GL：回复蒋飞老师 这种嵌入式销售和服务一起的，硬件成本很小，有服务费，怎么结转成本呢老师

蒋飞老师：回复GL服务人员的工资也可以记入成本的

GL：回复蒋飞老师 是研发部人员，都记入研发支出了呢老师，可以没有成本吗

蒋飞老师：回复GL按规定，需要成本和收入匹配的（需要有成本的）

Sweety：回复蒋飞老师 销项税额需要分开算吗？

蒋飞老师：回复Sweety需要分开核算的。

silence：回复三宝老师 问题1。我指的比例是硬件占多少，软件占多少？

silence：回复三宝老师 能换个懂的老师吗？

三宝老师：回复silence按你硬件实际销售额来，不是按比例来的。打个比方，你们接了工程一共1000万，其中软件990万，硬件10万，那你开发票就是软件990，硬件10万。要是你们接的工程，软件400万，硬件600万，那你发票就开400万软件，600万硬件。没有硬说要按一个什么比例

silence：回复三宝老师 嵌入式的哪里说得清谁多少

三宝老师：回复silence公司在经营嵌入式软件产品业务时，不必在合同中分别约定软件和硬件的价格，也不需在开票时分开软件和硬件金额。但是计算退税额时，软件与硬件销售收入应当分别计算；成本也应当分开核算。 嵌入式软件增值税退税计算公式： 嵌入式软件产品即征即退税额 ＝当期嵌入式软件产品增值税应纳税额－当期嵌入式软件产品销售额×3% ＝（嵌入式软件产品销项税额－嵌入式软件产品可抵扣进项税额）－嵌入式软件产品销售额×3% ＝（嵌入式软件产品销售额×17%－嵌入式软件产品可抵扣进项税额）－嵌入式软件产品销售额×3% ＝[（整机销售－计算机硬件、机器设备销售额）×17%－嵌入式软件产品可抵扣进项税额]－嵌入式软件产品销售额×3% 软件部分销售额的计算方式： 当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额 计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定： ①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定； ②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定； ③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。 计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×（1+10%）。 注意事项： 一、对于无法划分的进项税额，应按比例确定软件产品应分摊的进项税额；对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。 二、随同硬件设备一并销售的嵌入式软件产品，应当分别核算嵌入式软件产品与硬件设备部分的成本。 三、按照组成计税价格计算确定计算机硬件、机器设备销售额的，应当分别核算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部分的成本。凡未分别核算或者核算不清的，不得退税。 因此，有两个建议： 一、定制机器可以采取第三种方式，按硬件成本的110%确定“计算机硬件、机器设备销售额”。 二、批量生产的硬件设备，建议采取第一种方式，即按同期同类货物平均售价计算的“计算机硬件、机器设备销售额”。

三宝老师：回复silence希望对你有帮助，同时也希望你能取消那个一星评价

silence：回复三宝老师 怎么取消

三宝老师：回复silence平台让通过申诉处理。谢谢

三宝老师：回复silence平台让通过申诉处理。我已经申诉了。谢谢

土豆：回复朴老师 那软件的成本包括哪些？

朴老师：回复土豆通常的软件开发成本＝直接人力成本+直接非人力成本+间接人力成本+间接非人力成本

土豆：回复朴老师 老师是不是研发支出-费用化支出-其他费用的比例不能高与研发费用加计扣除费用总和的10%，超出10%的部分就不可以加计扣除？

朴老师：回复土豆与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%

hyqq007：回复朴老师 填增值税报表时，不是需要分开硬件收入，软件收入两种吗？进项要填在那边？

朴老师：回复hyqq007你开票没分，申报就不用分，你开的什么就填写在哪里

hyqq007：回复朴老师 昨天咨询税务说要分

朴老师：回复hyqq007那这个各地税局要求不一样了，你根据你们税局要求来做

槑槑：回复QQ老师 没回答到位

QQ老师：回复槑槑你好！软件取得的成本你们没有吗？

槑槑：回复QQ老师 问您知道硬件成本，怎么核算硬件销售额，及软件销售额

QQ老师：回复槑槑你好！嵌入式软件销售额=嵌入式软件与计算机硬件、机器设备销售额合计-[计算机硬件、机器设备成本×（1 成本利润率）] 上述公式中的成本是指，销售自产（或外购）的计算机硬件与机器设备的实际生产（或采购）成本。成本利润率是指，纳税人一并销售的计算机硬件与机器设备的成本利润率，实际成本利润率高于10%的，按实际成本利润率确定，低于10%的，按10%确定。