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转让专利技术的会计分录
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 平淡的钢笔 发表的提问：
专利技术（生产）摊销计入什么分录？
你好 借记制造费用科目
91楼
2023-06-19 19:43:11
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 氵繁花灬落尽 发表的提问：
老师好，能不能讲解一下技术转让费
你好，具体是哪方面不明白呢
92楼
2023-06-19 19:53:25
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氵繁花灬落尽：回复朴老师 我不太明白为什么技术转让费归于管理费用，支付技术转让费不就是买了技术，不是该归属于无形资产或者在建工程或者成本科目，这个逻辑我不太能理解。
2023-06-19 20:12:00
朴老师：回复氵繁花灬落尽形成了结果研发成功了转让了不计入管理费用， 既然能形成最终可供转让的技术成果，研究费用就应该资本化，先计入开发支出，形成成果后转入无形资产，转让时，转入营业成本，进管理费用是不对的
2023-06-19 20:39:13
氵繁花灬落尽：回复朴老师 是这样的老师，教材上管理费用包括技术转让费....我需要一个合理的解释，不然这个知识点就只能硬记
2023-06-19 20:49:14
朴老师：回复氵繁花灬落尽那个是没有成功的
2023-06-19 21:13:25
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 红橙黄绿 发表的提问：
转让技术究竟征不征税？
你好 财税〔2016〕36号附件3规定，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。
93楼
2023-06-19 20:02:51
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季老师
职称：高级会计师,税务师,建造师
4.96
解题: 0.01w
引用 @ 林彡 发表的提问：
转让技术所有权属于转让财产收入，与特许权使用费收入中提供专利权，怎么区分
一个是转让财产，一个是授权经营，提供服务收入，性质不同。
94楼
2023-06-19 20:11:58
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 学堂用户nxugma 发表的提问：
收取本月的非专利技术使用权的使用费，这个怎么写会计分录
你好，收取本月的非专利技术使用权的使用费 借：银行存款等科目 ，贷：其他业务收入等科目 ，  应交税费—应交增值税（销项税额）
95楼
2023-06-20 18:56:58
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老王老师
职称：,中级会计师
4.98
解题: 0.61w
引用 @ 过往云烟 发表的提问：
高新技术企业转让专利使用权有增值税的优惠吗？
您好，有的，转让5年以上的，科技局备案后，免增值税。
96楼
2023-06-20 19:22:57
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过往云烟：回复老王老师 2017年12月刚申请下来的，在科技局备案，签转让合同5年以上才可以优惠吗？
2023-06-20 19:51:11
老王老师：回复过往云烟您好，是的。
2023-06-20 20:21:01
笑口常开老师
职称：中级会计师,经济师
4.96
解题: 0.31w
引用 @ 彼空 · 空月 发表的提问：
我的问题是： 1、转让专利技术，不是免税的吗？？为什么可开增值税专用发票？？ 2、税率6%，但是又免税，怎么做分录？？
技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务合同，免征增值税。只是上面这些无形资产转让免税，但是并不是所有的转让无形资产都免税，规定的利率也没有任何问题吧。
97楼
2023-06-20 19:36:31
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 彼岸花开开彼岸 发表的提问：
你好，请问转让专利技术怎么缴纳企业所得税？
您好 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条规定，企业所得税法第二十七条（四）项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。根据《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第82号）相关规定，自2015年10月1日，全国范围内的居民企业转让5年（含，下同）以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。企业转让符合条件的5年以上非独占许可使用权的技术，限于其拥有所有权的技术。
98楼
2023-06-20 20:02:59
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彼岸花开开彼岸：回复bamboo老师 减半征收应纳税税额=应纳所得额*25%*50%吗？
2023-06-20 20:25:37
bamboo老师：回复彼岸花开开彼岸对的 可以这样计算
2023-06-20 20:44:43
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 叶仔仔 发表的提问：
高新技术企业的技术转让收入计入哪里？
借 应收 贷收入 应交税费
99楼
2023-06-21 19:23:06
