努力学习中。。。。。：回复王晶老师 法人向高校买的，所有权是指法人的吗？

王晶老师：回复努力学习中。。。。。如果是法人以个人名义买的，那就是法人自己

努力学习中。。。。。：回复王晶老师 就是法人是以个人名义买的，然后再卖给法人自己的公司。为什么专管说 这个不属于技术转让？我没搞明白

王晶老师：回复努力学习中。。。。。算是的，无形资产的买卖也算我觉得

努力学习中。。。。。：回复王晶老师 技术转让的话是不是可以免增值税

王晶老师：回复努力学习中。。。。。可以免缴纳增值税的呢

努力学习中。。。。。：回复王晶老师 但是我查了技术转让里面的条文是没有包括个人转给企业的

王晶老师：回复努力学习中。。。。。公司转让给公司可以的

努力学习中。。。。。：回复王晶老师 但是我这个是法人买来再卖给公司的，是个人与公司

王晶老师：回复努力学习中。。。。。不可以学校直接给公司的吗，那不行了

风中的宝贝：回复立红老师 老师您好，专利权摊销在什么情形下需要调增，在什么情形下需要调减

立红老师：回复风中的宝贝同学你好，学堂有规定，不同的问题需要重新发起提问，望理解！

风中的宝贝：回复立红老师 好的，谢谢老师

立红老师：回复风中的宝贝不客气的，祝您 学习愉快 ；

Bonnie：回复邹老师 如果是600万，技术转让所得，超过500的部分，怎么办？

邹老师：回复Bonnie减半征收企业所得税

Bonnie：回复邹老师 比如600按300减半征收吗

邹老师：回复Bonnie500的部分免征 100的部分减半计入应纳税所得额

Bonnie：回复邹老师 100按50减半吗

邹老师：回复Bonnie100万所得按50万计入应纳税所得额

Bonnie：回复邹老师 假如技术转让所得600万，100万就是超过的部分，，表格技术转让所得超过500的部分这个栏目减免税额填50万吗？

邹老师：回复Bonnie是的

Bonnie：回复邹老师 还有50万，不能减免填入哪里

邹老师：回复Bonnie体现在应纳税所得额中

Bonnie：回复邹老师 怎样填进去

邹老师：回复Bonnie600万所得，500万减免，50万减半，自然有50万计入了应纳税所得额中

Bonnie：回复邹老师 案例：支付中介单位，手续费和佣金，拿到合同，发票，非银行转账的方式 1万 不允许税前扣除。 请问是填制纳税调整项目明细表，二、扣除类调整项目，十一佣金和手续费支出账载金额1万，税收金额为0，所以调增1万。

邹老师：回复Bonnie是的

画暖：回复许老师 就是分录上怎么做

许老师：回复画暖分录的话 借：银行存款 累计摊销（没有，就不用写） 贷：无形资产 应交税费-应交增值税 资产处置损益（差额，可在借方）

画暖：回复许老师 按照正常的买卖合同，还是有其他的

许老师：回复画暖就是按照正常的 无形资产转让合同处理 就可以了

阿英：回复暖暖老师 那这一步要不要做累计2016年的累计摊销分录?答案是没有累计摊销会计分录的?

暖暖老师：回复阿英我看不到你的题目呀

阿英：回复暖暖老师 长江股份有限公司（以下简称长江公司）无形资产相关业务资料如下： （1）2016年1月，长江公司以银行存款3600万元购入一项土地使用权（不考虑相关税费）。该土地使用年限为50年。预计净残值为0，采用直线法进行摊销。 （2）2016年6月，长江公司研发部门准备研究开发一项专利技术。研究阶段，企业为了研究成果的应用研究、评价，以银行存款支付了相关费用500万元。 （3）2016年8月，上述专利技术研究获得技术可行认证，转入开发阶段。开发阶段，直接发生的研发人员工资、材料费，以及相关设备折旧费分别为800万元、1500万元和500万元，同时以银行存款支付了其他相关费用200万元。以上开发支出均满足无形资产的确认条件。 （4）2016年10月，上述专利技术的研究开发项目达到预定用途，形成无形资产，当月投入新产品A产品的生产。长江公司预计该专利技术的预计使用年限为10年，预计残值为0。长江公司无法可靠确定与该专利技术有关的经济利益的预期消耗方式。 （5）2017年4月，长江公司利用上述外购的土地使用权，自行开发建造厂房。厂房于2017年9月达到预定可使用状态，累计所发生的必要支出5550万元（不包含土地使用权）。该厂房预计使用寿命为10年，预计净残值为150万元，长江公司采用年限平均法计提折旧。 （6）2017年12月31日，由于新产品研发技术的出现，长江公司生产的产品市场占有率下降，故对其上述研发的专利技术进行减值测试，经测试，该项专利技术预计未来现金流量现值为2050万元，公允价值减去处置费用后的净额为2100万元。假定计提减值准备后该项专利技术的使用年限、净残值和摊销方法均不变。 （7）2019年5月，新产品完全替代了长江公司自行研发技术所生产A产品，长江公司决定停止生产A产品，由于该项专利技术不能用于其他类似产品的生产，长江公司预计该项专利技术不能再为企业带来经济利益，经批准将其予以报废。 （8）2019年6月30日，长江公司将上述自行建造开发的厂房对外出租，转为投资性房地产核算，当日该厂房的公允价值为8700万元（包含土地使用权）。 长江公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2019年12月31日该厂房的公允价值为8900万元（包含土地使用权）。 要求：（答案中的金额单位用万元表示）。 问:2016年研究开发专利技术会计分录.(我不理解的是\\"2016年10月，上述专利技术的研究开发项目达到预定用途，形成无形资产，当月投入新产品A产品的生产。长江公司预计该专利技术的预计使用年限为10年，预计残值为0。长江公司无法可靠确定与该专利技术有关的经济利益的预期消耗方式。\\"有这段话要不要累计摊销)

暖暖老师：回复阿英是可以摊销处理的呀

单行的轨道：回复宋生老师 一次性预付一年的房租，怎么做分录？？？

宋生老师：回复单行的轨道您好！借预付账款-房租 贷现金等。

单行的轨道：回复宋生老师 本月交上月电费分录？？？？是要计提么？？

宋生老师：回复单行的轨道您好！你上月应该计提，借管理费用水电费等 贷应付账款等 然后本月借应付账款等 贷现金等。

暖暖老师：回复感动的火车借无形资产36 管理费用10 贷研发支出-资本化支出36 -费用化支出10

暖暖老师：回复感动的火车②写出该非专利技术第1个月计提摊销的分录 36/120=0.3 借管理费用0.3 贷累计摊销0.3

♂小雨：回复张乐老师 公司已经成立有几年了，之前一直没有请会计做账，现在是通过盘点重新建账，之前的研发费用还有注册时的费用都没有归集。这种情况下的这些专利技术的价值该如何确认？

张乐老师：回复♂小雨那可以找评估事务所评估一下，按评估值计量。

Lu：回复小菲老师 感谢老师呢，一点就通了

小菲老师：回复Lu不客气，满意请5星好评，谢谢！

蓉：回复邹老师 待摊费用里的开办费吗？

邹老师：回复蓉如果是筹建期，可以计入开办费明细