字这么长 不会显示不出来吧

袁老师：回复A·品牌运动鞋批发打印应该能显示全的，或者你简写

?：回复陈诗晗老师 甲企业为增值税一般纳税人。 2018年1月1日，企业拥有的M专利权成本为960万元，累计摊销为360万元，未计提减值准备。2018年甲企业无形资产相关业务如下:(1)自1月1日起自行研发N非专利技术，至3月31日研究阶段结束，共计发生研究支出为240万元。(2) 4月1日，N非专利技术进入开发阶段; 7月10日，N非专利技术开发完成，达到预定用途，形成一项无形资产。共计发生开发支出为600万元，其中符合资本化条件的支出480万元。(3) 7月3日，甲企业与乙企业签订转让:M专利权使用权合同，合同约定转让期为3年。12月29日， 收到该项专利权当年的使用费，开具的增值税专用发票上注明的价款为80

?：回复陈诗晗老师 增值税税额为4.8万元。(4)甲企业专利权和非专利技术均按10年采用年限平均法摊销，净残值为0。M专利权对外转让使用权前，用于企业行政管理; N非专利技术所包含的经济利益通过该企业生产的W产品实现。

陈诗晗老师：回复?借 管理费用 240万 贷 研发支出 - 费用化 240万 借 无形资产 480 贷 研发支出 资本化 480 借 银行存款 84.8 贷 其他业务收入 80 应交税费 4.8 借 其他业务成本 48 贷 累计摊销

?：回复陈诗晗老师 老师，你的那个第4笔分录是怎么做的？

陈诗晗老师：回复?480/10每年摊销48，计入其他业务成本处理

1：回复暖暖老师 求调整金额

暖暖老师：回复1不超过500万部分免税，纳税调减（700-500）=200

1：回复暖暖老师 发生业务招待费支出90万元，其20万元未取得合法票据。求调整金额

暖暖老师：回复1本年度的营业收入是多少？

1：回复暖暖老师 营业收入为9800万元

暖暖老师：回复1业务招待费扣除限额70*0.6=42 9800*0.005=49按42扣除 纳税调增20+70-42=48

1：回复暖暖老师 发生《企业所得税法》规定的视同销售行为应确认的视同销售收人为1 130 000元，视同销售成本为1 000 000元。调整金额怎么求

暖暖老师：回复1确认收入，结转成本纳税调增113000-1000000=130000

1：回复暖暖老师 投资收益250000元，全部是从其投资的高科技企业分得的税后利润。调整金额

暖暖老师：回复1这个直接投资于居民企业一年以上免税