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叶仔仔：回复玲老师 营业收入还是营业外收入。
2023-06-21 19:38:29
玲老师：回复叶仔仔技术转让收入 这个具体是什么 ？这个技术原来是无形资产？
2023-06-21 19:58:18
叶仔仔：回复玲老师 那在年报有显示出来吗？
2023-06-21 20:16:19
玲老师：回复叶仔仔你好，账上数据 在年报有显示 的
2023-06-21 20:35:12
叶仔仔：回复玲老师 技术转让可以分期支付吗？
2023-06-21 20:47:19
玲老师：回复叶仔仔你好 可以按合同约定执行
2023-06-21 20:58:59
叶仔仔：回复玲老师 在年报显示的话一般在哪里可以看到。无形资产还是在哪？
2023-06-21 21:21:47
玲老师：回复叶仔仔这要看账上是怎样记了 记在哪个科目了
2023-06-21 21:38:04
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ ABC的风格 发表的提问：
老师请问，卖出去的商标怎么开发票啊？ 营业范围是：计算机科技专业领域内的技术开发、技术转让、技术咨询和技术服务，
同学你好 在你们无形资产的吧 还是他们委托你们研发的
100楼
2023-06-21 19:33:28
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ABC的风格：回复朴老师 不是委托研发，，那要是按销售无形资产能开？
2023-06-21 19:51:39
朴老师：回复ABC的风格可以开 开商标的发票就行了
2023-06-21 20:08:45
ABC的风格：回复朴老师 属于哪个税务编码呢？对营业范围有要求吗
2023-06-21 20:32:35
朴老师：回复ABC的风格就是 商标无形资产402
2023-06-21 20:45:48
风老师
职称：注册会计师,中级会计师,CISA
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
老师，符合条件的技术转让所得， 技术转让所得500万以下免征，500万以上减半征收。假定技术转让合同1000万，请问下面哪种计算正确？ 计算1：该技术转让应纳税所得额=500*50%； 计算2：该技术转让应纳税所得额=1000*50%；
计算方法应该是第一种，不超过500万的免征，超过部分减半征收
101楼
2023-06-21 19:46:20
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答疑-黄老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.88
解题: 0.14w
引用 @ 潇洒的牛排 发表的提问：
转让专利使用权和转让专利权的会计分录一样吗？怎么做，有什么区别
1、转让专利权的所有权是： （1）购入专利权时： 借：无形资产-专利权 贷：银行存款 （2）每年摊销时： 借：管理费用-无形资产摊销  贷：累计摊销-专利权  （3）取得转让收入时： 借：银行存款 累计摊销  资产处置损益- 贷： 无形资产-专利权 2．转让无形资产的使用权，所取得的收入作为企业的“其他业务收入碃害百轿知计版袭保陋”，同时，结账成本，计入“其他业务支出”: 借：银行存款  贷：其他业务收入  如果企业转让专利使用权时，共支付服务费等有关费用 ，则企业应结转无形资产转让成本，会计分录编制如下： 借：其他业务成本　  贷：银行存款
102楼
2023-06-21 20:02:59
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李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ yue 发表的提问：
我们公司刚成立，另外一家公司免费转让了两项专利技术，我们支付了转让相关服务费，这个专利是我们自己使用。我想请教一下这个服务费以及这个专利技术都计什么科目？
你好，服务费的话借管理费用，服务费贷银行存款。嗯，这个专利的话，因为是免费获得的，可以借无形资产贷营业外收入。
103楼
2023-06-22 19:10:14
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yue：回复李霞老师 无形资产那要按照公允价值计了吧，那每个月摊销是不是不能税前扣除啊
2023-06-22 19:26:37
李霞老师：回复yue你好，对，因为咱没有发票，所以不能税前扣除的。
2023-06-22 19:49:16
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ 会计学堂 金牌辅导老师 发表的提问：
转让非专利技术要交增值税吗？税率是多少，账务处理怎么做
需要缴纳增值税，税率6%。
104楼
2023-06-22 19:31:38
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 炙热的蜡烛 发表的提问：
老师你好！我要开一张企业专利转让的专票，我是可以直接开专利技术转让就行，还是要附一张清单呢？
你好 ； 直接开 一个发票就行了。 你们开清单干啥； 这个就是一个专利转让费的 业务 ； 你们 专利转让有明细？？
105楼
2023-06-22 19:47:24
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炙热的蜡烛：回复meizi老师 不止一个专利，有十几个
2023-06-22 20:00:06
meizi老师：回复炙热的蜡烛你好； 那就开明细就行了。 开无形资产大类  按6%开票哈   
2023-06-22 20:16:31
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